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La adaptación de los tratados internacionales al marco multilateral propuesto por el plan de acción 15 BEPS / Addy Mazz en Revista Tributaria, v. 45, n. 266 (Setiembre - Octubre 2018)
Título : La adaptación de los tratados internacionales al marco multilateral propuesto por el plan de acción 15 BEPS Tipo de documento: texto impreso Autores: Addy Mazz Fecha de publicación: 2018 Artículo en la página: p. 673 - 710 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / TRATADOS Y CONVENCIONES / BEPS Resumen: El presente trabajo analiza la implementación y aplicación del Convenio Multilateral en Uruguay. Nuestro país suscribió el Convenio Multilateral BEPS, conjuntamente con 78 países el 7 de junio de 2017 en cumplimiento de la Acción 15 BEPS, convenio que aún no ha sido elevado al Parlamento para su aprobación. El referido convenio opta por el multilateralismo, en lugar del bilateralismo propugnado por OCDE hasta ahora, de conformidad a la propuesta BEPS, como el mecanismo que permite introducir en forma más rápida, en todos los convenios de doble imposición existentes, las reformas propuestas por las diversas acciones del Plan BEPS. El convenio se caracteriza por su flexibilidad, traducida en estándares mínimos obligatorios, diversas cláusulas con soluciones optativas, y la posibilidad de oponer reservas. La exigencia de la conformidad de las partes para la modificación de cada convenio, en relación a la solución adoptada, podrá requerir la renegociación de cada instrumento, lo que incidirá en la entrada en vigencia del mismo y no hará posible cumplir el objetivo planteado. La adopción de este Convenio deberá respetar la soberanía de los Estados en relación a su política fiscal y sus ordenamientos tributarios. Un escollo importante es la existencia de una lengua oficial única y la falta de traducciones oficiales. En el presente trabajo se analizan los convenios declarados «cubiertos» y los que se verán afectados por su adopción. Asimismo, se analiza la trascendencia de la inclusión en el preámbulo de la norma general antielusiva, una de los estándares mínimos, así como la compatibilidad con la normativa vigente de los restantes estándares mínimos: la no utilización abusiva de los tratados (cláusula 6), el test del propósito principal (cláusula 7) la mejora de los mecanismos de resolución de controversias (art. 16 V). En relación a los convenios declarados «cubiertos» se analizan las opciones que Uruguay ha notificado en cada cláusula del Convenio Multilateral, así como las reservas, y las soluciones ya adoptadas por el país en los convenios suscritos a la fecha. Se incluye una breve referencia a las modificaciones legislativas ya aprobadas en relación a normas contenidas en el Plan BEPS. Nota de contenido: Introducción. -- Objetivos del Convenio BEPS. -- La soberanía de los países y BEPS. -- Consideraciones generales sobre el convenio propuesto. -- La interpretación y aplicación del MLI. -- Las diferencias entre países desarrollados y en vías de desarrollo que se manifiestan ante la suscripción del MLN. -- Cuestionario enviado por el relator general. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=12540
in Revista Tributaria > v. 45, n. 266 (Setiembre - Octubre 2018) . - p. 673 - 710[artículo] La adaptación de los tratados internacionales al marco multilateral propuesto por el plan de acción 15 BEPS [texto impreso] / Addy Mazz . - 2018 . - p. 673 - 710.
