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Refinar búsquedaAnálisis de normativa e implementación práctica de la identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final / Javier Otegui en Revista Tributaria, v. 45, n. 264 (Mayo - junio 2018)
Título : Análisis de normativa e implementación práctica de la identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final Tipo de documento: texto impreso Autores: Javier Otegui Fecha de publicación: 2018 Artículo en la página: p. 385-398 Nota general: Versión escrita de la exposición formulada en el marco el primer ciclo de charlas en el Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios (IUET) el 19 de setiembre de 2017 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO COMERCIAL / SOCIEDADES ANÓNIMAS / DERECHO TRIBUTARIO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL CONTRA EL LAVADO DE DINERO (GAFI) / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO FINAL / LEY 19484 / LEY 19484 ART. 2 Nota de contenido: Nueva normativa de identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final. -- Ejemplos prácticos de implementación de la nueva normativa. -- Preguntas. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11489
in Revista Tributaria > v. 45, n. 264 (Mayo - junio 2018) . - p. 385-398[artículo] Análisis de normativa e implementación práctica de la identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final [texto impreso] / Javier Otegui . - 2018 . - p. 385-398.
Versión escrita de la exposición formulada en el marco el primer ciclo de charlas en el Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios (IUET) el 19 de setiembre de 2017
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 45, n. 264 (Mayo - junio 2018) . - p. 385-398
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / SOCIEDADES ANÓNIMAS / DERECHO TRIBUTARIO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL CONTRA EL LAVADO DE DINERO (GAFI) / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO FINAL / LEY 19484 / LEY 19484 ART. 2 Nota de contenido: Nueva normativa de identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final. -- Ejemplos prácticos de implementación de la nueva normativa. -- Preguntas. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11489 [artículo] Otegui, Javier (2018). Análisis de normativa e implementación práctica de la identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final. Revista Tributaria. v. 45, n. 264. (Mayo - junio 2018) p. 385-398.
Versión escrita de la exposición formulada en el marco el primer ciclo de charlas en el Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios (IUET) el 19 de setiembre de 2017
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 45, n. 264 (Mayo - junio 2018) . - p. 385-398
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / SOCIEDADES ANÓNIMAS / DERECHO TRIBUTARIO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL CONTRA EL LAVADO DE DINERO (GAFI) / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO FINAL / LEY 19484 / LEY 19484 ART. 2 Nota de contenido: Nueva normativa de identificación y registro de titulares de participaciones nominativas y beneficiario final. -- Ejemplos prácticos de implementación de la nueva normativa. -- Preguntas. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11489
Título : Deducciones de intereses : La implementación de la acción 4 del plan BEPS Tipo de documento: texto impreso Autores: Javier Otegui ; Cecilia Arias Artículo en la página: p. 103-124 Idioma : Español (spa) Palabras clave: BEPS, INTERES, DEDUCCION, CONVENIOS, REGLA CANDADO Resumen: La Acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualesmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de interese: testeo de valor de mercado, retenciones de impuestos en el pago de intereses, reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, reglas que limitan los intereses o deuda con relación a un ratio fijo, reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. EL presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye en Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación`de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionadas anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la Acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21438
in Revista Tributaria > v. 47, n. 274 (Enero-Febrero) . - p. 103-124[artículo] Deducciones de intereses : La implementación de la acción 4 del plan BEPS [texto impreso] / Javier Otegui ; Cecilia Arias . - p. 103-124.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 274 (Enero-Febrero) . - p. 103-124
