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MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA |
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Análisis de normativa e implementación práctica de la identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final / Javier Otegui en Revista Tributaria, v. 45, n. 264 (Mayo - junio 2018)
Título : Análisis de normativa e implementación práctica de la identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final Tipo de documento: texto impreso Autores: Javier Otegui Fecha de publicación: 2018 Artículo en la página: p. 385-398 Nota general: Versión escrita de la exposición formulada en el marco el primer ciclo de charlas en el Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios (IUET) el 19 de setiembre de 2017 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO COMERCIAL / SOCIEDADES ANÓNIMAS / DERECHO TRIBUTARIO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL CONTRA EL LAVADO DE DINERO (GAFI) / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO FINAL / LEY 19484 / LEY 19484 ART. 2 Nota de contenido: Nueva normativa de identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final. -- Ejemplos prácticos de implementación de la nueva normativa. -- Preguntas. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11489
in Revista Tributaria > v. 45, n. 264 (Mayo - junio 2018) . - p. 385-398[artículo] Análisis de normativa e implementación práctica de la identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final [texto impreso] / Javier Otegui . - 2018 . - p. 385-398.
Versión escrita de la exposición formulada en el marco el primer ciclo de charlas en el Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios (IUET) el 19 de setiembre de 2017
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 45, n. 264 (Mayo - junio 2018) . - p. 385-398
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / SOCIEDADES ANÓNIMAS / DERECHO TRIBUTARIO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL CONTRA EL LAVADO DE DINERO (GAFI) / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO FINAL / LEY 19484 / LEY 19484 ART. 2 Nota de contenido: Nueva normativa de identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final. -- Ejemplos prácticos de implementación de la nueva normativa. -- Preguntas. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11489 [artículo] Otegui, Javier (2018). Análisis de normativa e implementación práctica de la identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final. Revista Tributaria. v. 45, n. 264. (Mayo - junio 2018) p. 385-398.
Versión escrita de la exposición formulada en el marco el primer ciclo de charlas en el Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios (IUET) el 19 de setiembre de 2017
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 45, n. 264 (Mayo - junio 2018) . - p. 385-398
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / SOCIEDADES ANÓNIMAS / DERECHO TRIBUTARIO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL CONTRA EL LAVADO DE DINERO (GAFI) / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO FINAL / LEY 19484 / LEY 19484 ART. 2 Nota de contenido: Nueva normativa de identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final. -- Ejemplos prácticos de implementación de la nueva normativa. -- Preguntas. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11489
Título : El fin del secreto bancario global : El intercambio automático de información financiera en materia fiscal Tipo de documento: texto impreso Autores: Flavia Mazzucco Fecha de publicación: 2016 Artículo en la página: p. 19-23 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / EVASIÓN TRIBUTARIA / LEGISLACIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / COMMON REPORTING STANDARS / MODEL COMPETENT AUTHORITY AGREEMENT / OCDE Nota de contenido: Introducción. -- Su antecedente: el FACTA. -- La perspectiva uruguaya. -- La perspectiva argentina. -- El estándar para el intercambio de información financiera en materia fiscal. -- El modelo CAA. -- Procedimientos de due diligence y comunicación (CRS). -- Implementación de la CRS. -- Calendario para el intercambio de la información. -- Conclusión. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=444
in Tribuna del Abogado > 197 (Marzo - Mayo 2016) . - p. 19-23[artículo] El fin del secreto bancario global : El intercambio automático de información financiera en materia fiscal [texto impreso] / Flavia Mazzucco . - 2016 . - p. 19-23.