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Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / TRATADOS Y CONVENCIONES / BEPS Resumen: El presente trabajo analiza la implementación y aplicación del Convenio Multilateral en Uruguay. Nuestro país suscribió el Convenio Multilateral BEPS, conjuntamente con 78 países el 7 de junio de 2017 en cumplimiento de la Acción 15 BEPS, convenio que aún no ha sido elevado al Parlamento para su aprobación. El referido convenio opta por el multilateralismo, en lugar del bilateralismo propugnado por OCDE hasta ahora, de conformidad a la propuesta BEPS, como el mecanismo que permite introducir en forma más rápida, en todos los convenios de doble imposición existentes, las reformas propuestas por las diversas acciones del Plan BEPS. El convenio se caracteriza por su flexibilidad, traducida en estándares mínimos obligatorios, diversas cláusulas con soluciones optativas, y la posibilidad de oponer reservas. La exigencia de la conformidad de las partes para la modificación de cada convenio, en relación a la solución adoptada, podrá requerir la renegociación de cada instrumento, lo que incidirá en la entrada en vigencia del mismo y no hará posible cumplir el objetivo planteado. La adopción de este Convenio deberá respetar la soberanía de los Estados en relación a su política fiscal y sus ordenamientos tributarios. Un escollo importante es la existencia de una lengua oficial única y la falta de traducciones oficiales. En el presente trabajo se analizan los convenios declarados «cubiertos» y los que se verán afectados por su adopción. Asimismo, se analiza la trascendencia de la inclusión en el preámbulo de la norma general antielusiva, una de los estándares mínimos, así como la compatibilidad con la normativa vigente de los restantes estándares mínimos: la no utilización abusiva de los tratados (cláusula 6), el test del propósito principal (cláusula 7) la mejora de los mecanismos de resolución de controversias (art. 16 V). En relación a los convenios declarados «cubiertos» se analizan las opciones que Uruguay ha notificado en cada cláusula del Convenio Multilateral, así como las reservas, y las soluciones ya adoptadas por el país en los convenios suscritos a la fecha. Se incluye una breve referencia a las modificaciones legislativas ya aprobadas en relación a normas contenidas en el Plan BEPS. Nota de contenido: Introducción. -- Objetivos del Convenio BEPS. -- La soberanía de los países y BEPS. -- Consideraciones generales sobre el convenio propuesto. -- La interpretación y aplicación del MLI. -- Las diferencias entre países desarrollados y en vías de desarrollo que se manifiestan ante la suscripción del MLN. -- Cuestionario enviado por el relator general. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=12540 [artículo] Mazz, Addy (2018). La adaptación de los tratados internacionales al marco multilateral propuesto por el plan de acción 15 BEPS. Revista Tributaria. v. 45, n. 266. (Setiembre - Octubre 2018) p. 673 - 710.
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Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / TRATADOS Y CONVENCIONES / BEPS Resumen: El presente trabajo analiza la implementación y aplicación del Convenio Multilateral en Uruguay. Nuestro país suscribió el Convenio Multilateral BEPS, conjuntamente con 78 países el 7 de junio de 2017 en cumplimiento de la Acción 15 BEPS, convenio que aún no ha sido elevado al Parlamento para su aprobación. El referido convenio opta por el multilateralismo, en lugar del bilateralismo propugnado por OCDE hasta ahora, de conformidad a la propuesta BEPS, como el mecanismo que permite introducir en forma más rápida, en todos los convenios de doble imposición existentes, las reformas propuestas por las diversas acciones del Plan BEPS. El convenio se caracteriza por su flexibilidad, traducida en estándares mínimos obligatorios, diversas cláusulas con soluciones optativas, y la posibilidad de oponer reservas. La exigencia de la conformidad de las partes para la modificación de cada convenio, en relación a la solución adoptada, podrá requerir la renegociación de cada instrumento, lo que incidirá en la entrada en vigencia del mismo y no hará posible cumplir el objetivo planteado. La adopción de este Convenio deberá respetar la soberanía de los Estados en relación a su política fiscal y sus ordenamientos tributarios. Un escollo importante es la existencia de una lengua oficial única y la falta de traducciones oficiales. En el presente trabajo se analizan los convenios declarados «cubiertos» y los que se verán afectados por su adopción. Asimismo, se analiza la trascendencia de la inclusión en el preámbulo de la norma general antielusiva, una de los estándares mínimos, así como la compatibilidad con la normativa vigente de los restantes estándares mínimos: la no utilización abusiva de los tratados (cláusula 6), el test del propósito principal (cláusula 7) la mejora de los mecanismos de resolución de controversias (art. 16 V). En relación a los convenios declarados «cubiertos» se analizan las opciones que Uruguay ha notificado en cada cláusula del Convenio Multilateral, así como las reservas, y las soluciones ya adoptadas por el país en los convenios suscritos a la fecha. Se incluye una breve referencia a las modificaciones legislativas ya aprobadas en relación a normas contenidas en el Plan BEPS. Nota de contenido: Introducción. -- Objetivos del Convenio BEPS. -- La soberanía de los países y BEPS. -- Consideraciones generales sobre el convenio propuesto. -- La interpretación y aplicación del MLI. -- Las diferencias entre países desarrollados y en vías de desarrollo que se manifiestan ante la suscripción del MLN. -- Cuestionario enviado por el relator general. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=12540
