Relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria / Carlos Mauricio, de la Torre Lascano en Revista de la Facultad de Derecho, 43 (Julio - diciembre 2017)  

Público ISBD APA [artículo]  inRevista de la Facultad de Derecho > 43 (Julio - diciembre 2017) . - p. 13-36 Título : Relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria : Un análisis desde la normativa de Ecuador Tipo de documento: texto impreso Autores: Carlos Mauricio, de la Torre Lascano Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 13-36 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / LAVADO DE ACTIVOS Resumen: En la actualidad, son cada vez más frecuentes los escándalos públicos que devienen de hechos corruptos, utilizando diversos y creativos artilugios que incluyen esquemas de ingeniería financiera o registros contables fraudulentos. La falta de transparencia, escasa cooperación, entrega de información casi nula, crean campos propicios para que se alojen descomunales capitales de origen desconocido, y en muchos casos ilícitos en centros offshore. Por lo que se torna necesario entender la relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria, lo perjudicial de esa letal amalgama en las sociedades y Estados, pero sobre todo entender quiénes se benefician. Desde la perspectiva jurídica se determinó que existen posiciones doctrinales encontradas al considerar que la defraudación tributaria constituye objeto material del delito de lavado de activos. Por otro lado, también se procedió al análisis de la reciente normativa emitida en Ecuador referente a esta materia, ratificando la responsabilidad penal del contador como autor en la defraudación, inclusive si no ha actuado con mandato expreso. No obstante, quedan aún pendientes varios temas por legislar, a pesar que los diferentes entes reguladores nacionales, han emitido amplia e inclusive podría decirse excesiva normativa para cada uno de los sectores económicos. Nota de contenido: Introducción. -- Cronología de los paraísos fiscales. -- Definiciones de paraíso fiscal o tax haven. -- Estrategias utilizadas por las empresas y la utilización de paraísos fiscales. -- Relaciones entre paraíso fiscal, defraudación tributaria y lavado de activos. -- ¿Doble moral o retórica política? -- Conclusiones. -- Referencias. -- Normas. -- Jurisprudencia. Cobertura geográfica : Ecuador En línea: http://revista.fder.edu.uy/index.php/rfd/article/download/577/950/ Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10618 [artículo] Relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria : Un análisis desde la normativa de Ecuador [texto impreso] / Carlos Mauricio, de la Torre Lascano . - 2017 . - p. 13-36. Idioma : Español (spa) in Revista de la Facultad de Derecho > 43 (Julio - diciembre 2017) . - p. 13-36 Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / LAVADO DE ACTIVOS Resumen: En la actualidad, son cada vez más frecuentes los escándalos públicos que devienen de hechos corruptos, utilizando diversos y creativos artilugios que incluyen esquemas de ingeniería financiera o registros contables fraudulentos. La falta de transparencia, escasa cooperación, entrega de información casi nula, crean campos propicios para que se alojen descomunales capitales de origen desconocido, y en muchos casos ilícitos en centros offshore. Por lo que se torna necesario entender la relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria, lo perjudicial de esa letal amalgama en las sociedades y Estados, pero sobre todo entender quiénes se benefician. Desde la perspectiva jurídica se determinó que existen posiciones doctrinales encontradas al considerar que la defraudación tributaria constituye objeto material del delito de lavado de activos. Por otro lado, también se procedió al análisis de la reciente normativa emitida en Ecuador referente a esta materia, ratificando la responsabilidad penal del contador como autor en la defraudación, inclusive si no ha actuado con mandato expreso. No obstante, quedan aún pendientes varios temas por legislar, a pesar que los diferentes entes reguladores nacionales, han emitido amplia e inclusive podría decirse excesiva normativa para cada uno de los sectores económicos. Nota de contenido: Introducción. -- Cronología de los paraísos fiscales. -- Definiciones de paraíso fiscal o tax haven. -- Estrategias utilizadas por las empresas y la utilización de paraísos fiscales. -- Relaciones entre paraíso fiscal, defraudación tributaria y lavado de activos. -- ¿Doble moral o retórica política? -- Conclusiones. -- Referencias. -- Normas. -- Jurisprudencia. Cobertura geográfica : Ecuador En línea: http://revista.fder.edu.uy/index.php/rfd/article/download/577/950/ Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10618 [artículo] Torre Lascano, Carlos Mauricio, de la (2017). Relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria : Un análisis desde la normativa de Ecuador. Revista de la Facultad de Derecho. 43. (Julio - diciembre 2017) p. 13-36. Idioma : Español (spa) in Revista de la Facultad de Derecho > 43 (Julio - diciembre 2017) . - p. 13-36 Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / LAVADO DE ACTIVOS Resumen: En la actualidad, son cada vez más frecuentes los escándalos públicos que devienen de hechos corruptos, utilizando diversos y creativos artilugios que incluyen esquemas de ingeniería financiera o registros contables fraudulentos. La falta de transparencia, escasa cooperación, entrega de información casi nula, crean campos propicios para que se alojen descomunales capitales de origen desconocido, y en muchos casos ilícitos en centros offshore. Por lo que se torna necesario entender la relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria, lo perjudicial de esa letal amalgama en las sociedades y Estados, pero sobre todo entender quiénes se benefician. Desde la perspectiva jurídica se determinó que existen posiciones doctrinales encontradas al considerar que la defraudación tributaria constituye objeto material del delito de lavado de activos. Por otro lado, también se procedió al análisis de la reciente normativa emitida en Ecuador referente a esta materia, ratificando la responsabilidad penal del contador como autor en la defraudación, inclusive si no ha actuado con mandato expreso. No obstante, quedan aún pendientes varios temas por legislar, a pesar que los diferentes entes reguladores nacionales, han emitido amplia e inclusive podría decirse excesiva normativa para cada uno de los sectores económicos. Nota de contenido: Introducción. -- Cronología de los paraísos fiscales. -- Definiciones de paraíso fiscal o tax haven. -- Estrategias utilizadas por las empresas y la utilización de paraísos fiscales. -- Relaciones entre paraíso fiscal, defraudación tributaria y lavado de activos. -- ¿Doble moral o retórica política? -- Conclusiones. -- Referencias. -- Normas. -- Jurisprudencia. Cobertura geográfica : Ecuador En línea: http://revista.fder.edu.uy/index.php/rfd/article/download/577/950/ Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10618

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