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Revista Tributaria / Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios (Montevideo, Uruguay) (1974)
Lista de números o ejemplares:
Fecha de aparición: 01/01/2022
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Artículos
Aplicación de las cláusulas anti- abuso y test del propósito principal (PPT) en Latinoamérica / María Paula Garat en Revista Tributaria, v.49, n.287 (Marzo - Abril)
Título : Aplicación de las cláusulas anti- abuso y test del propósito principal (PPT) en Latinoamérica : ¿Un aporte a la lucha contra la elusión fiscal o una afectación a los derechos de los contribuyentes? Tipo de documento: texto impreso Autores: María Paula Garat Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 147-163 Idioma : Español (spa) Palabras clave: BEPS, PROPOSITO PRINCIPAL, PPT, DERECHOS FUNDAMENTALES, PONDERACION Resumen: El trabajo analizará, desde la perspectiva de Uruguay, el contenido de la propuesta de incorporación del test del propósito principal (PPT) realizada desde los informes BESPS, sus distintos efectos y, en ello, profundizará en los derechos fundamentales que se podrían ver afectados, en su contenido, alcance e implicancias. Se ponderará la propuesta, por una parte, con los derechos afectados, por la otra, resolviendo eventuales conflictos a través de parámetros que la jurisprudencia regional, los principales Tribunales Constitucionales y la Suprema Corte de Justicia de Uruguay aplican en estos días. Se analizará y vinculará la propuesta del PPT con el principio de la realidad que en materia interpretativa rige en Uruguay (artículo 6 del Código Tributario). Se profundizará en la interpretación, en el debido proceso y en las garantías aplicables. Finalmente, se culminará respondiendo a la interrogante planteada, realizando algunas propuestas en torno a esta temática, procurando la aplicación de cláusulas antiabuso, pero igualmente tomando en cuenta, a la vez, la necesaria salvaguarda de los derechos de los contribuyentes. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21414
in Revista Tributaria > v.49, n.287 (Marzo - Abril) . - p. 147-163[artículo] Aplicación de las cláusulas anti- abuso y test del propósito principal (PPT) en Latinoamérica : ¿Un aporte a la lucha contra la elusión fiscal o una afectación a los derechos de los contribuyentes? [texto impreso] / María Paula Garat . - 2022 . - p. 147-163.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.287 (Marzo - Abril) . - p. 147-163
Palabras clave: BEPS, PROPOSITO PRINCIPAL, PPT, DERECHOS FUNDAMENTALES, PONDERACION Resumen: El trabajo analizará, desde la perspectiva de Uruguay, el contenido de la propuesta de incorporación del test del propósito principal (PPT) realizada desde los informes BESPS, sus distintos efectos y, en ello, profundizará en los derechos fundamentales que se podrían ver afectados, en su contenido, alcance e implicancias. Se ponderará la propuesta, por una parte, con los derechos afectados, por la otra, resolviendo eventuales conflictos a través de parámetros que la jurisprudencia regional, los principales Tribunales Constitucionales y la Suprema Corte de Justicia de Uruguay aplican en estos días. Se analizará y vinculará la propuesta del PPT con el principio de la realidad que en materia interpretativa rige en Uruguay (artículo 6 del Código Tributario). Se profundizará en la interpretación, en el debido proceso y en las garantías aplicables. Finalmente, se culminará respondiendo a la interrogante planteada, realizando algunas propuestas en torno a esta temática, procurando la aplicación de cláusulas antiabuso, pero igualmente tomando en cuenta, a la vez, la necesaria salvaguarda de los derechos de los contribuyentes. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21414 [artículo] Garat, María Paula (2022). Aplicación de las cláusulas anti- abuso y test del propósito principal (PPT) en Latinoamérica : ¿Un aporte a la lucha contra la elusión fiscal o una afectación a los derechos de los contribuyentes?. Revista Tributaria. v.49, n.287. (Marzo - Abril) p. 147-163.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.287 (Marzo - Abril) . - p. 147-163
Palabras clave: BEPS, PROPOSITO PRINCIPAL, PPT, DERECHOS FUNDAMENTALES, PONDERACION Resumen: El trabajo analizará, desde la perspectiva de Uruguay, el contenido de la propuesta de incorporación del test del propósito principal (PPT) realizada desde los informes BESPS, sus distintos efectos y, en ello, profundizará en los derechos fundamentales que se podrían ver afectados, en su contenido, alcance e implicancias. Se ponderará la propuesta, por una parte, con los derechos afectados, por la otra, resolviendo eventuales conflictos a través de parámetros que la jurisprudencia regional, los principales Tribunales Constitucionales y la Suprema Corte de Justicia de Uruguay aplican en estos días. Se analizará y vinculará la propuesta del PPT con el principio de la realidad que en materia interpretativa rige en Uruguay (artículo 6 del Código Tributario). Se profundizará en la interpretación, en el debido proceso y en las garantías aplicables. Finalmente, se culminará respondiendo a la interrogante planteada, realizando algunas propuestas en torno a esta temática, procurando la aplicación de cláusulas antiabuso, pero igualmente tomando en cuenta, a la vez, la necesaria salvaguarda de los derechos de los contribuyentes. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21414
Título : La vulneración de los derechos de los contribuyentes : Casos más recurrentes en Latinoamérica Tipo de documento: texto impreso Autores: Gianni Gutiérrez Prieto Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 165-185 Idioma : Español (spa) Palabras clave: DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES, DEVOLUCION DE LO INDEBIDO, TUTELA JURISDICCIONAL, CONSTITUCIONALIDAD, DEFENSA, CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Resumen: El principal problema en Uruguay respecto a los derechos del contribuyente es la inexistencia de una tutela judicial efectiva. Las sentencias del Tribunal jurisdiccional que decide las contiendas entre los contribuyentes y el Fisco llegan tarde y mientras tanto el contribuyente sufre las medidas cautelares en su contra que impiden o en el mejor de los casos obstaculizan la actividad normal de la empresa. Para evitar estos problemas el contribuyente deba pagar la deuda o garantizarla, lo que constituye un solve et repete de facto. La inexistencia de una carta de derechos del contribuyente es otra debilidad del sistema. Si bien los derechos del contribuyente se derivan de la Constitución, la inexistencia de un texto legal claro que los reconozca sumado a la inefectividad de la tutela jurisdiccional genera una situación perfecta para convertir ciertos aspectos de la relación jurídica tributaria en una relación de poder. En materia de control constitucional del poder de imposición, la Suprema Corte de Justicia ha seguido la línea de auto restringirse en el control de los límites sustanciales a la creación de impuestos. Ello sobre la premisa de no incurrir en el "gobierno de los jueces". Incluso en sentencia del 2018 la Suprema Corte de Justicia cuestionó la aplicación del principio de capacidad contributiva y la existencia de límites constitucionales en el diseño de los impuestos. Nota de contenido: ¿En su país existe algún catálogo de derechos del contribuyente legalmente reconocido? -- ¿En caso de que exista un catálogo, qué derechos están reconocidos y de qué tipo? -- ¿Qué garantías y de qué tipo prevé la legislación de su país en materia de derechos del contribuyente? -- ¿Existen instancias y procedimientos específicos para defender derechos del contribuyente en sede administrativa? -- ¿Qué garantías jurisdiccionales son aplicables para defender derechos del contribuyente? -- ¿El país cuenta con un ombudsman fiscal o defensorías del contribuyente? -- En caso de contar con esta figura ¿Cuáles son sus funciones y competencias? -- ¿Con qué frecuencia se vulnera derechos del contribuyente? -- ¿Qué derechos son los más vunerados? -- ¿Cómo y quiénes vulneran los derechos del contribuyente? -- Mencione casos recurrentes de vulneración de derechos del Contribuyente. -- Vulneración del derecho a la tutela judicial efectiva. -- Derecho a la devolución de lo cobrado indebidamente por la DGI. -- Derecho a ejercer el derecho de defensa sin cortapisas ni consecuencias negativas. -- Vulneración del derecho a pagar impuesto de acuerdo con la capacidad contributiva. -- Mencione casos emblemáticos que hayan sentado precedentes en al defensa de los derechos del contribuyente. -- El derecho a no auto- incriminarse. -- El derecho a obtener la devolución de lo pagado indebidamente en efectivo, debidamente actualizado por IPC y con intereses desde cada pago. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21416
in Revista Tributaria > v.49, n.287 (Marzo - Abril) . - p. 165-185[artículo] La vulneración de los derechos de los contribuyentes : Casos más recurrentes en Latinoamérica [texto impreso] / Gianni Gutiérrez Prieto . - 2022 . - p. 165-185.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES, DEVOLUCION DE LO INDEBIDO, TUTELA JURISDICCIONAL, CONSTITUCIONALIDAD, DEFENSA, CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Resumen: El principal problema en Uruguay respecto a los derechos del contribuyente es la inexistencia de una tutela judicial efectiva. Las sentencias del Tribunal jurisdiccional que decide las contiendas entre los contribuyentes y el Fisco llegan tarde y mientras tanto el contribuyente sufre las medidas cautelares en su contra que impiden o en el mejor de los casos obstaculizan la actividad normal de la empresa. Para evitar estos problemas el contribuyente deba pagar la deuda o garantizarla, lo que constituye un solve et repete de facto. La inexistencia de una carta de derechos del contribuyente es otra debilidad del sistema. Si bien los derechos del contribuyente se derivan de la Constitución, la inexistencia de un texto legal claro que los reconozca sumado a la inefectividad de la tutela jurisdiccional genera una situación perfecta para convertir ciertos aspectos de la relación jurídica tributaria en una relación de poder. En materia de control constitucional del poder de imposición, la Suprema Corte de Justicia ha seguido la línea de auto restringirse en el control de los límites sustanciales a la creación de impuestos. Ello sobre la premisa de no incurrir en el "gobierno de los jueces". Incluso en sentencia del 2018 la Suprema Corte de Justicia cuestionó la aplicación del principio de capacidad contributiva y la existencia de límites constitucionales en el diseño de los impuestos. Nota de contenido: ¿En su país existe algún catálogo de derechos del contribuyente legalmente reconocido? -- ¿En caso de que exista un catálogo, qué derechos están reconocidos y de qué tipo? -- ¿Qué garantías y de qué tipo prevé la legislación de su país en materia de derechos del contribuyente? -- ¿Existen instancias y procedimientos específicos para defender derechos del contribuyente en sede administrativa? -- ¿Qué garantías jurisdiccionales son aplicables para defender derechos del contribuyente? -- ¿El país cuenta con un ombudsman fiscal o defensorías del contribuyente? -- En caso de contar con esta figura ¿Cuáles son sus funciones y competencias? -- ¿Con qué frecuencia se vulnera derechos del contribuyente? -- ¿Qué derechos son los más vunerados? -- ¿Cómo y quiénes vulneran los derechos del contribuyente? -- Mencione casos recurrentes de vulneración de derechos del Contribuyente. -- Vulneración del derecho a la tutela judicial efectiva. -- Derecho a la devolución de lo cobrado indebidamente por la DGI. -- Derecho a ejercer el derecho de defensa sin cortapisas ni consecuencias negativas. -- Vulneración del derecho a pagar impuesto de acuerdo con la capacidad contributiva. -- Mencione casos emblemáticos que hayan sentado precedentes en al defensa de los derechos del contribuyente. -- El derecho a no auto- incriminarse. -- El derecho a obtener la devolución de lo pagado indebidamente en efectivo, debidamente actualizado por IPC y con intereses desde cada pago. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21416 [artículo] Gutiérrez Prieto, Gianni (2022). La vulneración de los derechos de los contribuyentes : Casos más recurrentes en Latinoamérica. Revista Tributaria. v.49, n.287. (Marzo - Abril) p. 165-185.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.287 (Marzo - Abril) . - p. 165-185
Palabras clave: DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES, DEVOLUCION DE LO INDEBIDO, TUTELA JURISDICCIONAL, CONSTITUCIONALIDAD, DEFENSA, CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Resumen: El principal problema en Uruguay respecto a los derechos del contribuyente es la inexistencia de una tutela judicial efectiva. Las sentencias del Tribunal jurisdiccional que decide las contiendas entre los contribuyentes y el Fisco llegan tarde y mientras tanto el contribuyente sufre las medidas cautelares en su contra que impiden o en el mejor de los casos obstaculizan la actividad normal de la empresa. Para evitar estos problemas el contribuyente deba pagar la deuda o garantizarla, lo que constituye un solve et repete de facto. La inexistencia de una carta de derechos del contribuyente es otra debilidad del sistema. Si bien los derechos del contribuyente se derivan de la Constitución, la inexistencia de un texto legal claro que los reconozca sumado a la inefectividad de la tutela jurisdiccional genera una situación perfecta para convertir ciertos aspectos de la relación jurídica tributaria en una relación de poder. En materia de control constitucional del poder de imposición, la Suprema Corte de Justicia ha seguido la línea de auto restringirse en el control de los límites sustanciales a la creación de impuestos. Ello sobre la premisa de no incurrir en el "gobierno de los jueces". Incluso en sentencia del 2018 la Suprema Corte de Justicia cuestionó la aplicación del principio de capacidad contributiva y la existencia de límites constitucionales en el diseño de los impuestos. Nota de contenido: ¿En su país existe algún catálogo de derechos del contribuyente legalmente reconocido? -- ¿En caso de que exista un catálogo, qué derechos están reconocidos y de qué tipo? -- ¿Qué garantías y de qué tipo prevé la legislación de su país en materia de derechos del contribuyente? -- ¿Existen instancias y procedimientos específicos para defender derechos del contribuyente en sede administrativa? -- ¿Qué garantías jurisdiccionales son aplicables para defender derechos del contribuyente? -- ¿El país cuenta con un ombudsman fiscal o defensorías del contribuyente? -- En caso de contar con esta figura ¿Cuáles son sus funciones y competencias? -- ¿Con qué frecuencia se vulnera derechos del contribuyente? -- ¿Qué derechos son los más vunerados? -- ¿Cómo y quiénes vulneran los derechos del contribuyente? -- Mencione casos recurrentes de vulneración de derechos del Contribuyente. -- Vulneración del derecho a la tutela judicial efectiva. -- Derecho a la devolución de lo cobrado indebidamente por la DGI. -- Derecho a ejercer el derecho de defensa sin cortapisas ni consecuencias negativas. -- Vulneración del derecho a pagar impuesto de acuerdo con la capacidad contributiva. -- Mencione casos emblemáticos que hayan sentado precedentes en al defensa de los derechos del contribuyente. -- El derecho a no auto- incriminarse. -- El derecho a obtener la devolución de lo pagado indebidamente en efectivo, debidamente actualizado por IPC y con intereses desde cada pago. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21416
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| 20165 | 343.04 TRI 287 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/01/2022
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Artículos
Título : El sinuoso camino de la desnominalización de la nominalización Tipo de documento: texto impreso Autores: Héctor López González Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 11-38 Idioma : Español (spa) Palabras clave: NOMINALIZACION, LENGUAJE JURIDICO, AUTONOMIA, PRACTICA ADMINISTRATIVA, JURISPRUDENCIA Resumen: La nominalización, práctica del BPS mediante la cual conjetura el salario nominal partiendo del salario efectivamente percibido por el trabajador, será el objeto de análisis en este trabajo. Con el instituto de la nominalización, se intenta dar cuenta de la relación entre el Derecho y el lenguaje, donde el primero depende del segundo para su existencia. Y, que esa relación se complejiza por la naturaleza diversa de los contenidos jurídicos, lo que obliga a que, en la construcción de sus normas, confluyan elementos lingüísticos de diversos ámbitos. La práctica de la nominalización, servirá de excusa para analizar el derecho como fenómeno social, su relación con el lenguaje y la autonomía de una disciplina jurídica , así como la retroalimentación entre las prácticas administrativas y juridiccional. Nota de contenido: Conceptualización de la nomininalización. -- La nomininalización y algunas curiosidades lingüísticas. -- Impacto económico de la nominalización. -- Las distintas suertes de la nominalización en el BPS y en el TCA. -- Argumentos de defienden la nominalización. -- Argumentos que derrotan la nominalización. -- Nulidad por nominalización, una victoria pírrica. -- La nominalización y sus efectos. -- BPS y su cambio de criterio, de la nominalización al líquido-nominal. Alcances. -- BPS y su cambio de criterio de la nominalización al líquido-nominal. Fundamentos para el cambio de criterio. -- Reflexiones finales. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21424
in Revista Tributaria > v.49, n.286 (Enero - Febrero) . - p. 11-38[artículo] El sinuoso camino de la desnominalización de la nominalización [texto impreso] / Héctor López González . - 2022 . - p. 11-38.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.286 (Enero - Febrero) . - p. 11-38
Palabras clave: NOMINALIZACION, LENGUAJE JURIDICO, AUTONOMIA, PRACTICA ADMINISTRATIVA, JURISPRUDENCIA Resumen: La nominalización, práctica del BPS mediante la cual conjetura el salario nominal partiendo del salario efectivamente percibido por el trabajador, será el objeto de análisis en este trabajo. Con el instituto de la nominalización, se intenta dar cuenta de la relación entre el Derecho y el lenguaje, donde el primero depende del segundo para su existencia. Y, que esa relación se complejiza por la naturaleza diversa de los contenidos jurídicos, lo que obliga a que, en la construcción de sus normas, confluyan elementos lingüísticos de diversos ámbitos. La práctica de la nominalización, servirá de excusa para analizar el derecho como fenómeno social, su relación con el lenguaje y la autonomía de una disciplina jurídica , así como la retroalimentación entre las prácticas administrativas y juridiccional. Nota de contenido: Conceptualización de la nomininalización. -- La nomininalización y algunas curiosidades lingüísticas. -- Impacto económico de la nominalización. -- Las distintas suertes de la nominalización en el BPS y en el TCA. -- Argumentos de defienden la nominalización. -- Argumentos que derrotan la nominalización. -- Nulidad por nominalización, una victoria pírrica. -- La nominalización y sus efectos. -- BPS y su cambio de criterio, de la nominalización al líquido-nominal. Alcances. -- BPS y su cambio de criterio de la nominalización al líquido-nominal. Fundamentos para el cambio de criterio. -- Reflexiones finales. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21424 [artículo] López González, Héctor (2022). El sinuoso camino de la desnominalización de la nominalización. Revista Tributaria. v.49, n.286. (Enero - Febrero) p. 11-38.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.286 (Enero - Febrero) . - p. 11-38
Palabras clave: NOMINALIZACION, LENGUAJE JURIDICO, AUTONOMIA, PRACTICA ADMINISTRATIVA, JURISPRUDENCIA Resumen: La nominalización, práctica del BPS mediante la cual conjetura el salario nominal partiendo del salario efectivamente percibido por el trabajador, será el objeto de análisis en este trabajo. Con el instituto de la nominalización, se intenta dar cuenta de la relación entre el Derecho y el lenguaje, donde el primero depende del segundo para su existencia. Y, que esa relación se complejiza por la naturaleza diversa de los contenidos jurídicos, lo que obliga a que, en la construcción de sus normas, confluyan elementos lingüísticos de diversos ámbitos. La práctica de la nominalización, servirá de excusa para analizar el derecho como fenómeno social, su relación con el lenguaje y la autonomía de una disciplina jurídica , así como la retroalimentación entre las prácticas administrativas y juridiccional. Nota de contenido: Conceptualización de la nomininalización. -- La nomininalización y algunas curiosidades lingüísticas. -- Impacto económico de la nominalización. -- Las distintas suertes de la nominalización en el BPS y en el TCA. -- Argumentos de defienden la nominalización. -- Argumentos que derrotan la nominalización. -- Nulidad por nominalización, una victoria pírrica. -- La nominalización y sus efectos. -- BPS y su cambio de criterio, de la nominalización al líquido-nominal. Alcances. -- BPS y su cambio de criterio de la nominalización al líquido-nominal. Fundamentos para el cambio de criterio. -- Reflexiones finales. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21424