Título : La aplicación de los convenios para evitar la doble imposición a las entidades híbridas : Plan de acción BEPS y caso de las entidades en régimen de atribución de rentas en Uruguay Tipo de documento: texto impreso Autores: Andrea Laura Riccardi Sacchi Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 719-754 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / BEPS / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE Resumen: El ámbito subjetivo de aplicación de los convenios para evitar la doble imposición genera, entre otros interrogantes, los referidos a las llamadas entidades híbridas. Dicha calificación es producto de las disparidades existentes en el tratamiento fiscal otorgado a ciertas entidades por las distintas jurisdicciones involucradas en una determinada operación internacional. El presente trabajo pretende presentar las generalidades de esta problemática, incluyendo las recomendaciones formuladas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, en particular, el reciente plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, para luego analizar el tratamiento dispensado a ciertas sociedades de personas en Régimen de Atribución de Rentas en Uruguay y la eventual adopción de las propuestas de la Acción 2, «Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos», del mencionado plan. Nota de contenido: Introducción. -- Los convenios para evitar la doble imposición y las entidades híbridas. -- Consideraciones previas sobre la aplicación de los Convenios para evitar la doble imposición. -- Entidades híbridas y sociedades de personas o partnerships. -- Recomendaciones del plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios: aplicación de los convenios para evitar la doble imposición a las entidades híbridas. -- Nociones generales del plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. -- Acción 2- Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos. -- Estudios previos de la Organización para la Cooperación y el Derecho Económico sobre las entidades híbridas. -- Recomendaciones de la Acción 2 («Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos») sobre las entidades híbridas con impacto en los convenios para evitar la doble imposición. -- Las entidades en régimen de atribución de rentas en Uruguay a la luz del ámbito subjetivo de aplicación de los convenios para evitar la doble imposición. -- Consideraciones previas acerca del régimen de atribución de rentas en uruguay. -- Aplicación de los convenios para evitar la doble imposición a las entidades en régimen de atribución de rentas. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=8678
in Revista Tributaria > v. 44, n. 260 (Setiembre - Octubre 2017) . - p. 719-754[artículo] La aplicación de los convenios para evitar la doble imposición a las entidades híbridas : Plan de acción BEPS y caso de las entidades en régimen de atribución de rentas en Uruguay [texto impreso] / Andrea Laura Riccardi Sacchi . - 2017 . - p. 719-754.
Idioma : Español (spa)
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Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / BEPS / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE Resumen: El ámbito subjetivo de aplicación de los convenios para evitar la doble imposición genera, entre otros interrogantes, los referidos a las llamadas entidades híbridas. Dicha calificación es producto de las disparidades existentes en el tratamiento fiscal otorgado a ciertas entidades por las distintas jurisdicciones involucradas en una determinada operación internacional. El presente trabajo pretende presentar las generalidades de esta problemática, incluyendo las recomendaciones formuladas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, en particular, el reciente plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, para luego analizar el tratamiento dispensado a ciertas sociedades de personas en Régimen de Atribución de Rentas en Uruguay y la eventual adopción de las propuestas de la Acción 2, «Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos», del mencionado plan. Nota de contenido: Introducción. -- Los convenios para evitar la doble imposición y las entidades híbridas. -- Consideraciones previas sobre la aplicación de los Convenios para evitar la doble imposición. -- Entidades híbridas y sociedades de personas o partnerships. -- Recomendaciones del plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios: aplicación de los convenios para evitar la doble imposición a las entidades híbridas. -- Nociones generales del plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. -- Acción 2- Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos. -- Estudios previos de la Organización para la Cooperación y el Derecho Económico sobre las entidades híbridas. -- Recomendaciones de la Acción 2 («Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos») sobre las entidades híbridas con impacto en los convenios para evitar la doble imposición. -- Las entidades en régimen de atribución de rentas en Uruguay a la luz del ámbito subjetivo de aplicación de los convenios para evitar la doble imposición. -- Consideraciones previas acerca del régimen de atribución de rentas en uruguay. -- Aplicación de los convenios para evitar la doble imposición a las entidades en régimen de atribución de rentas. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=8678 [artículo] Riccardi Sacchi, Andrea Laura (2017). La aplicación de los convenios para evitar la doble imposición a las entidades híbridas : Plan de acción BEPS y caso de las entidades en régimen de atribución de rentas en Uruguay. Revista Tributaria. v. 44, n. 260. (Setiembre - Octubre 2017) p. 719-754.
