[artículo] 
inLa usina > 1 (julio-diciembre 2025) . - p. 233-248

Título :	El ajuste por inflación y La Casa de Asterión: un laberinto normativo y judicial
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Serralta, Federico A., Autor
Fecha de publicación:	2025
Artículo en la página:	p. 233-248
Idioma :	Español (spa)
Resumen:	El presente artículo examina el mecanismo de ajuste por inflación impositivo en la República Argentina, abordando su evolución normativa y su vinculación con el principio constitucional de capacidad contributiva y el de no confiscatoriedad tributaria. Se analizan los principales antecedentes legislativos que limitaron o condicionaron su aplicación, así como la construcción doctrinaria y judicial que ha definido los parámetros para determinar cuándo un tributo absorbe una porción sustancial de la renta o del capital gravado. Asimismo, se exponen los criterios utilizados para evaluar la razonabilidad de la carga fiscal en contextos inflacionarios y el rol de la prueba contable en la verificación del efecto confiscatorio. Además, se trata el impacto del diferimiento en la aplicación del mecanismo de ajuste por inflación sobre la determinación del impuesto a las ganancias, destacando cómo la imputación parcial del ajuste en ejercicios fiscales posteriores puede distorsionar la medición del resultado impositivo del período y alterar la carga tributaria efectiva. Por último, se aborda de manera específica el ajuste de quebrantos, analizado como un supuesto diferenciado que exige una acreditación probatoria rigurosa, dado que su procedencia solo es admitida cuando se verifica la existencia de impuesto a pagar y una incidencia efectiva en la determinación del resultado impositivo ajustad. En conclusión, el estudio evidencia que la regulación del ajuste por inflación, atravesada por sucesivos cambios legislativos y respuestas judiciales heterogéneas, configura un verdadero laberinto normativo y jurisprudencial. Tal como en la alegoría borgiana de La Casa de Asterión, el contribuyente se encuentra inmerso en un entramado complejo de disposiciones normativas y criterios interpretativos que, lejos de ofrecer certeza, lo obligan a recorrer múltiples vías procesales en búsqueda de una salida constitucionalmente válida.
Nota de contenido:	El concepto de "confiscatoriedad tributaria". -- Protección constitucional. -- Ajuste por inflación. Principales antecedentes normativos. -- Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de Argentina en relación con los tributos sobre las rentas. -- Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia Argentina respecto del impuesto a las ganancias: la prohibición de aplicar el mecanismo de ajuste por inflación. -- Cuestionamiento al diferimiento en la aplicación del ajuste por inflación. Especial mención al caso de la Ley 27.541. -- La vía elegida: acción meramente declarativa de inconstitucionalidad. -- Ajuste de quebrantos. -- Conclusiones.
Link:	https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=26315

[artículo] El ajuste por inflación y La Casa de Asterión: un laberinto normativo y judicial [texto impreso] / Serralta, Federico A., Autor . - 2025 . - p. 233-248.
Idioma : Español (spa)
in La usina > 1 (julio-diciembre 2025) . - p. 233-248

