Inicio
Información del autor
Autor Raúl Cervini |
Documentos disponibles escritos por este autor (20)
Refinar búsquedaAdicción como conducta desviada y subcultura de la adicción / Raúl Cervini en Revista Jurídica Estudiantil, v. 3, n. 6 ([01/09/1988])
Título : Adicción como conducta desviada y subcultura de la adicción Tipo de documento: texto impreso Autores: Raúl Cervini Fecha de publicación: 1988 Artículo en la página: p. 57-65 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO PENAL / CRIMINOLOGÍA / ADICCIONES Nota de contenido: Introducción. -- Adicción como conducta desviada. -- Subcultura de la adicción; enfoque central y la problemática perisférica. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9419
in Revista Jurídica Estudiantil > v. 3, n. 6 [01/09/1988] . - p. 57-65[artículo] Adicción como conducta desviada y subcultura de la adicción [texto impreso] / Raúl Cervini . - 1988 . - p. 57-65.
Idioma : Español (spa)
in Revista Jurídica Estudiantil > v. 3, n. 6 [01/09/1988] . - p. 57-65
Clasificación: DERECHO PENAL / CRIMINOLOGÍA / ADICCIONES Nota de contenido: Introducción. -- Adicción como conducta desviada. -- Subcultura de la adicción; enfoque central y la problemática perisférica. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9419 [artículo] Cervini, Raúl (1988). Adicción como conducta desviada y subcultura de la adicción. Revista Jurídica Estudiantil. v. 3, n. 6. (01/09/1988) p. 57-65.
Idioma : Español (spa)
in Revista Jurídica Estudiantil > v. 3, n. 6 [01/09/1988] . - p. 57-65
Clasificación: DERECHO PENAL / CRIMINOLOGÍA / ADICCIONES Nota de contenido: Introducción. -- Adicción como conducta desviada. -- Subcultura de la adicción; enfoque central y la problemática perisférica. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9419
Título : Algunas ideas para reformar la ley de cheques Tipo de documento: texto impreso Autores: Mercedes Jiménez de Aréchaga ; Raúl Cervini Fecha de publicación: 2004 Artículo en la página: p. 45-50 Idioma : Español (spa) Palabras clave: CHEQUE Nota de contenido: El régimen legal del cheque. -- Tipos especiales de cheque en la legislación moderna. -- Mejora de mecanismos actualmente vigentes. -- Conclusión. -- Proyecto de ley. Cobertura geográfica : Argentina/Costa Rica/España/Perú/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=8486
in Anuario de Derecho Comercial > 10 (2004) . - p. 45-50[artículo] Algunas ideas para reformar la ley de cheques [texto impreso] / Mercedes Jiménez de Aréchaga ; Raúl Cervini . - 2004 . - p. 45-50.
Idioma : Español (spa)
in Anuario de Derecho Comercial > 10 (2004) . - p. 45-50
Palabras clave: CHEQUE Nota de contenido: El régimen legal del cheque. -- Tipos especiales de cheque en la legislación moderna. -- Mejora de mecanismos actualmente vigentes. -- Conclusión. -- Proyecto de ley. Cobertura geográfica : Argentina/Costa Rica/España/Perú/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=8486 [artículo] Jiménez de Aréchaga, Mercedes (2004). Algunas ideas para reformar la ley de cheques. Anuario de Derecho Comercial. 10. (2004) p. 45-50.
Idioma : Español (spa)
in Anuario de Derecho Comercial > 10 (2004) . - p. 45-50
Palabras clave: CHEQUE Nota de contenido: El régimen legal del cheque. -- Tipos especiales de cheque en la legislación moderna. -- Mejora de mecanismos actualmente vigentes. -- Conclusión. -- Proyecto de ley. Cobertura geográfica : Argentina/Costa Rica/España/Perú/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=8486
Título : Aspectos de la imputación penal en el marco de la gestión organizacional flexible Tipo de documento: texto impreso Autores: Raúl Cervini Fecha de publicación: 2012 Artículo en la página: p. 155-164 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO PENAL / RESPONSABILIDAD PENAL / IMPUTACIÓN PENAL / IMPUTACIÓN SUBJETIVA Nota de contenido: Puntos de partida generales. -- La gestión organizacional y sus alteraciones contemporáneas. -- El principio de confianza. -- El principio de delegación. -- Breves reflexiones finales sobre la competencia residual y criterios de imputación sobre el delegante por actos del delegado. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=1273
in Revista de Derecho Penal > 20 (Enero - Diciembre 2012) . - p. 155-164[artículo] Aspectos de la imputación penal en el marco de la gestión organizacional flexible [texto impreso] / Raúl Cervini . - 2012 . - p. 155-164.