Idioma : Español (spa)
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Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / BEPS / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE Resumen: El ámbito subjetivo de aplicación de los convenios para evitar la doble imposición genera, entre otros interrogantes, los referidos a las llamadas entidades híbridas. Dicha calificación es producto de las disparidades existentes en el tratamiento fiscal otorgado a ciertas entidades por las distintas jurisdicciones involucradas en una determinada operación internacional. El presente trabajo pretende presentar las generalidades de esta problemática, incluyendo las recomendaciones formuladas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, en particular, el reciente plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, para luego analizar el tratamiento dispensado a ciertas sociedades de personas en Régimen de Atribución de Rentas en Uruguay y la eventual adopción de las propuestas de la Acción 2, «Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos», del mencionado plan. Nota de contenido: Introducción. -- Los convenios para evitar la doble imposición y las entidades híbridas. -- Consideraciones previas sobre la aplicación de los Convenios para evitar la doble imposición. -- Entidades híbridas y sociedades de personas o partnerships. -- Recomendaciones del plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios: aplicación de los convenios para evitar la doble imposición a las entidades híbridas. -- Nociones generales del plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. -- Acción 2- Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos. -- Estudios previos de la Organización para la Cooperación y el Derecho Económico sobre las entidades híbridas. -- Recomendaciones de la Acción 2 («Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos») sobre las entidades híbridas con impacto en los convenios para evitar la doble imposición. -- Las entidades en régimen de atribución de rentas en Uruguay a la luz del ámbito subjetivo de aplicación de los convenios para evitar la doble imposición. -- Consideraciones previas acerca del régimen de atribución de rentas en uruguay. -- Aplicación de los convenios para evitar la doble imposición a las entidades en régimen de atribución de rentas. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=8678
Título : El establecimiento permanente de construcción Tipo de documento: texto impreso Autores: Isabel Laventure ; Rafaella Viera Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 81-95 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN / ESTABLECIMIENTO PERMANENTE / CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / BEPS / LEY 18083 / LEY 18719 Nota de contenido: Introducción. -- El establecimiento permanente de construcción en el Modelo OCDE. -- El establecimiento permanente de construcción en el modelo ONU. -- El establecimiento permanente de construcción en el derecho uruguayo. -- El proyecto BEPS de la OCDE y su impacto sobre la definición del establecimiento permanente de construcción. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9691
in Revista de Derecho y Tribunales > 32 (Julio 2017) . - p. 81-95[artículo] El establecimiento permanente de construcción [texto impreso] / Isabel Laventure ; Rafaella Viera . - 2017 . - p. 81-95.
Idioma : Español (spa)
in Revista de Derecho y Tribunales > 32 (Julio 2017) . - p. 81-95
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN / ESTABLECIMIENTO PERMANENTE / CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / BEPS / LEY 18083 / LEY 18719 Nota de contenido: Introducción. -- El establecimiento permanente de construcción en el Modelo OCDE. -- El establecimiento permanente de construcción en el modelo ONU. -- El establecimiento permanente de construcción en el derecho uruguayo. -- El proyecto BEPS de la OCDE y su impacto sobre la definición del establecimiento permanente de construcción. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9691 [artículo] Laventure, Isabel (2017). El establecimiento permanente de construcción. Revista de Derecho y Tribunales. 32. (Julio 2017) p. 81-95.