Idioma : Español (spa)
in Tribuna del Abogado > 197 (Marzo - Mayo 2016) . - p. 19-23
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / EVASIÓN TRIBUTARIA / LEGISLACIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / COMMON REPORTING STANDARS / MODEL COMPETENT AUTHORITY AGREEMENT / OCDE Nota de contenido: Introducción. -- Su antecedente: el FACTA. -- La perspectiva uruguaya. -- La perspectiva argentina. -- El estándar para el intercambio de información financiera en materia fiscal. -- El modelo CAA. -- Procedimientos de due diligence y comunicación (CRS). -- Implementación de la CRS. -- Calendario para el intercambio de la información. -- Conclusión. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=444 [artículo] Mazzucco, Flavia (2016). El fin del secreto bancario global : El intercambio automático de información financiera en materia fiscal. Tribuna del Abogado. 197. (Marzo - Mayo 2016) p. 19-23.
Idioma : Español (spa)
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Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / EVASIÓN TRIBUTARIA / LEGISLACIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / COMMON REPORTING STANDARS / MODEL COMPETENT AUTHORITY AGREEMENT / OCDE Nota de contenido: Introducción. -- Su antecedente: el FACTA. -- La perspectiva uruguaya. -- La perspectiva argentina. -- El estándar para el intercambio de información financiera en materia fiscal. -- El modelo CAA. -- Procedimientos de due diligence y comunicación (CRS). -- Implementación de la CRS. -- Calendario para el intercambio de la información. -- Conclusión. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=444
Título : El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información Tipo de documento: texto impreso Autores: Raúl Cervini ; Gabriel Adriasola (1961-) Editorial: Montevideo [Uruguay] : B de F Fecha de publicación: 2012 Número de páginas: 336 p ISBN/ISSN/DL: 978-9974-676-93-0 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930 Clasificación: 345.268 Nota de contenido: El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario.
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario.
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales.
Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional.
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos.
La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas.
Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322.
Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones.
Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional.
Régimen general.
Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales.
Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional.
La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718.
Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis.
El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación?
A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.Cobertura geográfica : Argentina/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513 El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información [texto impreso] / Raúl Cervini ; Gabriel Adriasola (1961-) . - Montevideo [Uruguay] : B de F, 2012 . - 336 p.
ISBN : 978-9974-676-93-0
Idioma : Español (spa)
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930 Clasificación: 345.268 Nota de contenido: El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario.
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario.
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales.
Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional.
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos.
La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas.
Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322.
Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones.
Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional.
Régimen general.
Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales.
Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional.
La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718.
Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis.
El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación?
A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.Cobertura geográfica : Argentina/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513 Cervini, Raúl (2012). El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información. Montevideo [Uruguay] : B de F, 2012.
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Clasificación: DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930 Clasificación: 345.268 Nota de contenido: El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario.
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario.
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales.
Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional.
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos.
La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas.
Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322.
Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones.
Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional.
Régimen general.
Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales.
Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional.
La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718.
Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis.
El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación?
A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.Cobertura geográfica : Argentina/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513 Ejemplares (1)
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Título : Hacia un intercambio automático de información financiera : Proyecciones y cuestionamientos Tipo de documento: texto impreso Autores: Leonardo Costa Franco ; María Paula Garat Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 73-79 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DERECHO FINANCIERO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / LEY 19428 Nota de contenido: Los tratados de intercambio de información tributaria suscriptos por Uruguay. -- La Convención multilateral de asistencia mutua en materia fiscal que Uruguay ha firmado. -- El proyecto de ley en estudio. Algunas proyecciones y cuestionamientos. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=6697
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 9, n. 38 (Enero 2017) . - p. 73-79[artículo] Hacia un intercambio automático de información financiera : Proyecciones y cuestionamientos [texto impreso] / Leonardo Costa Franco ; María Paula Garat . - 2017 . - p. 73-79.
Idioma : Español (spa)
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 9, n. 38 (Enero 2017) . - p. 73-79
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DERECHO FINANCIERO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / LEY 19428 Nota de contenido: Los tratados de intercambio de información tributaria suscriptos por Uruguay. -- La Convención multilateral de asistencia mutua en materia fiscal que Uruguay ha firmado. -- El proyecto de ley en estudio. Algunas proyecciones y cuestionamientos. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=6697 [artículo] Costa Franco, Leonardo (2017). Hacia un intercambio automático de información financiera : Proyecciones y cuestionamientos. CADE. Profesionales & Empresas. v. 9, n. 38. (Enero 2017) p. 73-79.