Resumen:	El presente artículo examina el mecanismo de ajuste por inflación impositivo en la República Argentina, abordando su evolución normativa y su vinculación con el principio constitucional de capacidad contributiva y el de no confiscatoriedad tributaria. Se analizan los principales antecedentes legislativos que limitaron o condicionaron su aplicación, así como la construcción doctrinaria y judicial que ha definido los parámetros para determinar cuándo un tributo absorbe una porción sustancial de la renta o del capital gravado. Asimismo, se exponen los criterios utilizados para evaluar la razonabilidad de la carga fiscal en contextos inflacionarios y el rol de la prueba contable en la verificación del efecto confiscatorio. Además, se trata el impacto del diferimiento en la aplicación del mecanismo de ajuste por inflación sobre la determinación del impuesto a las ganancias, destacando cómo la imputación parcial del ajuste en ejercicios fiscales posteriores puede distorsionar la medición del resultado impositivo del período y alterar la carga tributaria efectiva. Por último, se aborda de manera específica el ajuste de quebrantos, analizado como un supuesto diferenciado que exige una acreditación probatoria rigurosa, dado que su procedencia solo es admitida cuando se verifica la existencia de impuesto a pagar y una incidencia efectiva en la determinación del resultado impositivo ajustad. En conclusión, el estudio evidencia que la regulación del ajuste por inflación, atravesada por sucesivos cambios legislativos y respuestas judiciales heterogéneas, configura un verdadero laberinto normativo y jurisprudencial. Tal como en la alegoría borgiana de La Casa de Asterión, el contribuyente se encuentra inmerso en un entramado complejo de disposiciones normativas y criterios interpretativos que, lejos de ofrecer certeza, lo obligan a recorrer múltiples vías procesales en búsqueda de una salida constitucionalmente válida.
Nota de contenido:	El concepto de "confiscatoriedad tributaria". -- Protección constitucional. -- Ajuste por inflación. Principales antecedentes normativos. -- Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de Argentina en relación con los tributos sobre las rentas. -- Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia Argentina respecto del impuesto a las ganancias: la prohibición de aplicar el mecanismo de ajuste por inflación. -- Cuestionamiento al diferimiento en la aplicación del ajuste por inflación. Especial mención al caso de la Ley 27.541. -- La vía elegida: acción meramente declarativa de inconstitucionalidad. -- Ajuste de quebrantos. -- Conclusiones.
Link:	https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=26315

[artículo] Serralta, Federico A. (2025). El ajuste por inflación y La Casa de Asterión: un laberinto normativo y judicial. La usina. 1. (julio-diciembre 2025) p. 233-248.

Idioma : Español (spa)
in La usina > 1 (julio-diciembre 2025) . - p. 233-248

Resumen:	El presente artículo examina el mecanismo de ajuste por inflación impositivo en la República Argentina, abordando su evolución normativa y su vinculación con el principio constitucional de capacidad contributiva y el de no confiscatoriedad tributaria. Se analizan los principales antecedentes legislativos que limitaron o condicionaron su aplicación, así como la construcción doctrinaria y judicial que ha definido los parámetros para determinar cuándo un tributo absorbe una porción sustancial de la renta o del capital gravado. Asimismo, se exponen los criterios utilizados para evaluar la razonabilidad de la carga fiscal en contextos inflacionarios y el rol de la prueba contable en la verificación del efecto confiscatorio. Además, se trata el impacto del diferimiento en la aplicación del mecanismo de ajuste por inflación sobre la determinación del impuesto a las ganancias, destacando cómo la imputación parcial del ajuste en ejercicios fiscales posteriores puede distorsionar la medición del resultado impositivo del período y alterar la carga tributaria efectiva. Por último, se aborda de manera específica el ajuste de quebrantos, analizado como un supuesto diferenciado que exige una acreditación probatoria rigurosa, dado que su procedencia solo es admitida cuando se verifica la existencia de impuesto a pagar y una incidencia efectiva en la determinación del resultado impositivo ajustad. En conclusión, el estudio evidencia que la regulación del ajuste por inflación, atravesada por sucesivos cambios legislativos y respuestas judiciales heterogéneas, configura un verdadero laberinto normativo y jurisprudencial. Tal como en la alegoría borgiana de La Casa de Asterión, el contribuyente se encuentra inmerso en un entramado complejo de disposiciones normativas y criterios interpretativos que, lejos de ofrecer certeza, lo obligan a recorrer múltiples vías procesales en búsqueda de una salida constitucionalmente válida.
Nota de contenido:	El concepto de "confiscatoriedad tributaria". -- Protección constitucional. -- Ajuste por inflación. Principales antecedentes normativos. -- Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de Argentina en relación con los tributos sobre las rentas. -- Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia Argentina respecto del impuesto a las ganancias: la prohibición de aplicar el mecanismo de ajuste por inflación. -- Cuestionamiento al diferimiento en la aplicación del ajuste por inflación. Especial mención al caso de la Ley 27.541. -- La vía elegida: acción meramente declarativa de inconstitucionalidad. -- Ajuste de quebrantos. -- Conclusiones.
Link:	https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=26315