Título : Comentarios sobre la aplicación de los precios de transferencia a transacciones domésticas Tipo de documento: texto impreso Autores: Lorbeer Marchese, Guillermo Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 39-54 Idioma : Español (spa) Palabras clave: PRECIOS DE TRANSFERENCIA, DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL, SUCURSAL FILIAL, INTERPRETACION EN EL DERECHO TRIBUTARIO Resumen: La aplicación de los Precios de Transferencia a transacciones "internas" ha sido objeto de controversias en Uruguay y en derecho comparado. Para analizar el tema se comenta acerca de la creación de los Precios de Transferencia y de qué manera han sido aplicados en transacciones internas en derecho comparado. Posteriormente, se analiza la única sentencia respecto de Precios de Transferencia en Uruguay y se releva la doctrina uruguaya sobre el punto. Por último, se expresan las conclusiones en sentido opuesto al fallo jurisdiccional, y en sentido coincidente a la doctrina mayoritaria, aunque por razones diversas. Nota de contenido: Introducción. -- Los PT en Derecho Comparado. -- Concepto. -- Algunas precisiones históricas. -- Casos aplicados. -- El caso uruguayo. -- La sentencia Nº 456/019. -- Doctrina. -- Críticas a la Sentencia. -- Postura personal. -- Argumentación literal. -- Argumento teológico. Apelación a la finalidad. -- Filial como no residente. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21431
in Revista Tributaria > v.49, n.286 (Enero - Febrero) . - p. 39-54[artículo] Comentarios sobre la aplicación de los precios de transferencia a transacciones domésticas [texto impreso] / Lorbeer Marchese, Guillermo . - 2022 . - p. 39-54.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.286 (Enero - Febrero) . - p. 39-54
Palabras clave: PRECIOS DE TRANSFERENCIA, DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL, SUCURSAL FILIAL, INTERPRETACION EN EL DERECHO TRIBUTARIO Resumen: La aplicación de los Precios de Transferencia a transacciones "internas" ha sido objeto de controversias en Uruguay y en derecho comparado. Para analizar el tema se comenta acerca de la creación de los Precios de Transferencia y de qué manera han sido aplicados en transacciones internas en derecho comparado. Posteriormente, se analiza la única sentencia respecto de Precios de Transferencia en Uruguay y se releva la doctrina uruguaya sobre el punto. Por último, se expresan las conclusiones en sentido opuesto al fallo jurisdiccional, y en sentido coincidente a la doctrina mayoritaria, aunque por razones diversas. Nota de contenido: Introducción. -- Los PT en Derecho Comparado. -- Concepto. -- Algunas precisiones históricas. -- Casos aplicados. -- El caso uruguayo. -- La sentencia Nº 456/019. -- Doctrina. -- Críticas a la Sentencia. -- Postura personal. -- Argumentación literal. -- Argumento teológico. Apelación a la finalidad. -- Filial como no residente. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21431 [artículo] Lorbeer Marchese, Guillermo (2022). Comentarios sobre la aplicación de los precios de transferencia a transacciones domésticas. Revista Tributaria. v.49, n.286. (Enero - Febrero) p. 39-54.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.286 (Enero - Febrero) . - p. 39-54
Palabras clave: PRECIOS DE TRANSFERENCIA, DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL, SUCURSAL FILIAL, INTERPRETACION EN EL DERECHO TRIBUTARIO Resumen: La aplicación de los Precios de Transferencia a transacciones "internas" ha sido objeto de controversias en Uruguay y en derecho comparado. Para analizar el tema se comenta acerca de la creación de los Precios de Transferencia y de qué manera han sido aplicados en transacciones internas en derecho comparado. Posteriormente, se analiza la única sentencia respecto de Precios de Transferencia en Uruguay y se releva la doctrina uruguaya sobre el punto. Por último, se expresan las conclusiones en sentido opuesto al fallo jurisdiccional, y en sentido coincidente a la doctrina mayoritaria, aunque por razones diversas. Nota de contenido: Introducción. -- Los PT en Derecho Comparado. -- Concepto. -- Algunas precisiones históricas. -- Casos aplicados. -- El caso uruguayo. -- La sentencia Nº 456/019. -- Doctrina. -- Críticas a la Sentencia. -- Postura personal. -- Argumentación literal. -- Argumento teológico. Apelación a la finalidad. -- Filial como no residente. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21431
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| 20166 | 343.04 TRI 286 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/01/2022
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Título : Ganancias patrimoniales no justificadas en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas. El caso uruguayo. Tipo de documento: texto impreso Autores: Marcos Alvarez Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 275-344 Idioma : Español (spa) Nota de contenido: El objetivo del presente trabajo es analizar la necesidad de incluir en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), un instrumento de cierre del impuesto que alcance aquellas ganancias patrimoniales sobre los cuales no pueda justificarse su financiación. En materia de derecho comparado, se analizaran los casos de Argentina y España. Veremos cómo la jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo (TCA) y la doctrina más recibida, han abordado y desarrollado la utilización de presunciones en las determinaciones realizadas por la Administración Tributaria, guardando un justo equilibro entre los derechos de los contribuyentes y los del Estado. Se analizará la normativa domestica, planteando determinados aspectos, los cuales el autor entiende se deberían tomar en cuenta en el diseño de un instrumento de estilo. A su vez, se expondrán diversas herramientas con las que cuenta la Administración Tributaria para la detección de ganancias patrimoniales no justificadas. La inclusión de un instrumento de cierre en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), permitirá, a juicio del autor, alcanzar rentas cuyo origen se desconoce, a través de la verificación de alguna de las siguientes hipótesis de configuración, las cuales siempre admitirán prueba en contrario: tenencia, adquisición o declaración de activos, inconsistentes con el nivel de ingresos y patrimonio; declaración de pasivos inexistentes; nivel de gastos inconsistente con el nivel de ingresos y patrimonio. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19929
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 275-344[artículo] Ganancias patrimoniales no justificadas en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas. El caso uruguayo. [texto impreso] / Marcos Alvarez . - 2022 . - p. 275-344.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 275-344
Nota de contenido: El objetivo del presente trabajo es analizar la necesidad de incluir en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), un instrumento de cierre del impuesto que alcance aquellas ganancias patrimoniales sobre los cuales no pueda justificarse su financiación. En materia de derecho comparado, se analizaran los casos de Argentina y España. Veremos cómo la jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo (TCA) y la doctrina más recibida, han abordado y desarrollado la utilización de presunciones en las determinaciones realizadas por la Administración Tributaria, guardando un justo equilibro entre los derechos de los contribuyentes y los del Estado. Se analizará la normativa domestica, planteando determinados aspectos, los cuales el autor entiende se deberían tomar en cuenta en el diseño de un instrumento de estilo. A su vez, se expondrán diversas herramientas con las que cuenta la Administración Tributaria para la detección de ganancias patrimoniales no justificadas. La inclusión de un instrumento de cierre en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), permitirá, a juicio del autor, alcanzar rentas cuyo origen se desconoce, a través de la verificación de alguna de las siguientes hipótesis de configuración, las cuales siempre admitirán prueba en contrario: tenencia, adquisición o declaración de activos, inconsistentes con el nivel de ingresos y patrimonio; declaración de pasivos inexistentes; nivel de gastos inconsistente con el nivel de ingresos y patrimonio. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19929 [artículo] Alvarez, Marcos (2022). Ganancias patrimoniales no justificadas en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas. El caso uruguayo.. Revista Tributaria. v.49, n.288. (may.-jun. 2022) p. 275-344.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 275-344
Nota de contenido: El objetivo del presente trabajo es analizar la necesidad de incluir en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), un instrumento de cierre del impuesto que alcance aquellas ganancias patrimoniales sobre los cuales no pueda justificarse su financiación. En materia de derecho comparado, se analizaran los casos de Argentina y España. Veremos cómo la jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo (TCA) y la doctrina más recibida, han abordado y desarrollado la utilización de presunciones en las determinaciones realizadas por la Administración Tributaria, guardando un justo equilibro entre los derechos de los contribuyentes y los del Estado. Se analizará la normativa domestica, planteando determinados aspectos, los cuales el autor entiende se deberían tomar en cuenta en el diseño de un instrumento de estilo. A su vez, se expondrán diversas herramientas con las que cuenta la Administración Tributaria para la detección de ganancias patrimoniales no justificadas. La inclusión de un instrumento de cierre en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), permitirá, a juicio del autor, alcanzar rentas cuyo origen se desconoce, a través de la verificación de alguna de las siguientes hipótesis de configuración, las cuales siempre admitirán prueba en contrario: tenencia, adquisición o declaración de activos, inconsistentes con el nivel de ingresos y patrimonio; declaración de pasivos inexistentes; nivel de gastos inconsistente con el nivel de ingresos y patrimonio. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19929
Título : Responsabilidad del asesor contable Tipo de documento: texto impreso Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 347-356 Nota general: Sentencia N° 6/2022. Tribunal de Apelaciones en lo Civil de 1° turno. Montevideo, 2 de febrero de 2022 Idioma : Español (spa) Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19930
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 347-356[artículo] Responsabilidad del asesor contable [texto impreso] . - 2022 . - p. 347-356.
Sentencia N° 6/2022. Tribunal de Apelaciones en lo Civil de 1° turno. Montevideo, 2 de febrero de 2022
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 347-356
Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19930 [artículo] Responsabilidad del asesor contable. Revista Tributaria. v.49, n.288. (may.-jun. 2022) p. 347-356.
Sentencia N° 6/2022. Tribunal de Apelaciones en lo Civil de 1° turno. Montevideo, 2 de febrero de 2022
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 347-356
Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19930
Título : Falla de servicio de DGI no imputable al contribuyente Tipo de documento: texto impreso Autores: Uruguay. Tribunal de lo Contencioso Administrativo (Montevideo) Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 369-375 Nota general: Sentencia N° 15. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 10 de febrero de 2022 Idioma : Español (spa) Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19931
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 369-375[artículo] Falla de servicio de DGI no imputable al contribuyente [texto impreso] / Uruguay. Tribunal de lo Contencioso Administrativo (Montevideo) . - 2022 . - p. 369-375.
Sentencia N° 15. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 10 de febrero de 2022
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 369-375
Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19931 [artículo] Uruguay. Tribunal de lo Contencioso Administrativo (2022). Falla de servicio de DGI no imputable al contribuyente. Revista Tributaria. v.49, n.288. (may.-jun. 2022) p. 369-375.
Sentencia N° 15. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 10 de febrero de 2022
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 369-375
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Título : Responsabilidad de director - IRAE Tipo de documento: texto impreso Autores: Uruguay. Tribunal de lo Contencioso Administrativo (Montevideo) Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 376-388 Nota general: Sentencia N° 27. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 10 de febrero de 2022 Idioma : Español (spa) Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19932
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 376-388[artículo] Responsabilidad de director - IRAE [texto impreso] / Uruguay. Tribunal de lo Contencioso Administrativo (Montevideo) . - 2022 . - p. 376-388.
Sentencia N° 27. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 10 de febrero de 2022
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 376-388
Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=19932 [artículo] Uruguay. Tribunal de lo Contencioso Administrativo (2022). Responsabilidad de director - IRAE. Revista Tributaria. v.49, n.288. (may.-jun. 2022) p. 376-388.
Sentencia N° 27. Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Montevideo, 10 de febrero de 2022
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.288 (may.-jun. 2022) . - p. 376-388
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| Código de barras | Signatura | Tipo de medio | Ubicación | Sección | Estado |
|---|---|---|---|---|---|
| 20240 | 343.04 RT 288 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/01/2022
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Artículos
Título : La influencia de la Acción 4 del Plan BEPS en la limitación a la deducción de intereses y otros gastos financieros en Uruguay Tipo de documento: texto impreso Autores: Martin Moller Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 403-420 Idioma : Español (spa) Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20015
in Revista Tributaria > v. 49, n.289 (julio-agosto) . - p. 403-420[artículo] La influencia de la Acción 4 del Plan BEPS en la limitación a la deducción de intereses y otros gastos financieros en Uruguay [texto impreso] / Martin Moller . - 2022 . - p. 403-420.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 49, n.289 (julio-agosto) . - p. 403-420
Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20015 [artículo] Moller, Martin (2022). La influencia de la Acción 4 del Plan BEPS en la limitación a la deducción de intereses y otros gastos financieros en Uruguay. Revista Tributaria. v. 49, n.289. (julio-agosto) p. 403-420.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 49, n.289 (julio-agosto) . - p. 403-420
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Título : Paralelismos y divergencias entre los regímenes de precios de transferencia en Latinoamérica y los lineamientos dela OCDE en una era post BEPS-Uruguay Tipo de documento: texto impreso Autores: Jimena Zeballos Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 421-436 Idioma : Español (spa) Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20016
in Revista Tributaria > v. 49, n.289 (julio-agosto) . - p. 421-436[artículo] Paralelismos y divergencias entre los regímenes de precios de transferencia en Latinoamérica y los lineamientos dela OCDE en una era post BEPS-Uruguay [texto impreso] / Jimena Zeballos . - 2022 . - p. 421-436.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 49, n.289 (julio-agosto) . - p. 421-436
Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20016 [artículo] Zeballos, Jimena (2022). Paralelismos y divergencias entre los regímenes de precios de transferencia en Latinoamérica y los lineamientos dela OCDE en una era post BEPS-Uruguay. Revista Tributaria. v. 49, n.289. (julio-agosto) p. 421-436.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 49, n.289 (julio-agosto) . - p. 421-436
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Ejemplares (1)
| Código de barras | Signatura | Tipo de medio | Ubicación | Sección | Estado |
|---|---|---|---|---|---|
| 20313 | 343.04 TRI 289 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/01/2022
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Artículos
Título : Big data y fiscalidad : Fiscalidad nacional e internacional de negocios basados en datos. Tipo de documento: texto impreso Autores: Andrés Hessdörfer ; Andrea Laura Riccardi Sacchi Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 627-652 Idioma : Español (spa) Palabras clave: DATA, BIG DATA, CONVENIOS, CARACTERIZACION, FUENTE, DIGITILIZACION Resumen: El presente trabajo procura abordar el creciente fenómeno de los negocios basados en datos, tanto desde la perspectiva de la legislación tributaria doméstica como desde la de los convenios internacionales vigentes para evitar la doble imposición. A tales efectos, el trabajo comienza por encuadrar, bajo el régimen general legal uruguayo, los conceptos de "datos" y "big data", así como los requisitos para la obtención, tratamiento, comunicación y uso de datos. En base a ello, y sobre el entendido que no existe legislación tributaria específica que determine un tratamiento tributario específico para estos negocios, el trabajo procura caracterizar los distintos negocios posibles basados en datos, para asignarles el marco correspondiente bajo las soluciones legales vigentes. Soluciones que dejan en evidencia ciertas limitaciones para abordar en forma completa estos nuevos fenómenos de la economía digital. En particular, por la extrema dificultad de dar un encuadre territorial a estos fenómenos y determinar dónde se encuentran la fuente, los activos y, en definitiva, dónde se genera el valor de cada transacción. Estos desafíos, como también se advierte en el trabajo, son en buena medida trasladables al ámbito de los convenios para evitar la doble imposición, y en particular, a las nociones tradicionales de establecimiento permanente. El trabajo, siguiendo los lineamientos generales de IFA, también trata - con relación a esta problemática- las soluciones en sede de precios de transferencia, así como los posibles conflictos que pueden generarse en materia de contabilidad tributaria ( reconocimiento de transacciones, amortización de activos, entre otros). Finalmente, mediante algunos casos prácticos propuestos por el Relator General, se busca evidenciar las posibles líneas interpretativas que se presentan en este tipo de situaciones. Nota de contenido: Resumen y conclusiones. -- Introducción y marco jurídico. -- Primera parte: Principios básicos: Caracterización, fuente y nexo. -- Aspectos generales. -- Caracterización. -- Fuente. -- Nexo. -- Segunda parte: aplicación de los principios de los convenios para evitar la doble imposición. -- Generalidades. -- Comentarios detallados. -- Tercera parte: precios de transferencia. -- Aplicación de los principios de precios de transferencia. -- Cuarta parte: regímenes especiales. -- Panorama general. -- Impuesto sobre los servicios digitales. -- Incentivos. -- Tratamiento de premuta. -- Quinta parte: imposición indirecta. -- Sexta parte: contabilidad tributaria. -- Reconocimiento de transacciones. -- Capitalización y amortización. -- Séptima parte: otros. -- Casos de estudio de referencia. -- Brókeres de datos/ Revendedores de información. -- Fuentes de datos. -- Análisis de datos de desempeño. -- Consultorías basadas en análisis. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20350
in Revista Tributaria > v.49, n.291 (noviembre-diciembre) . - p. 627-652[artículo] Big data y fiscalidad : Fiscalidad nacional e internacional de negocios basados en datos. [texto impreso] / Andrés Hessdörfer ; Andrea Laura Riccardi Sacchi . - 2022 . - p. 627-652.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.291 (noviembre-diciembre) . - p. 627-652