Idioma : Español (spa)
in Revista de Derecho y Tribunales > 32 (Julio 2017) . - p. 81-95
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN / ESTABLECIMIENTO PERMANENTE / CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / BEPS / LEY 18083 / LEY 18719 Nota de contenido: Introducción. -- El establecimiento permanente de construcción en el Modelo OCDE. -- El establecimiento permanente de construcción en el modelo ONU. -- El establecimiento permanente de construcción en el derecho uruguayo. -- El proyecto BEPS de la OCDE y su impacto sobre la definición del establecimiento permanente de construcción. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9691
Título : El futuro de precios de transferencia en Uruguay Tipo de documento: texto impreso Autores: María José Santos ; Valentiva Gzech Beghloldh Fecha de publicación: 2018 Artículo en la página: p. 55-82 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / BEPS Nota de contenido: El régimen de precios de transferencia en Uruguay. -- El impacto del proyecto BEPS en materia de precios de transferencia. -- ¿Cuál es el futuro de precios de transferencia? Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10667
in Revista Tributaria > v. 45, n. 262 (Enero - Febrero 2018) . - p. 55-82[artículo] El futuro de precios de transferencia en Uruguay [texto impreso] / María José Santos ; Valentiva Gzech Beghloldh . - 2018 . - p. 55-82.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 45, n. 262 (Enero - Febrero 2018) . - p. 55-82
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / BEPS Nota de contenido: El régimen de precios de transferencia en Uruguay. -- El impacto del proyecto BEPS en materia de precios de transferencia. -- ¿Cuál es el futuro de precios de transferencia? Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10667 [artículo] Santos, María José (2018). El futuro de precios de transferencia en Uruguay. Revista Tributaria. v. 45, n. 262. (Enero - Febrero 2018) p. 55-82.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 45, n. 262 (Enero - Febrero 2018) . - p. 55-82
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / BEPS Nota de contenido: El régimen de precios de transferencia en Uruguay. -- El impacto del proyecto BEPS en materia de precios de transferencia. -- ¿Cuál es el futuro de precios de transferencia? Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10667
Título : El instituto de la retención en la era BEPS, los vehículos de inversión colectiva y la economía digital Tipo de documento: texto impreso Autores: Andrea Laura Riccardi Sacchi Fecha de publicación: 2019 Artículo en la página: p. 47-74 Idioma : Español (spa) Clasificación: BEPS Palabras clave: RENTAS NO RESIDENTES RETENCION VEHICULOS DE INVERSION COLECTIVA ECONOMIA DIGITAL Resumen: Enfocado en la imposición sobre las rentas obtenidas por entidades no residentes, el presente trabajo, en su calidad de reporte nacional del 72º Congreso IFA, pretende a partir de la consideración de las normas vigentes de derecho positivo, tanto domésticas como convenidas, y de los pronunciamientos administrativos, jurisprudenciales y doctrinales existentes, presentar y analizar el uso del instituto de la retención en fuente en el sistema tributario uruguayo. El reporte se estructura en cuatro partes bien definidas. La primera refiere en general, al uso del mecanismo de retención en Uruguay, focalizando el análisis en el ámbito de la operativa local en tanto la segunda parte refiere particularmente a la utilización del mecanismo en transacciones internacionales. Las siguientes dos partes se centran en la aplicación del instituto a la luz de dos temáticas que han despertado especial interés en la comunidad internacional abocada al estudio de la fiscalidad internacional: el uso de los Vehículos de Inversión Colectiva (o CIVs, por sus siglas en inglés, Collective Inversion Vehicles) y la Economía Digital. Nota de contenido: Introducción. -- Parte I. -- Generalidades del mecanismo de retención. -- Consideraciones generales del sistema de imposición a las rentas en Uruguay. -- Estructura de la imposición a las rentas. -- Tasas de imposición a las rentas. -- El rol del mecanismo de retención: anticipo vs impuesto definitivo. -- Retenciones liberatorias. -- Retenciones realizadas a empresas. -- Status legal del retenedor. -- Responsabilidad del retenedor. -- Régimen sancionatorio. -- Aspectos procedimentales. -- Devolución del impuesto retenido en exceso. -- Acción de la Administración Tributaria. -- Parte II. -- El uso del mecanismo de retención en transacciones internacionales. -- Normativa doméstica. -- Consideraciones generales de la imposición sobre los no residentes. -- Rentas sujetas a retención. -- Criterio de localización de la fuente. -- Base imponible y tasas. -- Obligación de retención en fuente impuesta a un no residente. -- Acción de la Administración Tributaria. -- Lavado de activos. -- Normativa convenida. -- Obligación de retención en fuente impuesta a