El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información [texto impreso] / Raúl Cervini ; Gabriel Adriasola (1961-) . - Montevideo [Uruguay] : B de F, 2012 . - 336 p.
ISBN : 978-9974-676-93-0
Idioma : Español (spa)

Clasificación:	DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930
Clasificación:	345.268
Nota de contenido:	El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario. Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario. La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales. Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional. Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos. La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas. Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322. Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones. Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional. Régimen general. Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales. Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional. La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718. Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis. El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación? A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.
Cobertura geográfica :	Argentina/Uruguay
Link:	https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513

Cervini, Raúl (2012). El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información. Montevideo [Uruguay] : B de F, 2012.

Idioma : Español (spa)

Clasificación:	DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930
Clasificación:	345.268
Nota de contenido:	El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario. Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario. La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales. Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional. Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos. La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas. Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322. Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones. Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional. Régimen general. Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales. Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional. La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718. Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis. El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación? A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.
Cobertura geográfica :	Argentina/Uruguay
Link:	https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513