Palabras clave: DATA, BIG DATA, CONVENIOS, CARACTERIZACION, FUENTE, DIGITILIZACION Resumen: El presente trabajo procura abordar el creciente fenómeno de los negocios basados en datos, tanto desde la perspectiva de la legislación tributaria doméstica como desde la de los convenios internacionales vigentes para evitar la doble imposición. A tales efectos, el trabajo comienza por encuadrar, bajo el régimen general legal uruguayo, los conceptos de "datos" y "big data", así como los requisitos para la obtención, tratamiento, comunicación y uso de datos. En base a ello, y sobre el entendido que no existe legislación tributaria específica que determine un tratamiento tributario específico para estos negocios, el trabajo procura caracterizar los distintos negocios posibles basados en datos, para asignarles el marco correspondiente bajo las soluciones legales vigentes. Soluciones que dejan en evidencia ciertas limitaciones para abordar en forma completa estos nuevos fenómenos de la economía digital. En particular, por la extrema dificultad de dar un encuadre territorial a estos fenómenos y determinar dónde se encuentran la fuente, los activos y, en definitiva, dónde se genera el valor de cada transacción. Estos desafíos, como también se advierte en el trabajo, son en buena medida trasladables al ámbito de los convenios para evitar la doble imposición, y en particular, a las nociones tradicionales de establecimiento permanente. El trabajo, siguiendo los lineamientos generales de IFA, también trata - con relación a esta problemática- las soluciones en sede de precios de transferencia, así como los posibles conflictos que pueden generarse en materia de contabilidad tributaria ( reconocimiento de transacciones, amortización de activos, entre otros). Finalmente, mediante algunos casos prácticos propuestos por el Relator General, se busca evidenciar las posibles líneas interpretativas que se presentan en este tipo de situaciones. Nota de contenido: Resumen y conclusiones. -- Introducción y marco jurídico. -- Primera parte: Principios básicos: Caracterización, fuente y nexo. -- Aspectos generales. -- Caracterización. -- Fuente. -- Nexo. -- Segunda parte: aplicación de los principios de los convenios para evitar la doble imposición. -- Generalidades. -- Comentarios detallados. -- Tercera parte: precios de transferencia. -- Aplicación de los principios de precios de transferencia. -- Cuarta parte: regímenes especiales. -- Panorama general. -- Impuesto sobre los servicios digitales. -- Incentivos. -- Tratamiento de premuta. -- Quinta parte: imposición indirecta. -- Sexta parte: contabilidad tributaria. -- Reconocimiento de transacciones. -- Capitalización y amortización. -- Séptima parte: otros. -- Casos de estudio de referencia. -- Brókeres de datos/ Revendedores de información. -- Fuentes de datos. -- Análisis de datos de desempeño. -- Consultorías basadas en análisis. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20350 [artículo] Hessdörfer, Andrés (2022). Big data y fiscalidad : Fiscalidad nacional e internacional de negocios basados en datos.. Revista Tributaria. v.49, n.291. (noviembre-diciembre) p. 627-652.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.291 (noviembre-diciembre) . - p. 627-652
Palabras clave: DATA, BIG DATA, CONVENIOS, CARACTERIZACION, FUENTE, DIGITILIZACION Resumen: El presente trabajo procura abordar el creciente fenómeno de los negocios basados en datos, tanto desde la perspectiva de la legislación tributaria doméstica como desde la de los convenios internacionales vigentes para evitar la doble imposición. A tales efectos, el trabajo comienza por encuadrar, bajo el régimen general legal uruguayo, los conceptos de "datos" y "big data", así como los requisitos para la obtención, tratamiento, comunicación y uso de datos. En base a ello, y sobre el entendido que no existe legislación tributaria específica que determine un tratamiento tributario específico para estos negocios, el trabajo procura caracterizar los distintos negocios posibles basados en datos, para asignarles el marco correspondiente bajo las soluciones legales vigentes. Soluciones que dejan en evidencia ciertas limitaciones para abordar en forma completa estos nuevos fenómenos de la economía digital. En particular, por la extrema dificultad de dar un encuadre territorial a estos fenómenos y determinar dónde se encuentran la fuente, los activos y, en definitiva, dónde se genera el valor de cada transacción. Estos desafíos, como también se advierte en el trabajo, son en buena medida trasladables al ámbito de los convenios para evitar la doble imposición, y en particular, a las nociones tradicionales de establecimiento permanente. El trabajo, siguiendo los lineamientos generales de IFA, también trata - con relación a esta problemática- las soluciones en sede de precios de transferencia, así como los posibles conflictos que pueden generarse en materia de contabilidad tributaria ( reconocimiento de transacciones, amortización de activos, entre otros). Finalmente, mediante algunos casos prácticos propuestos por el Relator General, se busca evidenciar las posibles líneas interpretativas que se presentan en este tipo de situaciones. Nota de contenido: Resumen y conclusiones. -- Introducción y marco jurídico. -- Primera parte: Principios básicos: Caracterización, fuente y nexo. -- Aspectos generales. -- Caracterización. -- Fuente. -- Nexo. -- Segunda parte: aplicación de los principios de los convenios para evitar la doble imposición. -- Generalidades. -- Comentarios detallados. -- Tercera parte: precios de transferencia. -- Aplicación de los principios de precios de transferencia. -- Cuarta parte: regímenes especiales. -- Panorama general. -- Impuesto sobre los servicios digitales. -- Incentivos. -- Tratamiento de premuta. -- Quinta parte: imposición indirecta. -- Sexta parte: contabilidad tributaria. -- Reconocimiento de transacciones. -- Capitalización y amortización. -- Séptima parte: otros. -- Casos de estudio de referencia. -- Brókeres de datos/ Revendedores de información. -- Fuentes de datos. -- Análisis de datos de desempeño. -- Consultorías basadas en análisis. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20350
Título : Enfoque de grupo y enfoque de entidad separada en el Derecho Tributario Nacional e Internacional. Tipo de documento: texto impreso Autores: Alejandro Horjales ; Fernando Barrios Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 653-685 Idioma : Español (spa) Palabras clave: ENTIDAD SEPARADA, GRUPO MULTINACIONAL, GRUPO DE SOCIEDADES, ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, RECALIFICACION Resumen: En la actualidad gran parte de las empresas, no solo las empresas multinacionales (MNE), se organizan como grupos de empresas. El fenómeno de la agrupación o conglomerado de sociedades y/o entidades en una realidad patente en el mundo de los negocios, y por ello contemplada por el Derecho desde diversos ángulos, entre ellos, natural y necesariamente, el tributario. La existencia cada vez más frecuente de conglomerado de entidades o grupos de entidades con distintos grados de vinculación complejiza las tareas de aplicación de los tributos, obligando en muchos casos a una recalificación de las formas jurídicas adoptadas, o ya una verificación sobre la existencia de indicios que denoten la existencia de una vinculación que, según sea el caso, dará lugar a la aplicación de distintas figuras recogidas por la normativa, con los consiguientes efectos en cada caso. Si bien el criterio que preside el ordenamiento tributario uruguayo es el de entidad separada, los constantes desarrollos en el plano de la fiscalidad internacional producto de la creciente existencia de esta clase de conglomerados y su distribución a nivel global. así como el creciente fenómeno de uniformización de las reglas fiscales generales o sustantivas mediante el multilateralimso, van poco a poco creando tensiones que generan, a su turno, la necesidad de repensar los conceptos y bases fundantes del sistema, evaluando la pertinencia o no - conforme sea la política fiscal nacional- de introducción de ajustes que sean requeridos a efectos de contemplar adecuadamente esta nueva realidad que enfrenta la tributación a nivel universal. Nota de contenido: Introducción. -- Enfoque de entidad separada y enfoque de grupo en la normativa nacional. -- Impuesto a las rentas de las actividades Económicas (IRAE). -- La contabilidad financiera y su incidencia en las normas tributarias. -- Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR). -- Operaciones interempresariales fuera de los régimenes fiscales especiales de grupo. -- Regímenes de tributación grupal. -- Grupos de empresas en derecho mercantil y a efectos contables. -- Existencia, alcance y efectos de los regímenes de tributación grupal. -- Reglas de cambio de control. -- Relevancia de la pertenencia a un grupo/ control en otros contextos. -- Normas especiales contra la evasión ( prevista en la ley y desarrolladas en principios administrativos y jurisprudencia) según los conceptos de "grupo" o "control". -- Normas especiales para la atribución de intereses intragrupo. -- Normas especiales a nivel local o regional para la asignación de beneficios en grupos de empresas. -- Normas de procedimiento fiscal especial para sociedades asociadas y grupos controlados. -- Enfoque de entidad separada y enfoque de grupo en situaciones transfronterizas. -- Imposición a las rentas de una entidad corporativa extranjera. -- Tributación de Casa Matriz y Establecimientos Permanentes. -- Determinación de las rentas. -- Operaciones de casa matriz y establecimientos permanentes. -- Gastos realizados en el extranjero. -- Utilidades generadas por los establecimientos permanentes. -- Tratamiento de las rentas provenientes de las filiales extranjeras. -- Aplicación de regímenes de tributación grupal a grupos transfronterizos y acceso a beneficios de tratados tributarios por parte de grupos. -- Normas de precios de transferencia. -- Regímenes de CFC y enfoque de entidad separada. -- Retención de impuestos intragrupo o no deducibilidad de los pagos salientes (por ejemplo, reglas de limitación de intereses/ regalías). -- Ambito de aplicación de reglas sobre instrumentos híbridos. -- Alcance de la presentación del "Informe País por País". -- Ambito de aplicación de otros instrumentos ( como impuestos a la desviación artificial de ganancias, impuestos a los servicios digitales). -- Comentarios finales y conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20351
in Revista Tributaria > v.49, n.291 (noviembre-diciembre) . - p. 653-685[artículo] Enfoque de grupo y enfoque de entidad separada en el Derecho Tributario Nacional e Internacional. [texto impreso] / Alejandro Horjales ; Fernando Barrios . - 2022 . - p. 653-685.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.291 (noviembre-diciembre) . - p. 653-685
Palabras clave: ENTIDAD SEPARADA, GRUPO MULTINACIONAL, GRUPO DE SOCIEDADES, ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, RECALIFICACION Resumen: En la actualidad gran parte de las empresas, no solo las empresas multinacionales (MNE), se organizan como grupos de empresas. El fenómeno de la agrupación o conglomerado de sociedades y/o entidades en una realidad patente en el mundo de los negocios, y por ello contemplada por el Derecho desde diversos ángulos, entre ellos, natural y necesariamente, el tributario. La existencia cada vez más frecuente de conglomerado de entidades o grupos de entidades con distintos grados de vinculación complejiza las tareas de aplicación de los tributos, obligando en muchos casos a una recalificación de las formas jurídicas adoptadas, o ya una verificación sobre la existencia de indicios que denoten la existencia de una vinculación que, según sea el caso, dará lugar a la aplicación de distintas figuras recogidas por la normativa, con los consiguientes efectos en cada caso. Si bien el criterio que preside el ordenamiento tributario uruguayo es el de entidad separada, los constantes desarrollos en el plano de la fiscalidad internacional producto de la creciente existencia de esta clase de conglomerados y su distribución a nivel global. así como el creciente fenómeno de uniformización de las reglas fiscales generales o sustantivas mediante el multilateralimso, van poco a poco creando tensiones que generan, a su turno, la necesidad de repensar los conceptos y bases fundantes del sistema, evaluando la pertinencia o no - conforme sea la política fiscal nacional- de introducción de ajustes que sean requeridos a efectos de contemplar adecuadamente esta nueva realidad que enfrenta la tributación a nivel universal. Nota de contenido: Introducción. -- Enfoque de entidad separada y enfoque de grupo en la normativa nacional. -- Impuesto a las rentas de las actividades Económicas (IRAE). -- La contabilidad financiera y su incidencia en las normas tributarias. -- Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR). -- Operaciones interempresariales fuera de los régimenes fiscales especiales de grupo. -- Regímenes de tributación grupal. -- Grupos de empresas en derecho mercantil y a efectos contables. -- Existencia, alcance y efectos de los regímenes de tributación grupal. -- Reglas de cambio de control. -- Relevancia de la pertenencia a un grupo/ control en otros contextos. -- Normas especiales contra la evasión ( prevista en la ley y desarrolladas en principios administrativos y jurisprudencia) según los conceptos de "grupo" o "control". -- Normas especiales para la atribución de intereses intragrupo. -- Normas especiales a nivel local o regional para la asignación de beneficios en grupos de empresas. -- Normas de procedimiento fiscal especial para sociedades asociadas y grupos controlados. -- Enfoque de entidad separada y enfoque de grupo en situaciones transfronterizas. -- Imposición a las rentas de una entidad corporativa extranjera. -- Tributación de Casa Matriz y Establecimientos Permanentes. -- Determinación de las rentas. -- Operaciones de casa matriz y establecimientos permanentes. -- Gastos realizados en el extranjero. -- Utilidades generadas por los establecimientos permanentes. -- Tratamiento de las rentas provenientes de las filiales extranjeras. -- Aplicación de regímenes de tributación grupal a grupos transfronterizos y acceso a beneficios de tratados tributarios por parte de grupos. -- Normas de precios de transferencia. -- Regímenes de CFC y enfoque de entidad separada. -- Retención de impuestos intragrupo o no deducibilidad de los pagos salientes (por ejemplo, reglas de limitación de intereses/ regalías). -- Ambito de aplicación de reglas sobre instrumentos híbridos. -- Alcance de la presentación del "Informe País por País". -- Ambito de aplicación de otros instrumentos ( como impuestos a la desviación artificial de ganancias, impuestos a los servicios digitales). -- Comentarios finales y conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20351 [artículo] Horjales, Alejandro (2022). Enfoque de grupo y enfoque de entidad separada en el Derecho Tributario Nacional e Internacional.. Revista Tributaria. v.49, n.291. (noviembre-diciembre) p. 653-685.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.291 (noviembre-diciembre) . - p. 653-685
Palabras clave: ENTIDAD SEPARADA, GRUPO MULTINACIONAL, GRUPO DE SOCIEDADES, ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, RECALIFICACION Resumen: En la actualidad gran parte de las empresas, no solo las empresas multinacionales (MNE), se organizan como grupos de empresas. El fenómeno de la agrupación o conglomerado de sociedades y/o entidades en una realidad patente en el mundo de los negocios, y por ello contemplada por el Derecho desde diversos ángulos, entre ellos, natural y necesariamente, el tributario. La existencia cada vez más frecuente de conglomerado de entidades o grupos de entidades con distintos grados de vinculación complejiza las tareas de aplicación de los tributos, obligando en muchos casos a una recalificación de las formas jurídicas adoptadas, o ya una verificación sobre la existencia de indicios que denoten la existencia de una vinculación que, según sea el caso, dará lugar a la aplicación de distintas figuras recogidas por la normativa, con los consiguientes efectos en cada caso. Si bien el criterio que preside el ordenamiento tributario uruguayo es el de entidad separada, los constantes desarrollos en el plano de la fiscalidad internacional producto de la creciente existencia de esta clase de conglomerados y su distribución a nivel global. así como el creciente fenómeno de uniformización de las reglas fiscales generales o sustantivas mediante el multilateralimso, van poco a poco creando tensiones que generan, a su turno, la necesidad de repensar los conceptos y bases fundantes del sistema, evaluando la pertinencia o no - conforme sea la política fiscal nacional- de introducción de ajustes que sean requeridos a efectos de contemplar adecuadamente esta nueva realidad que enfrenta la tributación a nivel universal. Nota de contenido: Introducción. -- Enfoque de entidad separada y enfoque de grupo en la normativa nacional. -- Impuesto a las rentas de las actividades Económicas (IRAE). -- La contabilidad financiera y su incidencia en las normas tributarias. -- Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR). -- Operaciones interempresariales fuera de los régimenes fiscales especiales de grupo. -- Regímenes de tributación grupal. -- Grupos de empresas en derecho mercantil y a efectos contables. -- Existencia, alcance y efectos de los regímenes de tributación grupal. -- Reglas de cambio de control. -- Relevancia de la pertenencia a un grupo/ control en otros contextos. -- Normas especiales contra la evasión ( prevista en la ley y desarrolladas en principios administrativos y jurisprudencia) según los conceptos de "grupo" o "control". -- Normas especiales para la atribución de intereses intragrupo. -- Normas especiales a nivel local o regional para la asignación de beneficios en grupos de empresas. -- Normas de procedimiento fiscal especial para sociedades asociadas y grupos controlados. -- Enfoque de entidad separada y enfoque de grupo en situaciones transfronterizas. -- Imposición a las rentas de una entidad corporativa extranjera. -- Tributación de Casa Matriz y Establecimientos Permanentes. -- Determinación de las rentas. -- Operaciones de casa matriz y establecimientos permanentes. -- Gastos realizados en el extranjero. -- Utilidades generadas por los establecimientos permanentes. -- Tratamiento de las rentas provenientes de las filiales extranjeras. -- Aplicación de regímenes de tributación grupal a grupos transfronterizos y acceso a beneficios de tratados tributarios por parte de grupos. -- Normas de precios de transferencia. -- Regímenes de CFC y enfoque de entidad separada. -- Retención de impuestos intragrupo o no deducibilidad de los pagos salientes (por ejemplo, reglas de limitación de intereses/ regalías). -- Ambito de aplicación de reglas sobre instrumentos híbridos. -- Alcance de la presentación del "Informe País por País". -- Ambito de aplicación de otros instrumentos ( como impuestos a la desviación artificial de ganancias, impuestos a los servicios digitales). -- Comentarios finales y conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20351
Título : La legitimidad vacilante del lugar de presencia física como nexo fiscal de las rentas derivadas de las actividades. Tipo de documento: texto impreso Autores: Pasquale Pistone Fecha de publicación: 2022 Artículo en la página: p. 687-706 Idioma : Español (spa) Palabras clave: LEGITIMIDAD VACILANTE DEL LUGAR DE PRESENCIA FISICA COMO NEXO FISCAL DE LAS RENTAS DERIVADAS DE LAS ACTIVIDADES Nota de contenido: Introducción. -- La necesidad de una coordinación fiscal internacional en el lugar del ejercicio de la actividad. -- El lugar de ejercicio del trabajo para los trabajadores remotos. -- Las consecuencias del trabajo remoto para la tributación de los beneficios empresariales. -- El ejercicio remoto de una actividad por parte de artistas y deportistas. -- La necesidad de un cambio en el lugar del ejercicio de la actividad como nexo fiscal para la renta activa. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20352
in Revista Tributaria > v.49, n.291 (noviembre-diciembre) . - p. 687-706[artículo] La legitimidad vacilante del lugar de presencia física como nexo fiscal de las rentas derivadas de las actividades. [texto impreso] / Pasquale Pistone . - 2022 . - p. 687-706.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.291 (noviembre-diciembre) . - p. 687-706
Palabras clave: LEGITIMIDAD VACILANTE DEL LUGAR DE PRESENCIA FISICA COMO NEXO FISCAL DE LAS RENTAS DERIVADAS DE LAS ACTIVIDADES Nota de contenido: Introducción. -- La necesidad de una coordinación fiscal internacional en el lugar del ejercicio de la actividad. -- El lugar de ejercicio del trabajo para los trabajadores remotos. -- Las consecuencias del trabajo remoto para la tributación de los beneficios empresariales. -- El ejercicio remoto de una actividad por parte de artistas y deportistas. -- La necesidad de un cambio en el lugar del ejercicio de la actividad como nexo fiscal para la renta activa. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20352 [artículo] Pistone, Pasquale (2022). La legitimidad vacilante del lugar de presencia física como nexo fiscal de las rentas derivadas de las actividades.. Revista Tributaria. v.49, n.291. (noviembre-diciembre) p. 687-706.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.49, n.291 (noviembre-diciembre) . - p. 687-706