un no residente. -- Lavado de activos. -- Aspectos procedimentales. -- Información sobre retenidos. -- Retención cuando se acredite la aplicación de un CDI. -- Tendencia. -- Parte III. -- El mecanismo de retención y los vehículos de inversión colectiva (CIVS). -- Aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición sobre los CIVs. -- Ausencia de un procedimiento especial. -- Parte IV. -- El papel del mecanismo de retención en la economía digital. -- Consideraciones generales sobre la pérdida recaudatoria actual y potencial derivada del advenimiento de la Economía Digital. -- Calificación del ingreso obtenido por transacciones digitales. -- Descarga única de programas informáticos y otros contenidos digitales. -- Aplicabilidad del mecanismo de retención. -- ¿Mayor uso del mecanismo de retención? -- Obligación de retención a consumidores en transacciones B2C. -- Suministro de información e imposición a la renta neta. -- Bibliografía consultada. -- Adenda. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=13141
in Revista Tributaria > v.46, n. 268 (Ene-Feb. 2019) . - p. 47-74[artículo] El instituto de la retención en la era BEPS, los vehículos de inversión colectiva y la economía digital [texto impreso] / Andrea Laura Riccardi Sacchi . - 2019 . - p. 47-74.
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in Revista Tributaria > v.46, n. 268 (Ene-Feb. 2019) . - p. 47-74
Clasificación: BEPS Palabras clave: RENTAS NO RESIDENTES RETENCION VEHICULOS DE INVERSION COLECTIVA ECONOMIA DIGITAL Resumen: Enfocado en la imposición sobre las rentas obtenidas por entidades no residentes, el presente trabajo, en su calidad de reporte nacional del 72º Congreso IFA, pretende a partir de la consideración de las normas vigentes de derecho positivo, tanto domésticas como convenidas, y de los pronunciamientos administrativos, jurisprudenciales y doctrinales existentes, presentar y analizar el uso del instituto de la retención en fuente en el sistema tributario uruguayo. El reporte se estructura en cuatro partes bien definidas. La primera refiere en general, al uso del mecanismo de retención en Uruguay, focalizando el análisis en el ámbito de la operativa local en tanto la segunda parte refiere particularmente a la utilización del mecanismo en transacciones internacionales. Las siguientes dos partes se centran en la aplicación del instituto a la luz de dos temáticas que han despertado especial interés en la comunidad internacional abocada al estudio de la fiscalidad internacional: el uso de los Vehículos de Inversión Colectiva (o CIVs, por sus siglas en inglés, Collective Inversion Vehicles) y la Economía Digital. Nota de contenido: Introducción. -- Parte I. -- Generalidades del mecanismo de retención. -- Consideraciones generales del sistema de imposición a las rentas en Uruguay. -- Estructura de la imposición a las rentas. -- Tasas de imposición a las rentas. -- El rol del mecanismo de retención: anticipo vs impuesto definitivo. -- Retenciones liberatorias. -- Retenciones realizadas a empresas. -- Status legal del retenedor. -- Responsabilidad del retenedor. -- Régimen sancionatorio. -- Aspectos procedimentales. -- Devolución del impuesto retenido en exceso. -- Acción de la Administración Tributaria. -- Parte II. -- El uso del mecanismo de retención en transacciones internacionales. -- Normativa doméstica. -- Consideraciones generales de la imposición sobre los no residentes. -- Rentas sujetas a retención. -- Criterio de localización de la fuente. -- Base imponible y tasas. -- Obligación de retención en fuente impuesta a un no residente. -- Acción de la Administración Tributaria. -- Lavado de activos. -- Normativa convenida. -- Obligación de retención en fuente impuesta a un no residente. -- Lavado de activos. -- Aspectos procedimentales. -- Información sobre retenidos. -- Retención cuando se acredite la aplicación de un CDI. -- Tendencia. -- Parte III. -- El mecanismo de retención y los vehículos de inversión colectiva (CIVS). -- Aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición sobre los CIVs. -- Ausencia de un procedimiento especial. -- Parte IV. -- El papel del mecanismo de retención en la economía digital. -- Consideraciones generales sobre la pérdida recaudatoria actual y potencial derivada del advenimiento de la Economía Digital. -- Calificación del ingreso obtenido por transacciones digitales. -- Descarga única de programas informáticos y otros contenidos digitales. -- Aplicabilidad del mecanismo de retención. -- ¿Mayor uso del mecanismo de retención? -- Obligación de retención a consumidores en transacciones B2C. -- Suministro de información e imposición a la renta neta. -- Bibliografía consultada. -- Adenda. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=13141 [artículo] Riccardi Sacchi, Andrea Laura (2019). El instituto de la retención en la era BEPS, los vehículos de inversión colectiva y la economía digital. Revista Tributaria. v.46, n. 268. (Ene-Feb. 2019) p. 47-74.