Palabras clave: BEPS, INTERES, DEDUCCION, CONVENIOS, REGLA CANDADO Resumen: La Acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualesmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de interese: testeo de valor de mercado, retenciones de impuestos en el pago de intereses, reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, reglas que limitan los intereses o deuda con relación a un ratio fijo, reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. EL presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye en Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación`de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionadas anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la Acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21438 [artículo] Otegui, Javier. Deducciones de intereses : La implementación de la acción 4 del plan BEPS. Revista Tributaria. v. 47, n. 274. (Enero-Febrero) p. 103-124.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 274 (Enero-Febrero) . - p. 103-124
Palabras clave: BEPS, INTERES, DEDUCCION, CONVENIOS, REGLA CANDADO Resumen: La Acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualesmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de interese: testeo de valor de mercado, retenciones de impuestos en el pago de intereses, reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, reglas que limitan los intereses o deuda con relación a un ratio fijo, reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. EL presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye en Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación`de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionadas anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la Acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21438
Título : Métodos para evitar la doble imposición en América Latina Tipo de documento: texto impreso Autores: Javier Otegui ; Cecilia Arias Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 53-80 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO Resumen: El presente trabajo busca analizar en primera instancia cuáles son los criterios de sujeción considerados en la imposición sobre la renta y el patrimonio en Uruguay, haciendo foco en los conceptos internos de residencia fiscal, las extensiones al criterio de la fuente y las normas antiabuso locales que llevan a situaciones de Doble Tributación Internacional (DTI). Detectadas dichas situaciones, se busca analizar entonces cuáles los mecanismos para evitar la DTI, que se han previsto tanto en la normativa local como en la red de Convenios de Doble Imposición (CDIs) que ha firmado Uruguay. Como se verá a lo largo del desarrollo de este relato, Uruguay ha adoptado mayoritariamente como método para evitar la DTI el sistema del crédito por imputación ordinaria o tax credit, tanto a nivel de norma interna como a nivel de CDIs. Sólo en casos puntuales ha logrado introducir cláusulas de tax sparing ( como en el caso del CDI con Ecuador) o incorporar el método de la exención dentro del marco de un CDI. Nota de contenido: Introducción. -- Parte I: Criterios de sujeción en la imposición sobre la renta y patrimonio. -- Impuestos a la renta y el patrimonio. -- Concepto de impuesto. -- Impuestos sobre la renta. -- Impuesto al patrimonio. -- Los conceptos en la normativa interna local que impactan en la DTI. -- Criterios de conexión utilizados. -- Definición de fuente. -- Definición de residencia. -- Normas antiabuso. -- Parte II: Mecanismos domésticos para evitar la doble imposición internacional. -- Exención. -- Crédito impositivo (Tax Credit). -- Parte III: Métodos para evitar la doble imposición internacional bajo la red de tratados. -- El concepto de impuesto. -- Impuestos incluidos. -- Inclusión de las multas, intereses y recargos en el concepto de impuesto cubiertos. -- Impuestos pagos vía "grossing up". -- Inclusión de impuestos a la renta locales en el ámbito de los CDIs. -- Resolución de controversias en caso de ausencia de definiciones en el CDI. -- El concepto de residente. -- Personas incluidas, remisión a la norma interna y criterios de desempate. --Treaty shopping. -- Cláusulas de limitación de beneficios. -- Metodo de exención. -- Método del crédito. -- Parte IV: Aspectos administrativos y formales. -- Parte V: Jurisprudencia. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=6190
in Revista Tributaria > v. 44, n. 256 (Enero - Febrero 2017) . - p. 53-80[artículo] Métodos para evitar la doble imposición en América Latina [texto impreso] / Javier Otegui ; Cecilia Arias . - 2017 . - p. 53-80.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 44, n. 256 (Enero - Febrero 2017) . - p. 53-80