Idioma : Español (spa)
in Revista de Derecho Penal > 20 (Enero - Diciembre 2012) . - p. 155-164
Clasificación: DERECHO PENAL / RESPONSABILIDAD PENAL / IMPUTACIÓN PENAL / IMPUTACIÓN SUBJETIVA Nota de contenido: Puntos de partida generales. -- La gestión organizacional y sus alteraciones contemporáneas. -- El principio de confianza. -- El principio de delegación. -- Breves reflexiones finales sobre la competencia residual y criterios de imputación sobre el delegante por actos del delegado. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=1273 [artículo] Cervini, Raúl (2012). Aspectos de la imputación penal en el marco de la gestión organizacional flexible. Revista de Derecho Penal. 20. (Enero - Diciembre 2012) p. 155-164.
Idioma : Español (spa)
in Revista de Derecho Penal > 20 (Enero - Diciembre 2012) . - p. 155-164
Clasificación: DERECHO PENAL / RESPONSABILIDAD PENAL / IMPUTACIÓN PENAL / IMPUTACIÓN SUBJETIVA Nota de contenido: Puntos de partida generales. -- La gestión organizacional y sus alteraciones contemporáneas. -- El principio de confianza. -- El principio de delegación. -- Breves reflexiones finales sobre la competencia residual y criterios de imputación sobre el delegante por actos del delegado. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=1273
Título : Documento básico sobre la evolución de la legislación antilavado en el Uruguay Tipo de documento: texto impreso Autores: Raúl Cervini Fecha de publicación: 2010 Artículo en la página: p. 31-126 Idioma : Español (spa) Clasificación: LAVADO DE ACTIVOS Resumen: El autor busca sintetizar mediante un documento único los múltiples e intrincados problemas dogmáticos, político- criminales, financieros y profesionales que conlleva la progresiva ampliación de la legislación nacional sobre lavado de activos. Comienza con la descripción del lavado de activos como proceso denotativo de extracriminalidad económica y sobre la discutida objetividad jurídica de estos delitos. Luego analiza los antecedentes y grandes etapas de la legislación antilavado nacional. Hecha esta introducción el artículo profundiza en los lineamientos y aportes ( o retrocesos) de las sucesivas normas atinentes al tema: ley 17016, ley 17060, circular 1722 del Banco Central del Uruguay, así como los cambios producidos por las leyes posteriores 17343, 17835, 18026, 18401 y 18494. En el último tramo, el autor aborda temas colaterales de actualidad vinculados al reporte de operaciones sospechosas: el efectivo alcance del principio de excepción de responsabilidad, la posibilidad de demandas de reparación del daño originado en actos lícitos, traza un indicativo esquema de los delitos antecedentes en la normativa nacional y de la evolución legislativa respecto de los sujetos obligados. Las consideraciones finales denuncian las incongruencias en este tipo de legislación y fundamentalmente los riesgos inherentes al desmadrado avance proactivo de estas iniciativas respecto de la seguridad jurídica democrática. Nota de contenido: Concepto de lavado de dinero. -- El reciclaje como proceso. -- El lavado de activos como manifestación de macro - o extracriminalidad económica. -- La objetividad jurídica en los delitos de lavado de activos. -- Antecedentes y panorama global de la legislación antilavado nacional. -- Lineamientos de la primera ley nº 17016. -- Delito de lavado de dinero. -- Sus modalidades. -- Responsabilidad administrativa de las entidades financieras. -- Alcance de las cargas de vigilancia de las entidades financieras. -- Segunda modalidad del delito de lavado de dinero creado por la ley anticorrupción y primera expansión de las cargas de vigilancia. -- Circular nº 1722 del Banco Central del Uruguay. -- Consideraciones preliminares. -- Unidad de información y Análisis financiero (UIAF). -- Sobre operaciones sospechosas. -- Otros aspectos problemáticos. -- Ley nº 17343 y una nueva ampliación de los delitos antecedentes. -- Ley 17835. -- Panorama general sobre las innovaciones introducidas. -- Instauración de la entrega vigilada y ampliación de la nómina de sujetos obligados. -- Ley 18026. -- Ley 18401. -- Análisis preliminar de los alcances de la última ley nº 18494. -- Consideraciones generales sobre el efectivo alcance del principio de excepción de responsabilidad. -- Efectivo alcance del principio de excepción de responsabilidad. -- Responsabilidad derivada del hecho ilícito. -- Esquema actualizado de los delitos antecedentes en la normativa nacional. -- Evolución legislativa respecto de los sujetos obligados. -- Consideraciones finales y necesariamente provisorias. -- Bibliografía general consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=12576
in Estudios Jurídicos > 8 [01/01/2010] . - p. 31-126[artículo] Documento básico sobre la evolución de la legislación antilavado en el Uruguay [texto impreso] / Raúl Cervini . - 2010 . - p. 31-126.