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Clasificación: BEPS Palabras clave: RENTAS NO RESIDENTES RETENCION VEHICULOS DE INVERSION COLECTIVA ECONOMIA DIGITAL Resumen: Enfocado en la imposición sobre las rentas obtenidas por entidades no residentes, el presente trabajo, en su calidad de reporte nacional del 72º Congreso IFA, pretende a partir de la consideración de las normas vigentes de derecho positivo, tanto domésticas como convenidas, y de los pronunciamientos administrativos, jurisprudenciales y doctrinales existentes, presentar y analizar el uso del instituto de la retención en fuente en el sistema tributario uruguayo. El reporte se estructura en cuatro partes bien definidas. La primera refiere en general, al uso del mecanismo de retención en Uruguay, focalizando el análisis en el ámbito de la operativa local en tanto la segunda parte refiere particularmente a la utilización del mecanismo en transacciones internacionales. Las siguientes dos partes se centran en la aplicación del instituto a la luz de dos temáticas que han despertado especial interés en la comunidad internacional abocada al estudio de la fiscalidad internacional: el uso de los Vehículos de Inversión Colectiva (o CIVs, por sus siglas en inglés, Collective Inversion Vehicles) y la Economía Digital. Nota de contenido: Introducción. -- Parte I. -- Generalidades del mecanismo de retención. -- Consideraciones generales del sistema de imposición a las rentas en Uruguay. -- Estructura de la imposición a las rentas. -- Tasas de imposición a las rentas. -- El rol del mecanismo de retención: anticipo vs impuesto definitivo. -- Retenciones liberatorias. -- Retenciones realizadas a empresas. -- Status legal del retenedor. -- Responsabilidad del retenedor. -- Régimen sancionatorio. -- Aspectos procedimentales. -- Devolución del impuesto retenido en exceso. -- Acción de la Administración Tributaria. -- Parte II. -- El uso del mecanismo de retención en transacciones internacionales. -- Normativa doméstica. -- Consideraciones generales de la imposición sobre los no residentes. -- Rentas sujetas a retención. -- Criterio de localización de la fuente. -- Base imponible y tasas. -- Obligación de retención en fuente impuesta a un no residente. -- Acción de la Administración Tributaria. -- Lavado de activos. -- Normativa convenida. -- Obligación de retención en fuente impuesta a un no residente. -- Lavado de activos. -- Aspectos procedimentales. -- Información sobre retenidos. -- Retención cuando se acredite la aplicación de un CDI. -- Tendencia. -- Parte III. -- El mecanismo de retención y los vehículos de inversión colectiva (CIVS). -- Aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición sobre los CIVs. -- Ausencia de un procedimiento especial. -- Parte IV. -- El papel del mecanismo de retención en la economía digital. -- Consideraciones generales sobre la pérdida recaudatoria actual y potencial derivada del advenimiento de la Economía Digital. -- Calificación del ingreso obtenido por transacciones digitales. -- Descarga única de programas informáticos y otros contenidos digitales. -- Aplicabilidad del mecanismo de retención. -- ¿Mayor uso del mecanismo de retención? -- Obligación de retención a consumidores en transacciones B2C. -- Suministro de información e imposición a la renta neta. -- Bibliografía consultada. -- Adenda. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=13141 PermalinkPermalinkPermalinkPermalinkPermalinkPermalink