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO Resumen: El presente trabajo busca analizar en primera instancia cuáles son los criterios de sujeción considerados en la imposición sobre la renta y el patrimonio en Uruguay, haciendo foco en los conceptos internos de residencia fiscal, las extensiones al criterio de la fuente y las normas antiabuso locales que llevan a situaciones de Doble Tributación Internacional (DTI). Detectadas dichas situaciones, se busca analizar entonces cuáles los mecanismos para evitar la DTI, que se han previsto tanto en la normativa local como en la red de Convenios de Doble Imposición (CDIs) que ha firmado Uruguay. Como se verá a lo largo del desarrollo de este relato, Uruguay ha adoptado mayoritariamente como método para evitar la DTI el sistema del crédito por imputación ordinaria o tax credit, tanto a nivel de norma interna como a nivel de CDIs. Sólo en casos puntuales ha logrado introducir cláusulas de tax sparing ( como en el caso del CDI con Ecuador) o incorporar el método de la exención dentro del marco de un CDI. Nota de contenido: Introducción. -- Parte I: Criterios de sujeción en la imposición sobre la renta y patrimonio. -- Impuestos a la renta y el patrimonio. -- Concepto de impuesto. -- Impuestos sobre la renta. -- Impuesto al patrimonio. -- Los conceptos en la normativa interna local que impactan en la DTI. -- Criterios de conexión utilizados. -- Definición de fuente. -- Definición de residencia. -- Normas antiabuso. -- Parte II: Mecanismos domésticos para evitar la doble imposición internacional. -- Exención. -- Crédito impositivo (Tax Credit). -- Parte III: Métodos para evitar la doble imposición internacional bajo la red de tratados. -- El concepto de impuesto. -- Impuestos incluidos. -- Inclusión de las multas, intereses y recargos en el concepto de impuesto cubiertos. -- Impuestos pagos vía "grossing up". -- Inclusión de impuestos a la renta locales en el ámbito de los CDIs. -- Resolución de controversias en caso de ausencia de definiciones en el CDI. -- El concepto de residente. -- Personas incluidas, remisión a la norma interna y criterios de desempate. --Treaty shopping. -- Cláusulas de limitación de beneficios. -- Metodo de exención. -- Método del crédito. -- Parte IV: Aspectos administrativos y formales. -- Parte V: Jurisprudencia. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=6190 [artículo] Otegui, Javier (2017). Métodos para evitar la doble imposición en América Latina. Revista Tributaria. v. 44, n. 256. (Enero - Febrero 2017) p. 53-80.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 44, n. 256 (Enero - Febrero 2017) . - p. 53-80
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO Resumen: El presente trabajo busca analizar en primera instancia cuáles son los criterios de sujeción considerados en la imposición sobre la renta y el patrimonio en Uruguay, haciendo foco en los conceptos internos de residencia fiscal, las extensiones al criterio de la fuente y las normas antiabuso locales que llevan a situaciones de Doble Tributación Internacional (DTI). Detectadas dichas situaciones, se busca analizar entonces cuáles los mecanismos para evitar la DTI, que se han previsto tanto en la normativa local como en la red de Convenios de Doble Imposición (CDIs) que ha firmado Uruguay. Como se verá a lo largo del desarrollo de este relato, Uruguay ha adoptado mayoritariamente como método para evitar la DTI el sistema del crédito por imputación ordinaria o tax credit, tanto a nivel de norma interna como a nivel de CDIs. Sólo en casos puntuales ha logrado introducir cláusulas de tax sparing ( como en el caso del CDI con Ecuador) o incorporar el método de la exención dentro del marco de un CDI. Nota de contenido: Introducción. -- Parte I: Criterios de sujeción en la imposición sobre la renta y patrimonio. -- Impuestos a la renta y el patrimonio. -- Concepto de impuesto. -- Impuestos sobre la renta. -- Impuesto al patrimonio. -- Los conceptos en la normativa interna local que impactan en la DTI. -- Criterios de conexión utilizados. -- Definición de fuente. -- Definición de residencia. -- Normas antiabuso. -- Parte II: Mecanismos domésticos para evitar la doble imposición internacional. -- Exención. -- Crédito impositivo (Tax Credit). -- Parte III: Métodos para evitar la doble imposición internacional bajo la red de tratados. -- El concepto de impuesto. -- Impuestos incluidos. -- Inclusión de las multas, intereses y recargos en el concepto de impuesto cubiertos. -- Impuestos pagos vía "grossing up". -- Inclusión de impuestos a la renta locales en el ámbito de los CDIs. -- Resolución de controversias en caso de ausencia de definiciones en el CDI. -- El concepto de residente. -- Personas incluidas, remisión a la norma interna y criterios de desempate. --Treaty shopping. -- Cláusulas de limitación de beneficios. -- Metodo de exención. -- Método del crédito. -- Parte IV: Aspectos administrativos y formales. -- Parte V: Jurisprudencia. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=6190