Palabras clave: LEGITIMIDAD VACILANTE DEL LUGAR DE PRESENCIA FISICA COMO NEXO FISCAL DE LAS RENTAS DERIVADAS DE LAS ACTIVIDADES Nota de contenido: Introducción. -- La necesidad de una coordinación fiscal internacional en el lugar del ejercicio de la actividad. -- El lugar de ejercicio del trabajo para los trabajadores remotos. -- Las consecuencias del trabajo remoto para la tributación de los beneficios empresariales. -- El ejercicio remoto de una actividad por parte de artistas y deportistas. -- La necesidad de un cambio en el lugar del ejercicio de la actividad como nexo fiscal para la renta activa. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=20352
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| 20453 | 343.04 RT 291 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/03/2021
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Artículos
Título : De unipersonal a SAS. Aspectos legales y tributarios. Tipo de documento: texto impreso Autores: Fabián Biasco ; Giovanna Lorenzi Fecha de publicación: 2021 Artículo en la página: p. 203-223 Idioma : Español (spa) Palabras clave: SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA, EMPRESAS UNIPERSONALES, CONVERSION, EXENCION, TRIBUTOS, PLAZO Resumen: La ley 19820 "Fomento del Emprendedurismo" viene a atender la demanda de los emprendedores que reclamaban una forma jurídica económica, ágil de constituir, con un régimen jurídico adecuado a su realidad y necesidades. El nuevo tipo social "Sociedad por Acciones Simplificada o SAS", tiene la vocación de ser utilizado para canalizar todo tipo de actividades comerciales o civiles lícitas, sin distinción alguna en relación a la dimensión económica del emprendimiento. El artículo intenta abordar las aristas más relevantes del tema de la conversión de las Empresas Unipersonales a SAS desde el punto de vista jurídico y tributario. Nota de contenido: Introducción. -- Normativa aplicable. -- Ratio leggi del beneficio. -- Régimen jurídico de las empresas unipersonales (EU). -- Las EU no tienen personería jurídica. -- No pueden recibir aportes de terceros. -- No hay continuidad jurídica. -- Menos opciones para desprenderse del negocio. -- Régimen jurídico de las SAS: características principales. -- Régimen impositivo de las SAS. -- Ventajas y desventajas. -- De la operación de "conversión" de unipersonal a SAS. -- Caracterización, requisitos y efectos. -- Exención tributaria transitoria para las conversiones realizadas antes del 31 de diciembre de 2020. -- Consultas. -- Planteos a la Administración Fiscal. -- ¿Venta de bienes recibidos por la conversión? -- ¿La conversión de una EU agropecuaria está exonerada de tributos? -- ¿La distribución de utilidades de la EU a la fecha de la conversión está gravada por IRPF? -- ¿La exoneración impositiva se ve afectada por nuestros aportes de capital? -- Comunicado de DGI sobre el plazo para la exoneración. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15023
in Revista Tributaria > v. 48, n. 281 (Marzo - Abril 2021) . - p. 203-223[artículo] De unipersonal a SAS. Aspectos legales y tributarios. [texto impreso] / Fabián Biasco ; Giovanna Lorenzi . - 2021 . - p. 203-223.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 48, n. 281 (Marzo - Abril 2021) . - p. 203-223
Palabras clave: SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA, EMPRESAS UNIPERSONALES, CONVERSION, EXENCION, TRIBUTOS, PLAZO Resumen: La ley 19820 "Fomento del Emprendedurismo" viene a atender la demanda de los emprendedores que reclamaban una forma jurídica económica, ágil de constituir, con un régimen jurídico adecuado a su realidad y necesidades. El nuevo tipo social "Sociedad por Acciones Simplificada o SAS", tiene la vocación de ser utilizado para canalizar todo tipo de actividades comerciales o civiles lícitas, sin distinción alguna en relación a la dimensión económica del emprendimiento. El artículo intenta abordar las aristas más relevantes del tema de la conversión de las Empresas Unipersonales a SAS desde el punto de vista jurídico y tributario. Nota de contenido: Introducción. -- Normativa aplicable. -- Ratio leggi del beneficio. -- Régimen jurídico de las empresas unipersonales (EU). -- Las EU no tienen personería jurídica. -- No pueden recibir aportes de terceros. -- No hay continuidad jurídica. -- Menos opciones para desprenderse del negocio. -- Régimen jurídico de las SAS: características principales. -- Régimen impositivo de las SAS. -- Ventajas y desventajas. -- De la operación de "conversión" de unipersonal a SAS. -- Caracterización, requisitos y efectos. -- Exención tributaria transitoria para las conversiones realizadas antes del 31 de diciembre de 2020. -- Consultas. -- Planteos a la Administración Fiscal. -- ¿Venta de bienes recibidos por la conversión? -- ¿La conversión de una EU agropecuaria está exonerada de tributos? -- ¿La distribución de utilidades de la EU a la fecha de la conversión está gravada por IRPF? -- ¿La exoneración impositiva se ve afectada por nuestros aportes de capital? -- Comunicado de DGI sobre el plazo para la exoneración. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15023 [artículo] Biasco, Fabián (2021). De unipersonal a SAS. Aspectos legales y tributarios.. Revista Tributaria. v. 48, n. 281. (Marzo - Abril 2021) p. 203-223.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 48, n. 281 (Marzo - Abril 2021) . - p. 203-223
Palabras clave: SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA, EMPRESAS UNIPERSONALES, CONVERSION, EXENCION, TRIBUTOS, PLAZO Resumen: La ley 19820 "Fomento del Emprendedurismo" viene a atender la demanda de los emprendedores que reclamaban una forma jurídica económica, ágil de constituir, con un régimen jurídico adecuado a su realidad y necesidades. El nuevo tipo social "Sociedad por Acciones Simplificada o SAS", tiene la vocación de ser utilizado para canalizar todo tipo de actividades comerciales o civiles lícitas, sin distinción alguna en relación a la dimensión económica del emprendimiento. El artículo intenta abordar las aristas más relevantes del tema de la conversión de las Empresas Unipersonales a SAS desde el punto de vista jurídico y tributario. Nota de contenido: Introducción. -- Normativa aplicable. -- Ratio leggi del beneficio. -- Régimen jurídico de las empresas unipersonales (EU). -- Las EU no tienen personería jurídica. -- No pueden recibir aportes de terceros. -- No hay continuidad jurídica. -- Menos opciones para desprenderse del negocio. -- Régimen jurídico de las SAS: características principales. -- Régimen impositivo de las SAS. -- Ventajas y desventajas. -- De la operación de "conversión" de unipersonal a SAS. -- Caracterización, requisitos y efectos. -- Exención tributaria transitoria para las conversiones realizadas antes del 31 de diciembre de 2020. -- Consultas. -- Planteos a la Administración Fiscal. -- ¿Venta de bienes recibidos por la conversión? -- ¿La conversión de una EU agropecuaria está exonerada de tributos? -- ¿La distribución de utilidades de la EU a la fecha de la conversión está gravada por IRPF? -- ¿La exoneración impositiva se ve afectada por nuestros aportes de capital? -- Comunicado de DGI sobre el plazo para la exoneración. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15023
Título : Recomposición del procedimiento administrativo tributario. Análisis del art. 6 de la ley Nº 19631. La prescripción como límite para su ejecución. Tipo de documento: texto impreso Autores: José Miguel Delpiazzo Fecha de publicación: 2021 Artículo en la página: p. 225-260 Idioma : Español (spa) Palabras clave: RECOMPOSICION DE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA, PRESCRIPCION, INTERRUPCION, SUSPENSION Resumen: Desde el año 2018, la posibilidad de recomponer la actividad administrativa tributaria tras la anulación del acto de determinación tiene regulación legal expresa en nuestro país, más allá de que dicho proceder ya era admitido por la jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo y la práctica habitual de la Administración. El presente trabajo procura analizar el alcance de dicha regulación. Además, considerando los efectos jurídicos del fallo anulatorio, se advierte su incidencia directa en el cómputo de la prescripción tributaria, pudiendo incluso determinar la extinción de la obligación tributaria que se procura determinar en el marco de la recomposición referida. El acto anulado - inexistente en el ordenamiento jurídico- mal puede generar los efectos jurídicos que le son propios, entre los cuales se incluyen los relativos a la interrupción de la prescripción (Art. 39 del Código Tributario Uruguayo). También se cuestiona si los medios de defensa empleados que conllevan a la anulación jurisdiccional del acto producen efecto suspensivo en el cómputo de la prescripción, de conformidad con el art. 40 del Código Tributario Uruguayo. Nota de contenido: Introducción. -- Efectos de la sentencia anulatoria. -- La recomposición de la actividad administrativa tributaria. -- Marco conceptual. -- Objeto de la recomposición. -- Alcance de la recomposición en materia tributaria: art. 6 de la ley 19631. -- Concepto y fundamento. -- Análisis de la disposición legal. -- Incidencia de la anulación en las causales de interrupción de la prescripción. -- Planteamiento del problema y valoración. -- Valoración de la jurisprudencia del TCA. -- Valoraciones de la dogmática. -- Análisis particular de las causales interruptivas del Art. 39 del Código Tributario. -- Incidencia de la anulación en la suspensión del plazo de prescripción. -- Planteamiento. -- Valoración de la dogmática. -- Valoración de la jurisprudencia del TCA. -- Apreciación y análisis. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15024
in Revista Tributaria > v. 48, n. 281 (Marzo - Abril 2021) . - p. 225-260[artículo] Recomposición del procedimiento administrativo tributario. Análisis del art. 6 de la ley Nº 19631. La prescripción como límite para su ejecución. [texto impreso] / José Miguel Delpiazzo . - 2021 . - p. 225-260.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 48, n. 281 (Marzo - Abril 2021) . - p. 225-260
Palabras clave: RECOMPOSICION DE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA, PRESCRIPCION, INTERRUPCION, SUSPENSION Resumen: Desde el año 2018, la posibilidad de recomponer la actividad administrativa tributaria tras la anulación del acto de determinación tiene regulación legal expresa en nuestro país, más allá de que dicho proceder ya era admitido por la jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo y la práctica habitual de la Administración. El presente trabajo procura analizar el alcance de dicha regulación. Además, considerando los efectos jurídicos del fallo anulatorio, se advierte su incidencia directa en el cómputo de la prescripción tributaria, pudiendo incluso determinar la extinción de la obligación tributaria que se procura determinar en el marco de la recomposición referida. El acto anulado - inexistente en el ordenamiento jurídico- mal puede generar los efectos jurídicos que le son propios, entre los cuales se incluyen los relativos a la interrupción de la prescripción (Art. 39 del Código Tributario Uruguayo). También se cuestiona si los medios de defensa empleados que conllevan a la anulación jurisdiccional del acto producen efecto suspensivo en el cómputo de la prescripción, de conformidad con el art. 40 del Código Tributario Uruguayo. Nota de contenido: Introducción. -- Efectos de la sentencia anulatoria. -- La recomposición de la actividad administrativa tributaria. -- Marco conceptual. -- Objeto de la recomposición. -- Alcance de la recomposición en materia tributaria: art. 6 de la ley 19631. -- Concepto y fundamento. -- Análisis de la disposición legal. -- Incidencia de la anulación en las causales de interrupción de la prescripción. -- Planteamiento del problema y valoración. -- Valoración de la jurisprudencia del TCA. -- Valoraciones de la dogmática. -- Análisis particular de las causales interruptivas del Art. 39 del Código Tributario. -- Incidencia de la anulación en la suspensión del plazo de prescripción. -- Planteamiento. -- Valoración de la dogmática. -- Valoración de la jurisprudencia del TCA. -- Apreciación y análisis. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15024 [artículo] Delpiazzo, José Miguel (2021). Recomposición del procedimiento administrativo tributario. Análisis del art. 6 de la ley Nº 19631. La prescripción como límite para su ejecución.. Revista Tributaria. v. 48, n. 281. (Marzo - Abril 2021) p. 225-260.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 48, n. 281 (Marzo - Abril 2021) . - p. 225-260
Palabras clave: RECOMPOSICION DE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA, PRESCRIPCION, INTERRUPCION, SUSPENSION Resumen: Desde el año 2018, la posibilidad de recomponer la actividad administrativa tributaria tras la anulación del acto de determinación tiene regulación legal expresa en nuestro país, más allá de que dicho proceder ya era admitido por la jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo y la práctica habitual de la Administración. El presente trabajo procura analizar el alcance de dicha regulación. Además, considerando los efectos jurídicos del fallo anulatorio, se advierte su incidencia directa en el cómputo de la prescripción tributaria, pudiendo incluso determinar la extinción de la obligación tributaria que se procura determinar en el marco de la recomposición referida. El acto anulado - inexistente en el ordenamiento jurídico- mal puede generar los efectos jurídicos que le son propios, entre los cuales se incluyen los relativos a la interrupción de la prescripción (Art. 39 del Código Tributario Uruguayo). También se cuestiona si los medios de defensa empleados que conllevan a la anulación jurisdiccional del acto producen efecto suspensivo en el cómputo de la prescripción, de conformidad con el art. 40 del Código Tributario Uruguayo. Nota de contenido: Introducción. -- Efectos de la sentencia anulatoria. -- La recomposición de la actividad administrativa tributaria. -- Marco conceptual. -- Objeto de la recomposición. -- Alcance de la recomposición en materia tributaria: art. 6 de la ley 19631. -- Concepto y fundamento. -- Análisis de la disposición legal. -- Incidencia de la anulación en las causales de interrupción de la prescripción. -- Planteamiento del problema y valoración. -- Valoración de la jurisprudencia del TCA. -- Valoraciones de la dogmática. -- Análisis particular de las causales interruptivas del Art. 39 del Código Tributario. -- Incidencia de la anulación en la suspensión del plazo de prescripción. -- Planteamiento. -- Valoración de la dogmática. -- Valoración de la jurisprudencia del TCA. -- Apreciación y análisis. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15024
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| Código de barras | Signatura | Tipo de medio | Ubicación | Sección | Estado |
|---|---|---|---|---|---|
| 19988 | 343.04 TRI 281 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
| 20115 | 343.04 TRI 281 ej. 2 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/01/2021
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Artículos
Título : Cambios en la ley de Zona Franca como consecuencia de la acción 5 de BEPS. Uruguay, un alumno sobresaliente de la OCDE. Tipo de documento: texto impreso Autores: Nestor Dávila ; Sebastián Escotto ; Pablo Navarro Fecha de publicación: 2021 Artículo en la página: p. 11-78 Idioma : Español (spa) Palabras clave: PRACTICAS FISCALES PERNICIOSAS, ZONA FRANCA, TRANSPARENCIA, SUSTANCIA, AISLAMIENTO Resumen: El presente trabajo aborda la incidencia de la Acción 5 de BEPS "Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia" en la reforma del régimen de Zona Franca de Uruguay. A treinta años de la creación del mismo se produce su primera reforma, buscando fortalecerlo en un mundo globalizado donde la economía digital representa gran parte de las actividades económicas y la competencia entre las Administraciones Fiscales de los distintos Estados buscan no perder recaudación uniformizando los criterios. Se realiza un repaso de los principales cambios propuestos por la Ley Nº 19566, particularmente como afectó el concepto de "ring fencing" al alcance de las actividades permitidas, así como el tratamiento en la comercialización de propiedad intelectual dado por el requerimiento de "sustancia". Por último, se analiza si el régimen de Zona Franca es un régimen fiscal preferencial nocivo desde el punto de vista de los lineamientos de la OCDE. Todos estos puntos tratan no solo demostrar la incidencia que tiene la presión de organismos internacionales sobre nuestra política económica, sino que la velocidad de los cambios a nivel de fiscalidad internacional tiene un efecto cada vez más inmediato en las decisiones domésticas. En consecuencia, el trabajo busca desde una óptica pragmática alertar al lector de los cambios que se diagraman desde la OCDE, teniendo repercusiones cada vez mayores y en periodos de tiempo más cortos, sobre todo en países como Uruguay. Nota de contenido: Introducción. -- Justificación del tema. -- Importancia de las Zonas Francas en Uruguay. -- Soberanía de los Estados miembros, asociados y no miembros de la OCDE. -- Acción 5: Incrementar la eficiencia de las medidas para contrarrestar las prácticas fiscales perjudiciales, teniendo en cuenta la transparencia y la sustantividad. -- Marco teórico. -- Definición de Zonas Francas. -- Definición de Zonas Temáticas de Servicios y Areas Metropolitanas. -- Definición de Ring fencing (separación del régimen doméstico). -- Definición de Régimen Fiscal Preferencial Nocivo( Acción 5). -- Definición de Intangibles. -- Definición de Precios de Transferencia. -- Análisis de las modificaciones planteadas por la ley Nº 19566. -- Cambios introducidos en la Ley Nº 15921 a través de la Ley Nº 19566: régimen vigente en materia de zonas francas. -- Actividades sustanciales. -- Actividades excepcionales. -- Actividades auxiliares. -- Actividades complementarias. -- Actividades fuera de territorio nacional. -- La calidad de usuario directo o indirecto de zona franca. -- Exenciones y beneficios para los usuarios de zonas francas. -- Exoneraciones por actividades (Intangible y Actividades de I+D). -- Exoneraciones con relación a bienes y servicios. -- Zonas Temáticas de Servicios. -- La acción 5 y su incidencia en las modificaciones de la Ley Nº19566. -- Contenido de la Acción 5. -- Enfoque del Nexo. -- Restantes capítulos de la Acción 5. -- El impacto en los usuarios de Zona Franca con contrato vigente a la fecha de entrada en vigencia de las modificaciones de la Ley Nº 19566. -- ¿Las Zonas Francas constituían un Régimen Preferencial Nocivo a la luz de los lineamientos de la OCDE? -- Conclusión. -- Reflexión Final. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15017
in Revista Tributaria > v. 48, n. 280 (Enero - Febrero) . - p. 11-78[artículo] Cambios en la ley de Zona Franca como consecuencia de la acción 5 de BEPS. Uruguay, un alumno sobresaliente de la OCDE. [texto impreso] / Nestor Dávila ; Sebastián Escotto ; Pablo Navarro . - 2021 . - p. 11-78.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 48, n. 280 (Enero - Febrero) . - p. 11-78