Idioma : Español (spa)
in Estudios Jurídicos > 8 [01/01/2010] . - p. 31-126
Clasificación: LAVADO DE ACTIVOS Resumen: El autor busca sintetizar mediante un documento único los múltiples e intrincados problemas dogmáticos, político- criminales, financieros y profesionales que conlleva la progresiva ampliación de la legislación nacional sobre lavado de activos. Comienza con la descripción del lavado de activos como proceso denotativo de extracriminalidad económica y sobre la discutida objetividad jurídica de estos delitos. Luego analiza los antecedentes y grandes etapas de la legislación antilavado nacional. Hecha esta introducción el artículo profundiza en los lineamientos y aportes ( o retrocesos) de las sucesivas normas atinentes al tema: ley 17016, ley 17060, circular 1722 del Banco Central del Uruguay, así como los cambios producidos por las leyes posteriores 17343, 17835, 18026, 18401 y 18494. En el último tramo, el autor aborda temas colaterales de actualidad vinculados al reporte de operaciones sospechosas: el efectivo alcance del principio de excepción de responsabilidad, la posibilidad de demandas de reparación del daño originado en actos lícitos, traza un indicativo esquema de los delitos antecedentes en la normativa nacional y de la evolución legislativa respecto de los sujetos obligados. Las consideraciones finales denuncian las incongruencias en este tipo de legislación y fundamentalmente los riesgos inherentes al desmadrado avance proactivo de estas iniciativas respecto de la seguridad jurídica democrática. Nota de contenido: Concepto de lavado de dinero. -- El reciclaje como proceso. -- El lavado de activos como manifestación de macro - o extracriminalidad económica. -- La objetividad jurídica en los delitos de lavado de activos. -- Antecedentes y panorama global de la legislación antilavado nacional. -- Lineamientos de la primera ley nº 17016. -- Delito de lavado de dinero. -- Sus modalidades. -- Responsabilidad administrativa de las entidades financieras. -- Alcance de las cargas de vigilancia de las entidades financieras. -- Segunda modalidad del delito de lavado de dinero creado por la ley anticorrupción y primera expansión de las cargas de vigilancia. -- Circular nº 1722 del Banco Central del Uruguay. -- Consideraciones preliminares. -- Unidad de información y Análisis financiero (UIAF). -- Sobre operaciones sospechosas. -- Otros aspectos problemáticos. -- Ley nº 17343 y una nueva ampliación de los delitos antecedentes. -- Ley 17835. -- Panorama general sobre las innovaciones introducidas. -- Instauración de la entrega vigilada y ampliación de la nómina de sujetos obligados. -- Ley 18026. -- Ley 18401. -- Análisis preliminar de los alcances de la última ley nº 18494. -- Consideraciones generales sobre el efectivo alcance del principio de excepción de responsabilidad. -- Efectivo alcance del principio de excepción de responsabilidad. -- Responsabilidad derivada del hecho ilícito. -- Esquema actualizado de los delitos antecedentes en la normativa nacional. -- Evolución legislativa respecto de los sujetos obligados. -- Consideraciones finales y necesariamente provisorias. -- Bibliografía general consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=12576 [artículo] Cervini, Raúl (2010). Documento básico sobre la evolución de la legislación antilavado en el Uruguay. Estudios Jurídicos. 8. (01/01/2010) p. 31-126.