Idioma : Español (spa)
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 9, n. 38 (Enero 2017) . - p. 73-79
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DERECHO FINANCIERO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / LEY 19428 Nota de contenido: Los tratados de intercambio de información tributaria suscriptos por Uruguay. -- La Convención multilateral de asistencia mutua en materia fiscal que Uruguay ha firmado. -- El proyecto de ley en estudio. Algunas proyecciones y cuestionamientos. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=6697
Título : Ley No. 19.484 de transparencia fiscal : información automática sobre saldos y rentas de origen financiero a la administración tributaria Tipo de documento: texto impreso Autores: Adriana Bacchi Argibay Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 27-41 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / INSPECCIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / LEY 19484 Nota de contenido: Antecedentes y contexto de la sanción de la ley de transparencia fiscal(LTF). -- Estructura de la LTF. -- El intercambio automático de información. -- Información a suministrar. -- Entidades obligadas a informar. -- Entidades excluidas. -- Personas sujetas a comunicación de información. -- Personas excluidas. -- Cuentas financieras sujetas a la obligación de informar. -- Cuentas excluidas. -- Información a suministrar a la DGI. -- Cómo y cuándo se informa a la DGI (Art. 18 DR). -- Deber de reserva y uso de la información suministrada. -- Inoponibilidad del secreto bancario. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=8940
in Cade Doctrina & Jurisprudencia > v. 9, n. 43 (Setiembre 2017) . - p. 27-41[artículo] Ley No. 19.484 de transparencia fiscal : información automática sobre saldos y rentas de origen financiero a la administración tributaria [texto impreso] / Adriana Bacchi Argibay . - 2017 . - p. 27-41.
Idioma : Español (spa)
in Cade Doctrina & Jurisprudencia > v. 9, n. 43 (Setiembre 2017) . - p. 27-41
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / INSPECCIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / LEY 19484 Nota de contenido: Antecedentes y contexto de la sanción de la ley de transparencia fiscal(LTF). -- Estructura de la LTF. -- El intercambio automático de información. -- Información a suministrar. -- Entidades obligadas a informar. -- Entidades excluidas. -- Personas sujetas a comunicación de información. -- Personas excluidas. -- Cuentas financieras sujetas a la obligación de informar. -- Cuentas excluidas. -- Información a suministrar a la DGI. -- Cómo y cuándo se informa a la DGI (Art. 18 DR). -- Deber de reserva y uso de la información suministrada. -- Inoponibilidad del secreto bancario. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=8940 [artículo] Bacchi Argibay, Adriana (2017). Ley No. 19.484 de transparencia fiscal : información automática sobre saldos y rentas de origen financiero a la administración tributaria. Cade Doctrina & Jurisprudencia. v. 9, n. 43. (Setiembre 2017) p. 27-41.
Idioma : Español (spa)
in Cade Doctrina & Jurisprudencia > v. 9, n. 43 (Setiembre 2017) . - p. 27-41
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / INSPECCIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / LEY 19484 Nota de contenido: Antecedentes y contexto de la sanción de la ley de transparencia fiscal(LTF). -- Estructura de la LTF. -- El intercambio automático de información. -- Información a suministrar. -- Entidades obligadas a informar. -- Entidades excluidas. -- Personas sujetas a comunicación de información. -- Personas excluidas. -- Cuentas financieras sujetas a la obligación de informar. -- Cuentas excluidas. -- Información a suministrar a la DGI. -- Cómo y cuándo se informa a la DGI (Art. 18 DR). -- Deber de reserva y uso de la información suministrada. -- Inoponibilidad del secreto bancario. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=8940 PermalinkPermalinkPermalinkPermalink