Palabras clave: PRACTICAS FISCALES PERNICIOSAS, ZONA FRANCA, TRANSPARENCIA, SUSTANCIA, AISLAMIENTO Resumen: El presente trabajo aborda la incidencia de la Acción 5 de BEPS "Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia" en la reforma del régimen de Zona Franca de Uruguay. A treinta años de la creación del mismo se produce su primera reforma, buscando fortalecerlo en un mundo globalizado donde la economía digital representa gran parte de las actividades económicas y la competencia entre las Administraciones Fiscales de los distintos Estados buscan no perder recaudación uniformizando los criterios. Se realiza un repaso de los principales cambios propuestos por la Ley Nº 19566, particularmente como afectó el concepto de "ring fencing" al alcance de las actividades permitidas, así como el tratamiento en la comercialización de propiedad intelectual dado por el requerimiento de "sustancia". Por último, se analiza si el régimen de Zona Franca es un régimen fiscal preferencial nocivo desde el punto de vista de los lineamientos de la OCDE. Todos estos puntos tratan no solo demostrar la incidencia que tiene la presión de organismos internacionales sobre nuestra política económica, sino que la velocidad de los cambios a nivel de fiscalidad internacional tiene un efecto cada vez más inmediato en las decisiones domésticas. En consecuencia, el trabajo busca desde una óptica pragmática alertar al lector de los cambios que se diagraman desde la OCDE, teniendo repercusiones cada vez mayores y en periodos de tiempo más cortos, sobre todo en países como Uruguay. Nota de contenido: Introducción. -- Justificación del tema. -- Importancia de las Zonas Francas en Uruguay. -- Soberanía de los Estados miembros, asociados y no miembros de la OCDE. -- Acción 5: Incrementar la eficiencia de las medidas para contrarrestar las prácticas fiscales perjudiciales, teniendo en cuenta la transparencia y la sustantividad. -- Marco teórico. -- Definición de Zonas Francas. -- Definición de Zonas Temáticas de Servicios y Areas Metropolitanas. -- Definición de Ring fencing (separación del régimen doméstico). -- Definición de Régimen Fiscal Preferencial Nocivo( Acción 5). -- Definición de Intangibles. -- Definición de Precios de Transferencia. -- Análisis de las modificaciones planteadas por la ley Nº 19566. -- Cambios introducidos en la Ley Nº 15921 a través de la Ley Nº 19566: régimen vigente en materia de zonas francas. -- Actividades sustanciales. -- Actividades excepcionales. -- Actividades auxiliares. -- Actividades complementarias. -- Actividades fuera de territorio nacional. -- La calidad de usuario directo o indirecto de zona franca. -- Exenciones y beneficios para los usuarios de zonas francas. -- Exoneraciones por actividades (Intangible y Actividades de I+D). -- Exoneraciones con relación a bienes y servicios. -- Zonas Temáticas de Servicios. -- La acción 5 y su incidencia en las modificaciones de la Ley Nº19566. -- Contenido de la Acción 5. -- Enfoque del Nexo. -- Restantes capítulos de la Acción 5. -- El impacto en los usuarios de Zona Franca con contrato vigente a la fecha de entrada en vigencia de las modificaciones de la Ley Nº 19566. -- ¿Las Zonas Francas constituían un Régimen Preferencial Nocivo a la luz de los lineamientos de la OCDE? -- Conclusión. -- Reflexión Final. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15017 [artículo] Dávila, Nestor (2021). Cambios en la ley de Zona Franca como consecuencia de la acción 5 de BEPS. Uruguay, un alumno sobresaliente de la OCDE.. Revista Tributaria. v. 48, n. 280. (Enero - Febrero) p. 11-78.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 48, n. 280 (Enero - Febrero) . - p. 11-78
Palabras clave: PRACTICAS FISCALES PERNICIOSAS, ZONA FRANCA, TRANSPARENCIA, SUSTANCIA, AISLAMIENTO Resumen: El presente trabajo aborda la incidencia de la Acción 5 de BEPS "Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia" en la reforma del régimen de Zona Franca de Uruguay. A treinta años de la creación del mismo se produce su primera reforma, buscando fortalecerlo en un mundo globalizado donde la economía digital representa gran parte de las actividades económicas y la competencia entre las Administraciones Fiscales de los distintos Estados buscan no perder recaudación uniformizando los criterios. Se realiza un repaso de los principales cambios propuestos por la Ley Nº 19566, particularmente como afectó el concepto de "ring fencing" al alcance de las actividades permitidas, así como el tratamiento en la comercialización de propiedad intelectual dado por el requerimiento de "sustancia". Por último, se analiza si el régimen de Zona Franca es un régimen fiscal preferencial nocivo desde el punto de vista de los lineamientos de la OCDE. Todos estos puntos tratan no solo demostrar la incidencia que tiene la presión de organismos internacionales sobre nuestra política económica, sino que la velocidad de los cambios a nivel de fiscalidad internacional tiene un efecto cada vez más inmediato en las decisiones domésticas. En consecuencia, el trabajo busca desde una óptica pragmática alertar al lector de los cambios que se diagraman desde la OCDE, teniendo repercusiones cada vez mayores y en periodos de tiempo más cortos, sobre todo en países como Uruguay. Nota de contenido: Introducción. -- Justificación del tema. -- Importancia de las Zonas Francas en Uruguay. -- Soberanía de los Estados miembros, asociados y no miembros de la OCDE. -- Acción 5: Incrementar la eficiencia de las medidas para contrarrestar las prácticas fiscales perjudiciales, teniendo en cuenta la transparencia y la sustantividad. -- Marco teórico. -- Definición de Zonas Francas. -- Definición de Zonas Temáticas de Servicios y Areas Metropolitanas. -- Definición de Ring fencing (separación del régimen doméstico). -- Definición de Régimen Fiscal Preferencial Nocivo( Acción 5). -- Definición de Intangibles. -- Definición de Precios de Transferencia. -- Análisis de las modificaciones planteadas por la ley Nº 19566. -- Cambios introducidos en la Ley Nº 15921 a través de la Ley Nº 19566: régimen vigente en materia de zonas francas. -- Actividades sustanciales. -- Actividades excepcionales. -- Actividades auxiliares. -- Actividades complementarias. -- Actividades fuera de territorio nacional. -- La calidad de usuario directo o indirecto de zona franca. -- Exenciones y beneficios para los usuarios de zonas francas. -- Exoneraciones por actividades (Intangible y Actividades de I+D). -- Exoneraciones con relación a bienes y servicios. -- Zonas Temáticas de Servicios. -- La acción 5 y su incidencia en las modificaciones de la Ley Nº19566. -- Contenido de la Acción 5. -- Enfoque del Nexo. -- Restantes capítulos de la Acción 5. -- El impacto en los usuarios de Zona Franca con contrato vigente a la fecha de entrada en vigencia de las modificaciones de la Ley Nº 19566. -- ¿Las Zonas Francas constituían un Régimen Preferencial Nocivo a la luz de los lineamientos de la OCDE? -- Conclusión. -- Reflexión Final. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15017
Título : El criterio de lo devengado y su aplicación a las rentas de trabajo gravadas por IRPF Tipo de documento: texto impreso Autores: Guzmán Ramírez Fecha de publicación: 2021 Artículo en la página: p. 79-89 Idioma : Español (spa) Palabras clave: CRITERIO DE LO DEVENGADO, CRITERIO DE LO PERCIBIDO, RENTAS DE TRABAJO, IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS, IRPF Resumen: El 14 de marzo de 2018, la Dirección General Impositiva publicó un cuestionable dictamen en el que considera que una prima por antigüedad recibida por un empleado que trabajó durante cuarenta (40) años para la misma entidad empleadora, estaría gravada en un 100% a pesar de que durante los primeros treinta (30) años el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas no existía. Dicho dictamen servirá de punto de partida para formular algunas reflexiones relacionadas con el alcance temporal de dicho impuesto, especialmente sobre las rentas de trabajo, y la necesidad de diferenciar entre el devengo y la exigibilidad del salario. Nota de contenido: Introducción. -- Consulta Nº 6117 de la DGI. -- Pregunta y respuesta. -- Análisis resumido. -- Análisis ampliado. -- Ninguna partida salarial devengada antes de Julio de 2007 está gravada por IRPF. -- Las primas por antigüedad tienen naturaleza salarial. -- La prestación de trabajo devenga automáticamente el derecho a cobrar el salario. -- El devengo y la exigibilidad del salario son claramente conceptos diferentes. -- En el caso de una remuneración diferida, la permanencia en la empresa no condiciona el nacimiento del derecho del trabajador a cobrar dicha remuneración , sino que condiciona su exigibilidad. -- Las primas por antigüedad están comprendidas dentro de la categoría de las remuneraciones diferidas. -- Las anteriores conclusiones fueron aplicadas por el TCA en otro caso de remuneración diferida, vinculado con stock options. -- Conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15018
in Revista Tributaria > v. 48, n. 280 (Enero - Febrero) . - p. 79-89[artículo] El criterio de lo devengado y su aplicación a las rentas de trabajo gravadas por IRPF [texto impreso] / Guzmán Ramírez . - 2021 . - p. 79-89.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 48, n. 280 (Enero - Febrero) . - p. 79-89
Palabras clave: CRITERIO DE LO DEVENGADO, CRITERIO DE LO PERCIBIDO, RENTAS DE TRABAJO, IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS, IRPF Resumen: El 14 de marzo de 2018, la Dirección General Impositiva publicó un cuestionable dictamen en el que considera que una prima por antigüedad recibida por un empleado que trabajó durante cuarenta (40) años para la misma entidad empleadora, estaría gravada en un 100% a pesar de que durante los primeros treinta (30) años el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas no existía. Dicho dictamen servirá de punto de partida para formular algunas reflexiones relacionadas con el alcance temporal de dicho impuesto, especialmente sobre las rentas de trabajo, y la necesidad de diferenciar entre el devengo y la exigibilidad del salario. Nota de contenido: Introducción. -- Consulta Nº 6117 de la DGI. -- Pregunta y respuesta. -- Análisis resumido. -- Análisis ampliado. -- Ninguna partida salarial devengada antes de Julio de 2007 está gravada por IRPF. -- Las primas por antigüedad tienen naturaleza salarial. -- La prestación de trabajo devenga automáticamente el derecho a cobrar el salario. -- El devengo y la exigibilidad del salario son claramente conceptos diferentes. -- En el caso de una remuneración diferida, la permanencia en la empresa no condiciona el nacimiento del derecho del trabajador a cobrar dicha remuneración , sino que condiciona su exigibilidad. -- Las primas por antigüedad están comprendidas dentro de la categoría de las remuneraciones diferidas. -- Las anteriores conclusiones fueron aplicadas por el TCA en otro caso de remuneración diferida, vinculado con stock options. -- Conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15018 [artículo] Ramírez, Guzmán (2021). El criterio de lo devengado y su aplicación a las rentas de trabajo gravadas por IRPF. Revista Tributaria. v. 48, n. 280. (Enero - Febrero) p. 79-89.
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in Revista Tributaria > v. 48, n. 280 (Enero - Febrero) . - p. 79-89
Palabras clave: CRITERIO DE LO DEVENGADO, CRITERIO DE LO PERCIBIDO, RENTAS DE TRABAJO, IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS, IRPF Resumen: El 14 de marzo de 2018, la Dirección General Impositiva publicó un cuestionable dictamen en el que considera que una prima por antigüedad recibida por un empleado que trabajó durante cuarenta (40) años para la misma entidad empleadora, estaría gravada en un 100% a pesar de que durante los primeros treinta (30) años el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas no existía. Dicho dictamen servirá de punto de partida para formular algunas reflexiones relacionadas con el alcance temporal de dicho impuesto, especialmente sobre las rentas de trabajo, y la necesidad de diferenciar entre el devengo y la exigibilidad del salario. Nota de contenido: Introducción. -- Consulta Nº 6117 de la DGI. -- Pregunta y respuesta. -- Análisis resumido. -- Análisis ampliado. -- Ninguna partida salarial devengada antes de Julio de 2007 está gravada por IRPF. -- Las primas por antigüedad tienen naturaleza salarial. -- La prestación de trabajo devenga automáticamente el derecho a cobrar el salario. -- El devengo y la exigibilidad del salario son claramente conceptos diferentes. -- En el caso de una remuneración diferida, la permanencia en la empresa no condiciona el nacimiento del derecho del trabajador a cobrar dicha remuneración , sino que condiciona su exigibilidad. -- Las primas por antigüedad están comprendidas dentro de la categoría de las remuneraciones diferidas. -- Las anteriores conclusiones fueron aplicadas por el TCA en otro caso de remuneración diferida, vinculado con stock options. -- Conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15018
Título : La presunción de configuración de defraudación por transgresión al régimen general de documentación del art. 1 de la ley 19631 y su regularidad jurídica. Tipo de documento: texto impreso Autores: Omar Tuvi Helguera Fecha de publicación: 2021 Artículo en la página: p. 91-108 Idioma : Español (spa) Palabras clave: CLAUSURA TRIBUTARIA, PRESUNCION, DEFRAUDACION, PRINCIPIO DE LEGALIDAD, PRINCIPIO DE TIPICIDAD Resumen: La clausura tributaria, por las razones que expondremos en este trabajo, tiene naturaleza penal, lo que implica que resultan aplicables a la misma los principios de legalidad, tipicidad y presunción de inocencia. El art. 1 de la Ley 19631 refiere a la presunción de configuración de defraudación, dado que la existencia de esta infracción requiere de un elemento subjetivo y un elemento objetivo, la presunción debe vincularse a ambos elementos y no sólo al subjetivo tal como lo ha hecho cierta jurisprudencia. El art. 1 de la Ley 19631 (al igual que su antecedente el art. 467 de la Ley 17930), refiere a la presunción de la configuración de defraudación , pero omite determinar con exactitud los parámetros y las condiciones que pueden dar lugar a la misma. La Corte Interamericana de Derechos Humanos ha firmado que en la elaboración de tipos penales es preciso utilizar términos precisos y unívocos (Kinkel vs. Argentina, Nº 63). Asimismo, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea en Sentencia de 11 de mayo de 2006, ha expresado que sólo es admisible el establecimiento de presunciones cuando las circunstancias que les dan lugar pueden ser razonablemente conocidas, de lo contrario - como en el caso- no se respetan los principios de seguridad jurídica y proporcionalidad. Nota de contenido: Naturaleza jurídica de la clausura. -- Las presunciones y ficciones. -- Evolución normativa de la clausura. -- Opinión de la dogmática sobre el régimen de la clausura en nuestro país. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15021
in Revista Tributaria > v. 48, n. 280 (Enero - Febrero) . - p. 91-108[artículo] La presunción de configuración de defraudación por transgresión al régimen general de documentación del art. 1 de la ley 19631 y su regularidad jurídica. [texto impreso] / Omar Tuvi Helguera . - 2021 . - p. 91-108.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: CLAUSURA TRIBUTARIA, PRESUNCION, DEFRAUDACION, PRINCIPIO DE LEGALIDAD, PRINCIPIO DE TIPICIDAD Resumen: La clausura tributaria, por las razones que expondremos en este trabajo, tiene naturaleza penal, lo que implica que resultan aplicables a la misma los principios de legalidad, tipicidad y presunción de inocencia. El art. 1 de la Ley 19631 refiere a la presunción de configuración de defraudación, dado que la existencia de esta infracción requiere de un elemento subjetivo y un elemento objetivo, la presunción debe vincularse a ambos elementos y no sólo al subjetivo tal como lo ha hecho cierta jurisprudencia. El art. 1 de la Ley 19631 (al igual que su antecedente el art. 467 de la Ley 17930), refiere a la presunción de la configuración de defraudación , pero omite determinar con exactitud los parámetros y las condiciones que pueden dar lugar a la misma. La Corte Interamericana de Derechos Humanos ha firmado que en la elaboración de tipos penales es preciso utilizar términos precisos y unívocos (Kinkel vs. Argentina, Nº 63). Asimismo, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea en Sentencia de 11 de mayo de 2006, ha expresado que sólo es admisible el establecimiento de presunciones cuando las circunstancias que les dan lugar pueden ser razonablemente conocidas, de lo contrario - como en el caso- no se respetan los principios de seguridad jurídica y proporcionalidad. Nota de contenido: Naturaleza jurídica de la clausura. -- Las presunciones y ficciones. -- Evolución normativa de la clausura. -- Opinión de la dogmática sobre el régimen de la clausura en nuestro país. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15021 [artículo] Tuvi Helguera, Omar (2021). La presunción de configuración de defraudación por transgresión al régimen general de documentación del art. 1 de la ley 19631 y su regularidad jurídica.. Revista Tributaria. v. 48, n. 280. (Enero - Febrero) p. 91-108.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: CLAUSURA TRIBUTARIA, PRESUNCION, DEFRAUDACION, PRINCIPIO DE LEGALIDAD, PRINCIPIO DE TIPICIDAD Resumen: La clausura tributaria, por las razones que expondremos en este trabajo, tiene naturaleza penal, lo que implica que resultan aplicables a la misma los principios de legalidad, tipicidad y presunción de inocencia. El art. 1 de la Ley 19631 refiere a la presunción de configuración de defraudación, dado que la existencia de esta infracción requiere de un elemento subjetivo y un elemento objetivo, la presunción debe vincularse a ambos elementos y no sólo al subjetivo tal como lo ha hecho cierta jurisprudencia. El art. 1 de la Ley 19631 (al igual que su antecedente el art. 467 de la Ley 17930), refiere a la presunción de la configuración de defraudación , pero omite determinar con exactitud los parámetros y las condiciones que pueden dar lugar a la misma. La Corte Interamericana de Derechos Humanos ha firmado que en la elaboración de tipos penales es preciso utilizar términos precisos y unívocos (Kinkel vs. Argentina, Nº 63). Asimismo, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea en Sentencia de 11 de mayo de 2006, ha expresado que sólo es admisible el establecimiento de presunciones cuando las circunstancias que les dan lugar pueden ser razonablemente conocidas, de lo contrario - como en el caso- no se respetan los principios de seguridad jurídica y proporcionalidad. Nota de contenido: Naturaleza jurídica de la clausura. -- Las presunciones y ficciones. -- Evolución normativa de la clausura. -- Opinión de la dogmática sobre el régimen de la clausura en nuestro país. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15021
Título : Modificaciones introducidas al concepto de intereses económicos y al régimen de Tax Holiday. Implicancia de las mismas en las reglas de desempate establecidas en el acuerdo Uruguay- Argentina. Tipo de documento: texto impreso Autores: José Paciel López ; Alejandro Vallejo Fecha de publicación: 2021 Artículo en la página: p. 109-141 Idioma : Español (spa) Palabras clave: RESIDENCIA FISCAL, PERSONA FISICA, CENTRO DE INTERESES ECONOMICOS, REGLAS DE DESEMPATE, VACACIONES FISCALES Resumen: En el presente trabajo nos proponemos analizar el régimen de residencia fiscal en Uruguay. Particularmente serán analizadas las modificaciones que ha tenido dicho régimen en materia de centro de intereses económicos y en el régimen de tax holiday. Asimismo, mencionaremos otros regímenes de vacaciones fiscales que establecen incentivos fiscales para la atracción de nuevos contribuyentes a nivel internacional. Por otra parte, nos centraremos en el análisis de las reglas de desempate establecidas por los Convenios para Evitar la Doble Imposición. Por último, haremos referencia a la aplicación del acuerdo vigente entre Uruguay y Argentina, a la luz modificación recientes aprobadas en nuestro país. Nota de contenido: Introducción. -- Diferentes implicancias del concepto de residencia fiscal para la normativa local e internacional. -- Concepto de residencia - personas físicas. -- Permanencia por más de 183 días durante el año civil en territorio uruguayo. -- Ausencias esporádicas. -- Que radique en territorio nacional el núcleo principal o la base de sus actividades o de sus intereses económicos o vitales. -- Núcleo principal o base de actividades. -- Intereses económicos o vitales. -- Intereses vitales. -- Intereses económicos. -- Uruguayos que se consideran con residencia fiscal en territorio nacional y reciprocidad con nacionales extranjeros. -- Trabajadores en Zona Franca. -- Modificaciones introducidas al concepto de intereses económicos. -- Régimen de Tax Holiday. -- Modificaciones al régimen de tax holiday. -- Otros regímenes de tax holiday. -- Reino Unido. -- Portugal. -- Reglas de desempate en el marco de los convenios para evitar la doble imposición. -- Aplicación de las cláusulas de desempate en el Convenio con Argentina. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15022