Idioma : Español (spa)
in Estudios Jurídicos > 8 [01/01/2010] . - p. 31-126
Clasificación: LAVADO DE ACTIVOS Resumen: El autor busca sintetizar mediante un documento único los múltiples e intrincados problemas dogmáticos, político- criminales, financieros y profesionales que conlleva la progresiva ampliación de la legislación nacional sobre lavado de activos. Comienza con la descripción del lavado de activos como proceso denotativo de extracriminalidad económica y sobre la discutida objetividad jurídica de estos delitos. Luego analiza los antecedentes y grandes etapas de la legislación antilavado nacional. Hecha esta introducción el artículo profundiza en los lineamientos y aportes ( o retrocesos) de las sucesivas normas atinentes al tema: ley 17016, ley 17060, circular 1722 del Banco Central del Uruguay, así como los cambios producidos por las leyes posteriores 17343, 17835, 18026, 18401 y 18494. En el último tramo, el autor aborda temas colaterales de actualidad vinculados al reporte de operaciones sospechosas: el efectivo alcance del principio de excepción de responsabilidad, la posibilidad de demandas de reparación del daño originado en actos lícitos, traza un indicativo esquema de los delitos antecedentes en la normativa nacional y de la evolución legislativa respecto de los sujetos obligados. Las consideraciones finales denuncian las incongruencias en este tipo de legislación y fundamentalmente los riesgos inherentes al desmadrado avance proactivo de estas iniciativas respecto de la seguridad jurídica democrática. Nota de contenido: Concepto de lavado de dinero. -- El reciclaje como proceso. -- El lavado de activos como manifestación de macro - o extracriminalidad económica. -- La objetividad jurídica en los delitos de lavado de activos. -- Antecedentes y panorama global de la legislación antilavado nacional. -- Lineamientos de la primera ley nº 17016. -- Delito de lavado de dinero. -- Sus modalidades. -- Responsabilidad administrativa de las entidades financieras. -- Alcance de las cargas de vigilancia de las entidades financieras. -- Segunda modalidad del delito de lavado de dinero creado por la ley anticorrupción y primera expansión de las cargas de vigilancia. -- Circular nº 1722 del Banco Central del Uruguay. -- Consideraciones preliminares. -- Unidad de información y Análisis financiero (UIAF). -- Sobre operaciones sospechosas. -- Otros aspectos problemáticos. -- Ley nº 17343 y una nueva ampliación de los delitos antecedentes. -- Ley 17835. -- Panorama general sobre las innovaciones introducidas. -- Instauración de la entrega vigilada y ampliación de la nómina de sujetos obligados. -- Ley 18026. -- Ley 18401. -- Análisis preliminar de los alcances de la última ley nº 18494. -- Consideraciones generales sobre el efectivo alcance del principio de excepción de responsabilidad. -- Efectivo alcance del principio de excepción de responsabilidad. -- Responsabilidad derivada del hecho ilícito. -- Esquema actualizado de los delitos antecedentes en la normativa nacional. -- Evolución legislativa respecto de los sujetos obligados. -- Consideraciones finales y necesariamente provisorias. -- Bibliografía general consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=12576
Título : El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información Tipo de documento: texto impreso Autores: Raúl Cervini ; Gabriel Adriasola (1961-) Editorial: Montevideo [Uruguay] : B de F Fecha de publicación: 2012 Número de páginas: 336 p ISBN/ISSN/DL: 978-9974-676-93-0 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930 Clasificación: 345.268 Nota de contenido: El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario.
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario.
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales.
Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional.
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos.
La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas.
Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322.
Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones.
Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional.
Régimen general.
Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales.
Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional.
La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718.
Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis.
El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación?
A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.Cobertura geográfica : Argentina/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513 El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información [texto impreso] / Raúl Cervini ; Gabriel Adriasola (1961-) . - Montevideo [Uruguay] : B de F, 2012 . - 336 p.
ISBN : 978-9974-676-93-0
Idioma : Español (spa)
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930 Clasificación: 345.268 Nota de contenido: El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario.
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario.
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales.
Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional.
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos.
La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas.
Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322.
Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones.
Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional.
Régimen general.
Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales.
Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional.
La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718.
Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis.
El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación?
A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.Cobertura geográfica : Argentina/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513 Cervini, Raúl (2012). El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información. Montevideo [Uruguay] : B de F, 2012.
Idioma : Español (spa)
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930 Clasificación: 345.268 Nota de contenido: El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario.
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario.
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales.
Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional.
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos.
La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas.
Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322.
Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones.
Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional.
Régimen general.
Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales.
Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional.
La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718.
Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis.
El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación?
A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.Cobertura geográfica : Argentina/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513 Ejemplares (1)
Código de barras Signatura Tipo de medio Ubicación Sección Estado 16776 345.268 CERs Libro Biblioteca sede principal Colección General Disponible Estatuto del oficial de cumplimiento y optimización de los instrumentos a su disposición / Raúl Cervini
PermalinkPermalinkPermalinkPermalinkPermalinkPermalinkPermalinkPermalinkPermalinkPermalink