in Revista Tributaria > v. 48, n. 280 (Enero - Febrero) . - p. 109-141[artículo] Modificaciones introducidas al concepto de intereses económicos y al régimen de Tax Holiday. Implicancia de las mismas en las reglas de desempate establecidas en el acuerdo Uruguay- Argentina. [texto impreso] / José Paciel López ; Alejandro Vallejo . - 2021 . - p. 109-141.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: RESIDENCIA FISCAL, PERSONA FISICA, CENTRO DE INTERESES ECONOMICOS, REGLAS DE DESEMPATE, VACACIONES FISCALES Resumen: En el presente trabajo nos proponemos analizar el régimen de residencia fiscal en Uruguay. Particularmente serán analizadas las modificaciones que ha tenido dicho régimen en materia de centro de intereses económicos y en el régimen de tax holiday. Asimismo, mencionaremos otros regímenes de vacaciones fiscales que establecen incentivos fiscales para la atracción de nuevos contribuyentes a nivel internacional. Por otra parte, nos centraremos en el análisis de las reglas de desempate establecidas por los Convenios para Evitar la Doble Imposición. Por último, haremos referencia a la aplicación del acuerdo vigente entre Uruguay y Argentina, a la luz modificación recientes aprobadas en nuestro país. Nota de contenido: Introducción. -- Diferentes implicancias del concepto de residencia fiscal para la normativa local e internacional. -- Concepto de residencia - personas físicas. -- Permanencia por más de 183 días durante el año civil en territorio uruguayo. -- Ausencias esporádicas. -- Que radique en territorio nacional el núcleo principal o la base de sus actividades o de sus intereses económicos o vitales. -- Núcleo principal o base de actividades. -- Intereses económicos o vitales. -- Intereses vitales. -- Intereses económicos. -- Uruguayos que se consideran con residencia fiscal en territorio nacional y reciprocidad con nacionales extranjeros. -- Trabajadores en Zona Franca. -- Modificaciones introducidas al concepto de intereses económicos. -- Régimen de Tax Holiday. -- Modificaciones al régimen de tax holiday. -- Otros regímenes de tax holiday. -- Reino Unido. -- Portugal. -- Reglas de desempate en el marco de los convenios para evitar la doble imposición. -- Aplicación de las cláusulas de desempate en el Convenio con Argentina. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15022 [artículo] Paciel López, José (2021). Modificaciones introducidas al concepto de intereses económicos y al régimen de Tax Holiday. Implicancia de las mismas en las reglas de desempate establecidas en el acuerdo Uruguay- Argentina.. Revista Tributaria. v. 48, n. 280. (Enero - Febrero) p. 109-141.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: RESIDENCIA FISCAL, PERSONA FISICA, CENTRO DE INTERESES ECONOMICOS, REGLAS DE DESEMPATE, VACACIONES FISCALES Resumen: En el presente trabajo nos proponemos analizar el régimen de residencia fiscal en Uruguay. Particularmente serán analizadas las modificaciones que ha tenido dicho régimen en materia de centro de intereses económicos y en el régimen de tax holiday. Asimismo, mencionaremos otros regímenes de vacaciones fiscales que establecen incentivos fiscales para la atracción de nuevos contribuyentes a nivel internacional. Por otra parte, nos centraremos en el análisis de las reglas de desempate establecidas por los Convenios para Evitar la Doble Imposición. Por último, haremos referencia a la aplicación del acuerdo vigente entre Uruguay y Argentina, a la luz modificación recientes aprobadas en nuestro país. Nota de contenido: Introducción. -- Diferentes implicancias del concepto de residencia fiscal para la normativa local e internacional. -- Concepto de residencia - personas físicas. -- Permanencia por más de 183 días durante el año civil en territorio uruguayo. -- Ausencias esporádicas. -- Que radique en territorio nacional el núcleo principal o la base de sus actividades o de sus intereses económicos o vitales. -- Núcleo principal o base de actividades. -- Intereses económicos o vitales. -- Intereses vitales. -- Intereses económicos. -- Uruguayos que se consideran con residencia fiscal en territorio nacional y reciprocidad con nacionales extranjeros. -- Trabajadores en Zona Franca. -- Modificaciones introducidas al concepto de intereses económicos. -- Régimen de Tax Holiday. -- Modificaciones al régimen de tax holiday. -- Otros regímenes de tax holiday. -- Reino Unido. -- Portugal. -- Reglas de desempate en el marco de los convenios para evitar la doble imposición. -- Aplicación de las cláusulas de desempate en el Convenio con Argentina. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15022
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| Código de barras | Signatura | Tipo de medio | Ubicación | Sección | Estado |
|---|---|---|---|---|---|
| 19971 | 343.4 RT 280 Ene-Feb | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/01/2021
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Artículos
Título : La aplicación del principio de la fuente a las participaciones patrimoniales Tipo de documento: texto impreso Autores: Emiliano Forte Fecha de publicación: 2021 Artículo en la página: p. 515-532 Idioma : Español (spa) Palabras clave: PRINCIPIO DE LA FUENTE, PARTICIPACIONES PATRIMONIALES, RESIDENCIA FISCAL, REDOMICIALIZACION Resumen: El suscinto trabajo tiene como propósito repasar la aplicación del principio de la fuente a las participaciones patrimoniales, trayendo a la luz aportes doctrinarios, así como también diversas consultas de la administración tributaria uruguaya y pronunciamientos jurisprudenciales publicados a la fecha. Por su íntima vinculación con la temática, se analizará también el tratamiento dispensado a las redomicialiaciones de entidades, en donde se estudiará en profundidad la opinión del fisco en la materia, además de exponer nuestra posición. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15293
in Revista Tributaria > v.48, n.283 (Julio - Agosto) . - p. 515-532[artículo] La aplicación del principio de la fuente a las participaciones patrimoniales [texto impreso] / Emiliano Forte . - 2021 . - p. 515-532.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.48, n.283 (Julio - Agosto) . - p. 515-532
Palabras clave: PRINCIPIO DE LA FUENTE, PARTICIPACIONES PATRIMONIALES, RESIDENCIA FISCAL, REDOMICIALIZACION Resumen: El suscinto trabajo tiene como propósito repasar la aplicación del principio de la fuente a las participaciones patrimoniales, trayendo a la luz aportes doctrinarios, así como también diversas consultas de la administración tributaria uruguaya y pronunciamientos jurisprudenciales publicados a la fecha. Por su íntima vinculación con la temática, se analizará también el tratamiento dispensado a las redomicialiaciones de entidades, en donde se estudiará en profundidad la opinión del fisco en la materia, además de exponer nuestra posición. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15293 [artículo] Forte, Emiliano (2021). La aplicación del principio de la fuente a las participaciones patrimoniales. Revista Tributaria. v.48, n.283. (Julio - Agosto) p. 515-532.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.48, n.283 (Julio - Agosto) . - p. 515-532
Palabras clave: PRINCIPIO DE LA FUENTE, PARTICIPACIONES PATRIMONIALES, RESIDENCIA FISCAL, REDOMICIALIZACION Resumen: El suscinto trabajo tiene como propósito repasar la aplicación del principio de la fuente a las participaciones patrimoniales, trayendo a la luz aportes doctrinarios, así como también diversas consultas de la administración tributaria uruguaya y pronunciamientos jurisprudenciales publicados a la fecha. Por su íntima vinculación con la temática, se analizará también el tratamiento dispensado a las redomicialiaciones de entidades, en donde se estudiará en profundidad la opinión del fisco en la materia, además de exponer nuestra posición. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15293
Título : Estado de Derecho, seguridad jurídica y política tributaria Tipo de documento: texto impreso Autores: Arturo Pueblita Fernández Fecha de publicación: 2021 Artículo en la página: p. 533-542 Idioma : Español (spa) Clasificación: CONTRIBUYENTES Palabras clave: POLITICA TRIBUTARIA, SEGURIDAD JURIDICA Resumen: Mediante el presente trabajo se busca hacer una breve explicación sobre lo que es la política tributaria y los derechos fundamentales de los contribuyentes. De la misma manera, se explica de forma breve la política fiscal, su definición y la importancia de un diseño adecuado de ésta, al igual que las consecuencias negativas que implicaría su mal diseño. Asimismo, se expone uno de los métodos de protección útil con el que cuentan los contribuyentes para la protección a sus Derechos, es decir, la Carta de los Derechos del Contribuyente para los países miembros del ILADT. En contraposición a esto, se analiza uno de los métodos contraproducentes par a los Derechos de los Contribuyentes, como sería el Plan de Acción BEPS de la OCDE, puesto que éste, en su afán por limitar el ejercicio de actividades indebidas por parte de los particulares, han provocado el establecimiento de políticas de terrorismo y represión fiscal. Posteriormente, se hace referencia a la seguridad jurídica, su definición, su vínculo con la política fiscal y a los requisitos necesarios para su existencia. Se concluye con la importancia de transitar a una nueva política tributaria que respete los derechos fundamentales elimine el proteccionismo obsoleto y establezca mecanismos eficientes de redistribución de riqueza, defendiendo siempre al Estado de Derecho , evitando así transitar de un sistema democrático a una dictadura tributaria. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15294
in Revista Tributaria > v.48, n.283 (Julio - Agosto) . - p. 533-542[artículo] Estado de Derecho, seguridad jurídica y política tributaria [texto impreso] / Arturo Pueblita Fernández . - 2021 . - p. 533-542.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.48, n.283 (Julio - Agosto) . - p. 533-542
Clasificación: CONTRIBUYENTES Palabras clave: POLITICA TRIBUTARIA, SEGURIDAD JURIDICA Resumen: Mediante el presente trabajo se busca hacer una breve explicación sobre lo que es la política tributaria y los derechos fundamentales de los contribuyentes. De la misma manera, se explica de forma breve la política fiscal, su definición y la importancia de un diseño adecuado de ésta, al igual que las consecuencias negativas que implicaría su mal diseño. Asimismo, se expone uno de los métodos de protección útil con el que cuentan los contribuyentes para la protección a sus Derechos, es decir, la Carta de los Derechos del Contribuyente para los países miembros del ILADT. En contraposición a esto, se analiza uno de los métodos contraproducentes par a los Derechos de los Contribuyentes, como sería el Plan de Acción BEPS de la OCDE, puesto que éste, en su afán por limitar el ejercicio de actividades indebidas por parte de los particulares, han provocado el establecimiento de políticas de terrorismo y represión fiscal. Posteriormente, se hace referencia a la seguridad jurídica, su definición, su vínculo con la política fiscal y a los requisitos necesarios para su existencia. Se concluye con la importancia de transitar a una nueva política tributaria que respete los derechos fundamentales elimine el proteccionismo obsoleto y establezca mecanismos eficientes de redistribución de riqueza, defendiendo siempre al Estado de Derecho , evitando así transitar de un sistema democrático a una dictadura tributaria. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15294 [artículo] Pueblita Fernández, Arturo (2021). Estado de Derecho, seguridad jurídica y política tributaria. Revista Tributaria. v.48, n.283. (Julio - Agosto) p. 533-542.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v.48, n.283 (Julio - Agosto) . - p. 533-542
Clasificación: CONTRIBUYENTES Palabras clave: POLITICA TRIBUTARIA, SEGURIDAD JURIDICA Resumen: Mediante el presente trabajo se busca hacer una breve explicación sobre lo que es la política tributaria y los derechos fundamentales de los contribuyentes. De la misma manera, se explica de forma breve la política fiscal, su definición y la importancia de un diseño adecuado de ésta, al igual que las consecuencias negativas que implicaría su mal diseño. Asimismo, se expone uno de los métodos de protección útil con el que cuentan los contribuyentes para la protección a sus Derechos, es decir, la Carta de los Derechos del Contribuyente para los países miembros del ILADT. En contraposición a esto, se analiza uno de los métodos contraproducentes par a los Derechos de los Contribuyentes, como sería el Plan de Acción BEPS de la OCDE, puesto que éste, en su afán por limitar el ejercicio de actividades indebidas por parte de los particulares, han provocado el establecimiento de políticas de terrorismo y represión fiscal. Posteriormente, se hace referencia a la seguridad jurídica, su definición, su vínculo con la política fiscal y a los requisitos necesarios para su existencia. Se concluye con la importancia de transitar a una nueva política tributaria que respete los derechos fundamentales elimine el proteccionismo obsoleto y establezca mecanismos eficientes de redistribución de riqueza, defendiendo siempre al Estado de Derecho , evitando así transitar de un sistema democrático a una dictadura tributaria. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=15294
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|---|---|---|---|---|---|
| 20044 | 343.4 RT 283 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/01/2021
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Artículos
Título : Impuestos ambientales aplicados a Uruguay un modelo de equilibrio general computable Tipo de documento: texto impreso Autores: Nuñez, Victoria, Autor Fecha de publicación: 2021 Artículo en la página: p. 779-848 Idioma : Español (spa) Clasificación: CONTAMINACION AMBIENTAL Resumen: El objetivo del trabajo es analizar el impacto de incorporar impuestos ambientales sobre la producción o la venta de productos nocivos para e medio ambiente, desde el punto de vista de las emisiones de los Gases de Efecto Invernadero (GEI). Se utiliza un Modelo de Equilibrio General Computable, sumado a un Indicador de Cambio Climático construido a partir del Inventario Nacional de emisiones de GEI en Uruguay. Se propone incorporar impuestos a aquellos bienes con impacto negativo sobre el medio ambiente o a la actividad propiamente dicha. Los impuestos ambientales planteados son: a la cría de ganado; a los fertilizantes, agroquímicos y otros insumos agropecuarios; a los materiales plásticos; y a la eliminación y tratamiento de residuos. Los resultados obtenidos evidencia que , con tasas impositivas moderadas, se obtienen reducciones en el stock de emisiones de GEI. Incluso es posible en algunos escenarios plantear tasas menores, con impactos más leves en los costos de los sectores afectados y resultados positivos en el Indicador de Cambio Climático. Es posible utilizar el ingreso obtenido con la recaudación extrade estos impuestos ambientales para mitigar su impacto en ciertos sectores, Otra alternativa es corregir a la baja de impuestos directos o disminuir otros indirectos para afectar en menor medida el ingreso de los hogares. Existe amplia bibliografía al respecto de instrumentos ambientales, pero no trabajos que evalúen el impacto de estos instrumentos en la economía uruguaya, tanto en la contaminación, las variables macroeconómicas o el bienestar. Nota de contenido: Introducción. -- Revisión bibliográfica. -- ¿Qué son los impuestos ambientales? -- Ventajas y desventajas de los impuestos ambientales. -- Principales causante de la contaminación. -- Impuestos ambientales en la región y el mundo. -- Impuestos ambientales en Uruguay. -- MEGC aplicado a impuestos ambientales. -- Estrategia empírica. -- Modelos de Equilibro General Computable. -- Inventario de gases de efecto invernadero. -- Datos en el MEGC. -- Escenario de simulación. -- Resultados obtenidos. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21432
in Revista Tributaria > v. 48, n.285 (Nov.Dic.) . - p. 779-848[artículo] Impuestos ambientales aplicados a Uruguay un modelo de equilibrio general computable [texto impreso] / Nuñez, Victoria, Autor . - 2021 . - p. 779-848.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 48, n.285 (Nov.Dic.) . - p. 779-848
Clasificación: CONTAMINACION AMBIENTAL Resumen: El objetivo del trabajo es analizar el impacto de incorporar impuestos ambientales sobre la producción o la venta de productos nocivos para e medio ambiente, desde el punto de vista de las emisiones de los Gases de Efecto Invernadero (GEI). Se utiliza un Modelo de Equilibrio General Computable, sumado a un Indicador de Cambio Climático construido a partir del Inventario Nacional de emisiones de GEI en Uruguay. Se propone incorporar impuestos a aquellos bienes con impacto negativo sobre el medio ambiente o a la actividad propiamente dicha. Los impuestos ambientales planteados son: a la cría de ganado; a los fertilizantes, agroquímicos y otros insumos agropecuarios; a los materiales plásticos; y a la eliminación y tratamiento de residuos. Los resultados obtenidos evidencia que , con tasas impositivas moderadas, se obtienen reducciones en el stock de emisiones de GEI. Incluso es posible en algunos escenarios plantear tasas menores, con impactos más leves en los costos de los sectores afectados y resultados positivos en el Indicador de Cambio Climático. Es posible utilizar el ingreso obtenido con la recaudación extrade estos impuestos ambientales para mitigar su impacto en ciertos sectores, Otra alternativa es corregir a la baja de impuestos directos o disminuir otros indirectos para afectar en menor medida el ingreso de los hogares. Existe amplia bibliografía al respecto de instrumentos ambientales, pero no trabajos que evalúen el impacto de estos instrumentos en la economía uruguaya, tanto en la contaminación, las variables macroeconómicas o el bienestar. Nota de contenido: Introducción. -- Revisión bibliográfica. -- ¿Qué son los impuestos ambientales? -- Ventajas y desventajas de los impuestos ambientales. -- Principales causante de la contaminación. -- Impuestos ambientales en la región y el mundo. -- Impuestos ambientales en Uruguay. -- MEGC aplicado a impuestos ambientales. -- Estrategia empírica. -- Modelos de Equilibro General Computable. -- Inventario de gases de efecto invernadero. -- Datos en el MEGC. -- Escenario de simulación. -- Resultados obtenidos. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21432 [artículo] Nuñez, Victoria (2021). Impuestos ambientales aplicados a Uruguay un modelo de equilibrio general computable. Revista Tributaria. v. 48, n.285. (Nov.Dic.) p. 779-848.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 48, n.285 (Nov.Dic.) . - p. 779-848
Clasificación: CONTAMINACION AMBIENTAL Resumen: El objetivo del trabajo es analizar el impacto de incorporar impuestos ambientales sobre la producción o la venta de productos nocivos para e medio ambiente, desde el punto de vista de las emisiones de los Gases de Efecto Invernadero (GEI). Se utiliza un Modelo de Equilibrio General Computable, sumado a un Indicador de Cambio Climático construido a partir del Inventario Nacional de emisiones de GEI en Uruguay. Se propone incorporar impuestos a aquellos bienes con impacto negativo sobre el medio ambiente o a la actividad propiamente dicha. Los impuestos ambientales planteados son: a la cría de ganado; a los fertilizantes, agroquímicos y otros insumos agropecuarios; a los materiales plásticos; y a la eliminación y tratamiento de residuos. Los resultados obtenidos evidencia que , con tasas impositivas moderadas, se obtienen reducciones en el stock de emisiones de GEI. Incluso es posible en algunos escenarios plantear tasas menores, con impactos más leves en los costos de los sectores afectados y resultados positivos en el Indicador de Cambio Climático. Es posible utilizar el ingreso obtenido con la recaudación extrade estos impuestos ambientales para mitigar su impacto en ciertos sectores, Otra alternativa es corregir a la baja de impuestos directos o disminuir otros indirectos para afectar en menor medida el ingreso de los hogares. Existe amplia bibliografía al respecto de instrumentos ambientales, pero no trabajos que evalúen el impacto de estos instrumentos en la economía uruguaya, tanto en la contaminación, las variables macroeconómicas o el bienestar. Nota de contenido: Introducción. -- Revisión bibliográfica. -- ¿Qué son los impuestos ambientales? -- Ventajas y desventajas de los impuestos ambientales. -- Principales causante de la contaminación. -- Impuestos ambientales en la región y el mundo. -- Impuestos ambientales en Uruguay. -- MEGC aplicado a impuestos ambientales. -- Estrategia empírica. -- Modelos de Equilibro General Computable. -- Inventario de gases de efecto invernadero. -- Datos en el MEGC. -- Escenario de simulación. -- Resultados obtenidos. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=21432
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|---|---|---|---|---|---|
| 20109 | 343.04 TRI 285 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/11/2020
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Título : El tributo unificado de la construcción. Tipo de documento: texto impreso Autores: Andrés Blanco Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 755-772 Idioma : Español (spa) Palabras clave: TRIBUTO UNIFICADO, ACTIVIDAD DE CONSTRUCCION, SEGURIDAD SOCIAL, ESPECIES TRIBUTARIAS, SUJETOS PASIVOS Resumen: El presente trabajo repasa el Tributo Unificado de la Construcción destinado a la Seguridad Social, siguiendo la estructura de análisis clásica de la dogmática latinoamericana: hecho generador, sujetos pasivos, aspectos cuantitativos y exoneraciones, con una mención especial al "derecho real de garantía" establecido por la ley. Se pueden destacar dentro del análisis las discusiones concernientes a las actividades comprendidas en el hecho generador, los diferentes "derechos reales" que constituyen el supuesto para la delimitación de los contribuyentes, y la categoría tributaria a la cual pertenece este gravamen. Nota de contenido: Especie tributaria a la que pertenece el tributo y consecuencias de la misma. -- Hecho generador. -- Aspecto material. -- Aspecto subjetivo del hecho generador. -- Aspecto temporal. -- Aspecto espacial. -- Sujetos pasivos. -- Exoneraciones y similares. -- Base de cálculo y estimación administrativa. -- Derecho real sobre el inmueble. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14650
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 755-772[artículo] El tributo unificado de la construcción. [texto impreso] / Andrés Blanco . - 2020 . - p. 755-772.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 755-772
Palabras clave: TRIBUTO UNIFICADO, ACTIVIDAD DE CONSTRUCCION, SEGURIDAD SOCIAL, ESPECIES TRIBUTARIAS, SUJETOS PASIVOS Resumen: El presente trabajo repasa el Tributo Unificado de la Construcción destinado a la Seguridad Social, siguiendo la estructura de análisis clásica de la dogmática latinoamericana: hecho generador, sujetos pasivos, aspectos cuantitativos y exoneraciones, con una mención especial al "derecho real de garantía" establecido por la ley. Se pueden destacar dentro del análisis las discusiones concernientes a las actividades comprendidas en el hecho generador, los diferentes "derechos reales" que constituyen el supuesto para la delimitación de los contribuyentes, y la categoría tributaria a la cual pertenece este gravamen. Nota de contenido: Especie tributaria a la que pertenece el tributo y consecuencias de la misma. -- Hecho generador. -- Aspecto material. -- Aspecto subjetivo del hecho generador. -- Aspecto temporal. -- Aspecto espacial. -- Sujetos pasivos. -- Exoneraciones y similares. -- Base de cálculo y estimación administrativa. -- Derecho real sobre el inmueble. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14650 [artículo] Blanco, Andrés (2020). El tributo unificado de la construcción.. Revista Tributaria. v. 47, n. 279. (Noviembre - Diciembre) p. 755-772.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 755-772
Palabras clave: TRIBUTO UNIFICADO, ACTIVIDAD DE CONSTRUCCION, SEGURIDAD SOCIAL, ESPECIES TRIBUTARIAS, SUJETOS PASIVOS Resumen: El presente trabajo repasa el Tributo Unificado de la Construcción destinado a la Seguridad Social, siguiendo la estructura de análisis clásica de la dogmática latinoamericana: hecho generador, sujetos pasivos, aspectos cuantitativos y exoneraciones, con una mención especial al "derecho real de garantía" establecido por la ley. Se pueden destacar dentro del análisis las discusiones concernientes a las actividades comprendidas en el hecho generador, los diferentes "derechos reales" que constituyen el supuesto para la delimitación de los contribuyentes, y la categoría tributaria a la cual pertenece este gravamen. Nota de contenido: Especie tributaria a la que pertenece el tributo y consecuencias de la misma. -- Hecho generador. -- Aspecto material. -- Aspecto subjetivo del hecho generador. -- Aspecto temporal. -- Aspecto espacial. -- Sujetos pasivos. -- Exoneraciones y similares. -- Base de cálculo y estimación administrativa. -- Derecho real sobre el inmueble. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14650
Título : Los recargos por mora en la ley 19631 Tipo de documento: texto impreso Autores: Mauricio Dominguez Calleriza Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 773-794 Idioma : Español (spa) Palabras clave: INTERPRETACION, INTEGRACION, RETROACTIVIDAD, RECARGOS, MORA Resumen: En el presente trabajo se analizarán las novedades positivas que introdujo la Ley 19631, poniendo énfasis en las garantías del contribuyente en distintos aspectos. Dando un planteo general de la presente Ley, el trabajo se centrará en los cambios que trajo sobre el cálculo de los recargos de la infracción de Mora. Para esto se tendrán en cuenta diversos institutos tales como la interpretación, integración y la retroactividad/ irretroactividad de la norma tributaria, destacando los principios de Derecho Tributario; dado que es imposible entender estos institutos sin contraponerlos con los principios que necesariamente rigen en nuestro sistema constitucional tributario. La idea es, hacer extensibles algunas de las soluciones que establecen las disposiciones de esta Ley a través de estos institutos; y fundamentalmente, interpretar el art. 2 para determinar su eficacia temporal y la posibilidad de la integración analógica del art. 6 de la mencionada Ley. Nota de contenido: Planteo general de la ley. -- Contexto interpretativo de los arts. 2 y 6 de la ley 19631. -- La infracción mora. -- Naturaleza jurídica de los recargos. -- Eficacia temporal del art. 2 de la ley a la luz del art. 8 del CTU. -- Límite temporal de la ley más benigna- aplicación temporal del art. 2 de la ley 19631. -- Integración analógica del art. 6 de la ley 19631. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14651
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 773-794[artículo] Los recargos por mora en la ley 19631 [texto impreso] / Mauricio Dominguez Calleriza . - 2020 . - p. 773-794.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: INTERPRETACION, INTEGRACION, RETROACTIVIDAD, RECARGOS, MORA Resumen: En el presente trabajo se analizarán las novedades positivas que introdujo la Ley 19631, poniendo énfasis en las garantías del contribuyente en distintos aspectos. Dando un planteo general de la presente Ley, el trabajo se centrará en los cambios que trajo sobre el cálculo de los recargos de la infracción de Mora. Para esto se tendrán en cuenta diversos institutos tales como la interpretación, integración y la retroactividad/ irretroactividad de la norma tributaria, destacando los principios de Derecho Tributario; dado que es imposible entender estos institutos sin contraponerlos con los principios que necesariamente rigen en nuestro sistema constitucional tributario. La idea es, hacer extensibles algunas de las soluciones que establecen las disposiciones de esta Ley a través de estos institutos; y fundamentalmente, interpretar el art. 2 para determinar su eficacia temporal y la posibilidad de la integración analógica del art. 6 de la mencionada Ley. Nota de contenido: Planteo general de la ley. -- Contexto interpretativo de los arts. 2 y 6 de la ley 19631. -- La infracción mora. -- Naturaleza jurídica de los recargos. -- Eficacia temporal del art. 2 de la ley a la luz del art. 8 del CTU. -- Límite temporal de la ley más benigna- aplicación temporal del art. 2 de la ley 19631. -- Integración analógica del art. 6 de la ley 19631. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14651 [artículo] Dominguez Calleriza, Mauricio (2020). Los recargos por mora en la ley 19631. Revista Tributaria. v. 47, n. 279. (Noviembre - Diciembre) p. 773-794.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: INTERPRETACION, INTEGRACION, RETROACTIVIDAD, RECARGOS, MORA Resumen: En el presente trabajo se analizarán las novedades positivas que introdujo la Ley 19631, poniendo énfasis en las garantías del contribuyente en distintos aspectos. Dando un planteo general de la presente Ley, el trabajo se centrará en los cambios que trajo sobre el cálculo de los recargos de la infracción de Mora. Para esto se tendrán en cuenta diversos institutos tales como la interpretación, integración y la retroactividad/ irretroactividad de la norma tributaria, destacando los principios de Derecho Tributario; dado que es imposible entender estos institutos sin contraponerlos con los principios que necesariamente rigen en nuestro sistema constitucional tributario. La idea es, hacer extensibles algunas de las soluciones que establecen las disposiciones de esta Ley a través de estos institutos; y fundamentalmente, interpretar el art. 2 para determinar su eficacia temporal y la posibilidad de la integración analógica del art. 6 de la mencionada Ley. Nota de contenido: Planteo general de la ley. -- Contexto interpretativo de los arts. 2 y 6 de la ley 19631. -- La infracción mora. -- Naturaleza jurídica de los recargos. -- Eficacia temporal del art. 2 de la ley a la luz del art. 8 del CTU. -- Límite temporal de la ley más benigna- aplicación temporal del art. 2 de la ley 19631. -- Integración analógica del art. 6 de la ley 19631. -- Conclusiones. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14651
Título : Intercambio de información : Problemas, uso y colaboración Tipo de documento: texto impreso Autores: Andrés Hessdörfer Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 795-821 Idioma : Español (spa) Palabras clave: INTERCAMBIO DE INFORMACION, TRANSPARENCIA, BEPS, CONVENIOS, COLABORACION Resumen: El intercambio de información con fines fiscales atravesó en la última década un proceso de cambio y profundización sin precedentes. Uruguay no fue para nada ajeno a este proceso internacional y debió sortear un obstáculo adicional y nada menor: debía construir su camino hacia la convergencia prácticamente desde cero. En abril de 2009 cuando Uruguay fuera incluido por breve lapso dentro de una lista de jurisdicciones no cooperantes, apenas se contaba con dos tratados ratificados para evitar la doble imposición con clausura de intercambio de información conforme al estándar de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico. El proceso presentó claros desafíos. Si bien Uruguay logró ser excluido rápidamente de la lista de jurisdicciones no cooperantes, había que respaldar dicho compromiso con acciones concretas. Res non verba. El camino implicó la celebración de múltiples tratados para evitar la doble imposición y acuerdos de intercambio de información, junto con sendas modificaciones legislativas que permitieran dotar de efectividad dichos instrumentos. Sin embargo, el listón se colocó más alto. Del intercambio basado fundamentalmente en el requerimiento expreso y fundado de un Estado extranjero, el estándar viró hacia la necesidad de compartir en forma automática. A su vez, nuestro país adhirió al Marco Inclusivo del plan BEPS, que le imponía adoptar las Acciones 4,6,13 y 14, con impacto en regímenes como los de zona franca, centros de servicios compartidos, actividades de producción de software, investigación y desarrollo en biotecnología y bioinformática, así como en el régimen de precios de transferencia. Este trabajo busca recorrer el intenso periplo de Uruguay, desde país no cooperante a largely compliant. Nota de contenido: Instrumentos y procesos de aplicación internacional. -- Introducción. -- Tratados. -- Intercambio en el marco de los Convenios para Evitar la Doble Imposición. -- Alcance de la información que puede ser requerida. -- Previsible razonabilidad. -- Prohibición de las expediciones de pesca. -- Formas de intercambio. -- Intercambio en el marco de los Acuerdos de Intercambio de Información ("AII"). -- Intercambio de información en el marco de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal ("CAAMMF"). -- Superposición entre la CAAMMF y el intercambio en base a CDI y AII vigentes. -- Impacto de la aparición de estos instrumentos en la recaudación de la Administración Tributaria. -- Marco regulatorio regional. -- Medidas vinculadas con BEPS. -- Ajustes al régimen de zonas francas (Acción 5). -- Modificaciones a la exoneración para actividades de investigación y desarrollo en biotecnología y bioinformática, así como producción y desarrollo de software (Acción 5). -- Régimen de servicios compartidos (Acción 5). -- Adhesión al Instrumento Multilateral- "MLI" (Acción 15). -- Otros puntos relevantes ( CbCR, tax rulings y beneficiarios finales). -- Medidas relacionadas con el Foro Global. -- Información financiera. -- Cooperación Administrativa en la forma de auditorías conjuntas. -- Otros asuntos. -- Incorporación de los instrumentos y procedimientos a la legislación doméstica. -- Incorporación doméstica. -- Flexibilización del secreto bancario. -- Determinación de un procedimiento administrativo interno para el intercambio de información. -- Identificación de titulares de acciones al portador y de otras participaciones patrimoniales. -- Sujetos comprendidos. -- Información a proporcionar. -- Registro y fiscalización. -- Acceso por parte de la Administración Tributaria y a los efectos del intercambio de información. -- El golpe de gracia: derogación de exoneración a la transferencia de acciones al portador y disolución de pleno derecho. -- Identificación de beneficiarios finales y titulares de acciones nominativas y escriturales. -- Nueva información: beneficiario final. -- Nuevas entidades obligadas a informar accionistas: sociedades por acciones nominativas y escriturales. -- Acceso por parte de la Administración Tributaria y a los efectos del intercambio de información. -- Registro y fiscalización. -- Intercambio automático de información financiera. -- Entidades obligadas a informar. -- Información a proporcionar. -- Destino de la información. -- Particularmente respecto a CbCR. -- Poderes de la Administración Tributaria. -- Diferencias entre el ámbito interno y el internacional. -- Cambios en la Administración Tributaria. -- Marco institucional. -- Confidencialidad y protección de datos. -- Secreto tributario. -- Uso de información obtenida ilícitamente para fines locales. -- Figura del "soplón tributario. -- Información obtenida con herramientas fiscales utilizada para otros fines. -- Impactos de la digitalización en los marcos normativos establecidos. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14652
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 795-821[artículo] Intercambio de información : Problemas, uso y colaboración [texto impreso] / Andrés Hessdörfer . - 2020 . - p. 795-821.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 795-821
Palabras clave: INTERCAMBIO DE INFORMACION, TRANSPARENCIA, BEPS, CONVENIOS, COLABORACION Resumen: El intercambio de información con fines fiscales atravesó en la última década un proceso de cambio y profundización sin precedentes. Uruguay no fue para nada ajeno a este proceso internacional y debió sortear un obstáculo adicional y nada menor: debía construir su camino hacia la convergencia prácticamente desde cero. En abril de 2009 cuando Uruguay fuera incluido por breve lapso dentro de una lista de jurisdicciones no cooperantes, apenas se contaba con dos tratados ratificados para evitar la doble imposición con clausura de intercambio de información conforme al estándar de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico. El proceso presentó claros desafíos. Si bien Uruguay logró ser excluido rápidamente de la lista de jurisdicciones no cooperantes, había que respaldar dicho compromiso con acciones concretas. Res non verba. El camino implicó la celebración de múltiples tratados para evitar la doble imposición y acuerdos de intercambio de información, junto con sendas modificaciones legislativas que permitieran dotar de efectividad dichos instrumentos. Sin embargo, el listón se colocó más alto. Del intercambio basado fundamentalmente en el requerimiento expreso y fundado de un Estado extranjero, el estándar viró hacia la necesidad de compartir en forma automática. A su vez, nuestro país adhirió al Marco Inclusivo del plan BEPS, que le imponía adoptar las Acciones 4,6,13 y 14, con impacto en regímenes como los de zona franca, centros de servicios compartidos, actividades de producción de software, investigación y desarrollo en biotecnología y bioinformática, así como en el régimen de precios de transferencia. Este trabajo busca recorrer el intenso periplo de Uruguay, desde país no cooperante a largely compliant. Nota de contenido: Instrumentos y procesos de aplicación internacional. -- Introducción. -- Tratados. -- Intercambio en el marco de los Convenios para Evitar la Doble Imposición. -- Alcance de la información que puede ser requerida. -- Previsible razonabilidad. -- Prohibición de las expediciones de pesca. -- Formas de intercambio. -- Intercambio en el marco de los Acuerdos de Intercambio de Información ("AII"). -- Intercambio de información en el marco de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal ("CAAMMF"). -- Superposición entre la CAAMMF y el intercambio en base a CDI y AII vigentes. -- Impacto de la aparición de estos instrumentos en la recaudación de la Administración Tributaria. -- Marco regulatorio regional. -- Medidas vinculadas con BEPS. -- Ajustes al régimen de zonas francas (Acción 5). -- Modificaciones a la exoneración para actividades de investigación y desarrollo en biotecnología y bioinformática, así como producción y desarrollo de software (Acción 5). -- Régimen de servicios compartidos (Acción 5). -- Adhesión al Instrumento Multilateral- "MLI" (Acción 15). -- Otros puntos relevantes ( CbCR, tax rulings y beneficiarios finales). -- Medidas relacionadas con el Foro Global. -- Información financiera. -- Cooperación Administrativa en la forma de auditorías conjuntas. -- Otros asuntos. -- Incorporación de los instrumentos y procedimientos a la legislación doméstica. -- Incorporación doméstica. -- Flexibilización del secreto bancario. -- Determinación de un procedimiento administrativo interno para el intercambio de información. -- Identificación de titulares de acciones al portador y de otras participaciones patrimoniales. -- Sujetos comprendidos. -- Información a proporcionar. -- Registro y fiscalización. -- Acceso por parte de la Administración Tributaria y a los efectos del intercambio de información. -- El golpe de gracia: derogación de exoneración a la transferencia de acciones al portador y disolución de pleno derecho. -- Identificación de beneficiarios finales y titulares de acciones nominativas y escriturales. -- Nueva información: beneficiario final. -- Nuevas entidades obligadas a informar accionistas: sociedades por acciones nominativas y escriturales. -- Acceso por parte de la Administración Tributaria y a los efectos del intercambio de información. -- Registro y fiscalización. -- Intercambio automático de información financiera. -- Entidades obligadas a informar. -- Información a proporcionar. -- Destino de la información. -- Particularmente respecto a CbCR. -- Poderes de la Administración Tributaria. -- Diferencias entre el ámbito interno y el internacional. -- Cambios en la Administración Tributaria. -- Marco institucional. -- Confidencialidad y protección de datos. -- Secreto tributario. -- Uso de información obtenida ilícitamente para fines locales. -- Figura del "soplón tributario. -- Información obtenida con herramientas fiscales utilizada para otros fines. -- Impactos de la digitalización en los marcos normativos establecidos. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14652 [artículo] Hessdörfer, Andrés (2020). Intercambio de información : Problemas, uso y colaboración. Revista Tributaria. v. 47, n. 279. (Noviembre - Diciembre) p. 795-821.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 795-821
Palabras clave: INTERCAMBIO DE INFORMACION, TRANSPARENCIA, BEPS, CONVENIOS, COLABORACION Resumen: El intercambio de información con fines fiscales atravesó en la última década un proceso de cambio y profundización sin precedentes. Uruguay no fue para nada ajeno a este proceso internacional y debió sortear un obstáculo adicional y nada menor: debía construir su camino hacia la convergencia prácticamente desde cero. En abril de 2009 cuando Uruguay fuera incluido por breve lapso dentro de una lista de jurisdicciones no cooperantes, apenas se contaba con dos tratados ratificados para evitar la doble imposición con clausura de intercambio de información conforme al estándar de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico. El proceso presentó claros desafíos. Si bien Uruguay logró ser excluido rápidamente de la lista de jurisdicciones no cooperantes, había que respaldar dicho compromiso con acciones concretas. Res non verba. El camino implicó la celebración de múltiples tratados para evitar la doble imposición y acuerdos de intercambio de información, junto con sendas modificaciones legislativas que permitieran dotar de efectividad dichos instrumentos. Sin embargo, el listón se colocó más alto. Del intercambio basado fundamentalmente en el requerimiento expreso y fundado de un Estado extranjero, el estándar viró hacia la necesidad de compartir en forma automática. A su vez, nuestro país adhirió al Marco Inclusivo del plan BEPS, que le imponía adoptar las Acciones 4,6,13 y 14, con impacto en regímenes como los de zona franca, centros de servicios compartidos, actividades de producción de software, investigación y desarrollo en biotecnología y bioinformática, así como en el régimen de precios de transferencia. Este trabajo busca recorrer el intenso periplo de Uruguay, desde país no cooperante a largely compliant. Nota de contenido: Instrumentos y procesos de aplicación internacional. -- Introducción. -- Tratados. -- Intercambio en el marco de los Convenios para Evitar la Doble Imposición. -- Alcance de la información que puede ser requerida. -- Previsible razonabilidad. -- Prohibición de las expediciones de pesca. -- Formas de intercambio. -- Intercambio en el marco de los Acuerdos de Intercambio de Información ("AII"). -- Intercambio de información en el marco de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal ("CAAMMF"). -- Superposición entre la CAAMMF y el intercambio en base a CDI y AII vigentes. -- Impacto de la aparición de estos instrumentos en la recaudación de la Administración Tributaria. -- Marco regulatorio regional. -- Medidas vinculadas con BEPS. -- Ajustes al régimen de zonas francas (Acción 5). -- Modificaciones a la exoneración para actividades de investigación y desarrollo en biotecnología y bioinformática, así como producción y desarrollo de software (Acción 5). -- Régimen de servicios compartidos (Acción 5). -- Adhesión al Instrumento Multilateral- "MLI" (Acción 15). -- Otros puntos relevantes ( CbCR, tax rulings y beneficiarios finales). -- Medidas relacionadas con el Foro Global. -- Información financiera. -- Cooperación Administrativa en la forma de auditorías conjuntas. -- Otros asuntos. -- Incorporación de los instrumentos y procedimientos a la legislación doméstica. -- Incorporación doméstica. -- Flexibilización del secreto bancario. -- Determinación de un procedimiento administrativo interno para el intercambio de información. -- Identificación de titulares de acciones al portador y de otras participaciones patrimoniales. -- Sujetos comprendidos. -- Información a proporcionar. -- Registro y fiscalización. -- Acceso por parte de la Administración Tributaria y a los efectos del intercambio de información. -- El golpe de gracia: derogación de exoneración a la transferencia de acciones al portador y disolución de pleno derecho. -- Identificación de beneficiarios finales y titulares de acciones nominativas y escriturales. -- Nueva información: beneficiario final. -- Nuevas entidades obligadas a informar accionistas: sociedades por acciones nominativas y escriturales. -- Acceso por parte de la Administración Tributaria y a los efectos del intercambio de información. -- Registro y fiscalización. -- Intercambio automático de información financiera. -- Entidades obligadas a informar. -- Información a proporcionar. -- Destino de la información. -- Particularmente respecto a CbCR. -- Poderes de la Administración Tributaria. -- Diferencias entre el ámbito interno y el internacional. -- Cambios en la Administración Tributaria. -- Marco institucional. -- Confidencialidad y protección de datos. -- Secreto tributario. -- Uso de información obtenida ilícitamente para fines locales. -- Figura del "soplón tributario. -- Información obtenida con herramientas fiscales utilizada para otros fines. -- Impactos de la digitalización en los marcos normativos establecidos. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14652
Título : Reconstruyendo la red de convenios Tipo de documento: texto impreso Autores: Andrea Laura Riccardi Sacchi Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 823-851 Idioma : Español (spa) Palabras clave: PLAN DE ACCION BEPS, CONVENIOS FISCALES, INSTRUMENTO MULTILATERAL, IMPLEMENTACION, INTERPRETACION Resumen: El reporte comparte la experiencia uruguaya respecto de la adopción de las recomendaciones derivadas del plan de acción BEPS, específicamente, de aquellas disposiciones incorporadas a la
"Convención multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios" o MLI así como a la útima actualización del "Modelo de Convenio sobre la Renta y el Patrimonio" propuesto por la OCDE. La primera parte del reporte refiere al impacto tanto en los convenios existentes para evitar la doble imposición como en la estrategia uruguaya de negociación de convenios, en tanto, la segunda parte, refiere a la implementación práctica del novedoso instrumento multilateral. El fin último del reporte nacional es contribuir a la evaluación de los efectos que el proyecto BEPS ha producido no solo en la estructura y operativa de los más de 3000 convenios existentes a nivel mundial en la era pre-BEPS sino también, en las negociaciones de aquellos a concertar en un futuro.Nota de contenido: Introducción. -- Parte I. -- Impacto del MLI y el plan de acción BEPS en la red de convenios. -- Introducción. -- Antecedentes del MLI. -- Impacto directo del plan de acción BEPS y el MLI. -- Impacto indirecto del plan de acción BEPS y el MLI. -- Parte II. -- Implementación práctica del MLI. -- Entrada en vigor y valor legal del MLI. -- Cuestiones interpretativas. -- Planificación fiscal y administración fiscal después del plan de acción BEPS y el MLI. -- Bibliografía consultada. -- Adenda. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14658
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 823-851[artículo] Reconstruyendo la red de convenios [texto impreso] / Andrea Laura Riccardi Sacchi . - 2020 . - p. 823-851.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 823-851
Palabras clave: PLAN DE ACCION BEPS, CONVENIOS FISCALES, INSTRUMENTO MULTILATERAL, IMPLEMENTACION, INTERPRETACION Resumen: El reporte comparte la experiencia uruguaya respecto de la adopción de las recomendaciones derivadas del plan de acción BEPS, específicamente, de aquellas disposiciones incorporadas a la
"Convención multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios" o MLI así como a la útima actualización del "Modelo de Convenio sobre la Renta y el Patrimonio" propuesto por la OCDE. La primera parte del reporte refiere al impacto tanto en los convenios existentes para evitar la doble imposición como en la estrategia uruguaya de negociación de convenios, en tanto, la segunda parte, refiere a la implementación práctica del novedoso instrumento multilateral. El fin último del reporte nacional es contribuir a la evaluación de los efectos que el proyecto BEPS ha producido no solo en la estructura y operativa de los más de 3000 convenios existentes a nivel mundial en la era pre-BEPS sino también, en las negociaciones de aquellos a concertar en un futuro.Nota de contenido: Introducción. -- Parte I. -- Impacto del MLI y el plan de acción BEPS en la red de convenios. -- Introducción. -- Antecedentes del MLI. -- Impacto directo del plan de acción BEPS y el MLI. -- Impacto indirecto del plan de acción BEPS y el MLI. -- Parte II. -- Implementación práctica del MLI. -- Entrada en vigor y valor legal del MLI. -- Cuestiones interpretativas. -- Planificación fiscal y administración fiscal después del plan de acción BEPS y el MLI. -- Bibliografía consultada. -- Adenda. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14658 [artículo] Riccardi Sacchi, Andrea Laura (2020). Reconstruyendo la red de convenios. Revista Tributaria. v. 47, n. 279. (Noviembre - Diciembre) p. 823-851.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 823-851
Palabras clave: PLAN DE ACCION BEPS, CONVENIOS FISCALES, INSTRUMENTO MULTILATERAL, IMPLEMENTACION, INTERPRETACION Resumen: El reporte comparte la experiencia uruguaya respecto de la adopción de las recomendaciones derivadas del plan de acción BEPS, específicamente, de aquellas disposiciones incorporadas a la
"Convención multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios" o MLI así como a la útima actualización del "Modelo de Convenio sobre la Renta y el Patrimonio" propuesto por la OCDE. La primera parte del reporte refiere al impacto tanto en los convenios existentes para evitar la doble imposición como en la estrategia uruguaya de negociación de convenios, en tanto, la segunda parte, refiere a la implementación práctica del novedoso instrumento multilateral. El fin último del reporte nacional es contribuir a la evaluación de los efectos que el proyecto BEPS ha producido no solo en la estructura y operativa de los más de 3000 convenios existentes a nivel mundial en la era pre-BEPS sino también, en las negociaciones de aquellos a concertar en un futuro.Nota de contenido: Introducción. -- Parte I. -- Impacto del MLI y el plan de acción BEPS en la red de convenios. -- Introducción. -- Antecedentes del MLI. -- Impacto directo del plan de acción BEPS y el MLI. -- Impacto indirecto del plan de acción BEPS y el MLI. -- Parte II. -- Implementación práctica del MLI. -- Entrada en vigor y valor legal del MLI. -- Cuestiones interpretativas. -- Planificación fiscal y administración fiscal después del plan de acción BEPS y el MLI. -- Bibliografía consultada. -- Adenda. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14658
Título : La incorrecta cuantificación de los tributos aduaneros en las liquidaciones de las sentencias de condena por infracciones aduaneras de contrabando y su proyección en la sanción Tipo de documento: texto impreso Autores: Andrés Varela Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 853-893 Idioma : Español (spa) Palabras clave: DERECHO ADUANERO, INFRACCIONAL ADUANERO, LIQUIDACION DE SENTENCIAS POR CONTRABANDO, TRIBUTOS ADUANEROS, IMADUNI Resumen: En el presente artículo abordamos un problema que se repite de manera constante en las liquidaciones de las sentencias de condena por infracciones aduaneras de contrabando, más precisamente en cuanto al modo en que se cuantifican (liquidan) los tributos aduaneros ("tributos correspondientes") por la Dirección Nacional de Aduanas. Las referidas liquidaciones de los tributos aduaneros se realizan de un modo diverso al establecido en la normativa aplicable, y ello también tiene implicancias en las liquidaciones del "pago del doble del monto de los tributos que hubieren correspondido a la operación de que se trate", dado la afectación de la base de cálculo de esta sanción. En el centro del problema se encuentra la pretendida vigencia del inciso primero del artículo 14 del Decreto- ley nº 14629. No obstante, demostraremos su derogación tácita, y por tanto, que en el caso del pago de los "tributos correspondientes", y la consecuente imposición de sanciones, rige el principio de legalidad. No existe por tanto posibilidad de determinar tributos diversos, ni imponer sanciones distintas a las determinadas por la norma legal aplicable, esto es, el artículo 211 del CAROU. Lo contrario significa violentar el referido principio. Nota de contenido: Introducción. -- El problema de la incorrecta cuantificación de los tributos aduaneros en las liquidaciones de las sentencias por infracciones aduaneras de contrabando y su proyección en la sanción. -- Evolución de las consecuencias de la condena por infracción aduanera de contrabando. -- El contenido "alternativo" del artículo 14 del decreto- ley nº14629 y sus hipótesis de aplicación. -- La necesidad de repasar la evolución del régimen aplicable a la fijación del IMADUNI, para comprobar, si en el marco del inciso primero del artículo 14 del decreto - ley nº 14629, sería hipotéticamente aplicable la "tasa básica" (35%) o la "tasa mayor que fije el Poder Ejecutivo". -- Una precisión necesaria: la obligación de tributar no deriva del carácter sancionatorio de la infracción aduanera de contrabando sino de la verificación del hecho generador de los tributos. -- El inciso 1º del artículo 14 del decreto- ley nº 14629, contemplaba una previsión sancionatoria encubierta. -- De la derogación tácita del artículo 14 del decreto-ley nº 14629. -- El régimen de infracciones aduaneras del Código Aduanero de la República Oriental del Uruguay. -- Problemas adicionales que se presentan en la tesis de la pervivencia del régimen del inciso primero del artículo 14 del decreto- ley 14629. -- La inexistencia de "opciones" de interpretación. -- A modo de conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14664
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 853-893[artículo] La incorrecta cuantificación de los tributos aduaneros en las liquidaciones de las sentencias de condena por infracciones aduaneras de contrabando y su proyección en la sanción [texto impreso] / Andrés Varela . - 2020 . - p. 853-893.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: DERECHO ADUANERO, INFRACCIONAL ADUANERO, LIQUIDACION DE SENTENCIAS POR CONTRABANDO, TRIBUTOS ADUANEROS, IMADUNI Resumen: En el presente artículo abordamos un problema que se repite de manera constante en las liquidaciones de las sentencias de condena por infracciones aduaneras de contrabando, más precisamente en cuanto al modo en que se cuantifican (liquidan) los tributos aduaneros ("tributos correspondientes") por la Dirección Nacional de Aduanas. Las referidas liquidaciones de los tributos aduaneros se realizan de un modo diverso al establecido en la normativa aplicable, y ello también tiene implicancias en las liquidaciones del "pago del doble del monto de los tributos que hubieren correspondido a la operación de que se trate", dado la afectación de la base de cálculo de esta sanción. En el centro del problema se encuentra la pretendida vigencia del inciso primero del artículo 14 del Decreto- ley nº 14629. No obstante, demostraremos su derogación tácita, y por tanto, que en el caso del pago de los "tributos correspondientes", y la consecuente imposición de sanciones, rige el principio de legalidad. No existe por tanto posibilidad de determinar tributos diversos, ni imponer sanciones distintas a las determinadas por la norma legal aplicable, esto es, el artículo 211 del CAROU. Lo contrario significa violentar el referido principio. Nota de contenido: Introducción. -- El problema de la incorrecta cuantificación de los tributos aduaneros en las liquidaciones de las sentencias por infracciones aduaneras de contrabando y su proyección en la sanción. -- Evolución de las consecuencias de la condena por infracción aduanera de contrabando. -- El contenido "alternativo" del artículo 14 del decreto- ley nº14629 y sus hipótesis de aplicación. -- La necesidad de repasar la evolución del régimen aplicable a la fijación del IMADUNI, para comprobar, si en el marco del inciso primero del artículo 14 del decreto - ley nº 14629, sería hipotéticamente aplicable la "tasa básica" (35%) o la "tasa mayor que fije el Poder Ejecutivo". -- Una precisión necesaria: la obligación de tributar no deriva del carácter sancionatorio de la infracción aduanera de contrabando sino de la verificación del hecho generador de los tributos. -- El inciso 1º del artículo 14 del decreto- ley nº 14629, contemplaba una previsión sancionatoria encubierta. -- De la derogación tácita del artículo 14 del decreto-ley nº 14629. -- El régimen de infracciones aduaneras del Código Aduanero de la República Oriental del Uruguay. -- Problemas adicionales que se presentan en la tesis de la pervivencia del régimen del inciso primero del artículo 14 del decreto- ley 14629. -- La inexistencia de "opciones" de interpretación. -- A modo de conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14664 [artículo] Varela, Andrés (2020). La incorrecta cuantificación de los tributos aduaneros en las liquidaciones de las sentencias de condena por infracciones aduaneras de contrabando y su proyección en la sanción. Revista Tributaria. v. 47, n. 279. (Noviembre - Diciembre) p. 853-893.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: DERECHO ADUANERO, INFRACCIONAL ADUANERO, LIQUIDACION DE SENTENCIAS POR CONTRABANDO, TRIBUTOS ADUANEROS, IMADUNI Resumen: En el presente artículo abordamos un problema que se repite de manera constante en las liquidaciones de las sentencias de condena por infracciones aduaneras de contrabando, más precisamente en cuanto al modo en que se cuantifican (liquidan) los tributos aduaneros ("tributos correspondientes") por la Dirección Nacional de Aduanas. Las referidas liquidaciones de los tributos aduaneros se realizan de un modo diverso al establecido en la normativa aplicable, y ello también tiene implicancias en las liquidaciones del "pago del doble del monto de los tributos que hubieren correspondido a la operación de que se trate", dado la afectación de la base de cálculo de esta sanción. En el centro del problema se encuentra la pretendida vigencia del inciso primero del artículo 14 del Decreto- ley nº 14629. No obstante, demostraremos su derogación tácita, y por tanto, que en el caso del pago de los "tributos correspondientes", y la consecuente imposición de sanciones, rige el principio de legalidad. No existe por tanto posibilidad de determinar tributos diversos, ni imponer sanciones distintas a las determinadas por la norma legal aplicable, esto es, el artículo 211 del CAROU. Lo contrario significa violentar el referido principio. Nota de contenido: Introducción. -- El problema de la incorrecta cuantificación de los tributos aduaneros en las liquidaciones de las sentencias por infracciones aduaneras de contrabando y su proyección en la sanción. -- Evolución de las consecuencias de la condena por infracción aduanera de contrabando. -- El contenido "alternativo" del artículo 14 del decreto- ley nº14629 y sus hipótesis de aplicación. -- La necesidad de repasar la evolución del régimen aplicable a la fijación del IMADUNI, para comprobar, si en el marco del inciso primero del artículo 14 del decreto - ley nº 14629, sería hipotéticamente aplicable la "tasa básica" (35%) o la "tasa mayor que fije el Poder Ejecutivo". -- Una precisión necesaria: la obligación de tributar no deriva del carácter sancionatorio de la infracción aduanera de contrabando sino de la verificación del hecho generador de los tributos. -- El inciso 1º del artículo 14 del decreto- ley nº 14629, contemplaba una previsión sancionatoria encubierta. -- De la derogación tácita del artículo 14 del decreto-ley nº 14629. -- El régimen de infracciones aduaneras del Código Aduanero de la República Oriental del Uruguay. -- Problemas adicionales que se presentan en la tesis de la pervivencia del régimen del inciso primero del artículo 14 del decreto- ley 14629. -- La inexistencia de "opciones" de interpretación. -- A modo de conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14664
Título : Imposición a los servicios digitales en Uruguay Tipo de documento: texto impreso Autores: Horacio B. Viana Bordaberry Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 895-909 Idioma : Español (spa) Palabras clave: SERVICIOS DIGITALES, ECONOMIA DIGITAL, PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, TECNOLOGIA DE LA INFORMACION, TRANSMISION AUDIOVISUAL Resumen: El objetivo de este artículo es analizar los cambios introducidos al sistema uruguayo de imposición a la renta y el consumo por la ley nº 19535 del 3 de octubre de 2017 respecto de los servicios prestados por medios digitales. Esta ley gravó específicamente dos tipos de servicios digitales: la transmisión directa de contenidos audiovisuales y la mediación o intermediación en la oferta o la demanda de servicios. En forma previa a esta ley, el Poder Ejecutivo había regulado la imposición de las empresas no residentes que intervenían en la oferta o la demanda del transporte terrestre de pasajeros por decreto, lo que fue anulado por el Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Nota de contenido: Introducción. -- Situación anterior a la reforma. -- Régimen general. -- Situaciones específicas. -- La reforma. -- Introducción. -- Transmisión en directo de contenidos audiovisuales. -- Mediación o intermediación en la oferta o la demanda de servicios. -- Responsables. -- Normas formales. -- Conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14665
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 895-909[artículo] Imposición a los servicios digitales en Uruguay [texto impreso] / Horacio B. Viana Bordaberry . - 2020 . - p. 895-909.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 895-909
Palabras clave: SERVICIOS DIGITALES, ECONOMIA DIGITAL, PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, TECNOLOGIA DE LA INFORMACION, TRANSMISION AUDIOVISUAL Resumen: El objetivo de este artículo es analizar los cambios introducidos al sistema uruguayo de imposición a la renta y el consumo por la ley nº 19535 del 3 de octubre de 2017 respecto de los servicios prestados por medios digitales. Esta ley gravó específicamente dos tipos de servicios digitales: la transmisión directa de contenidos audiovisuales y la mediación o intermediación en la oferta o la demanda de servicios. En forma previa a esta ley, el Poder Ejecutivo había regulado la imposición de las empresas no residentes que intervenían en la oferta o la demanda del transporte terrestre de pasajeros por decreto, lo que fue anulado por el Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Nota de contenido: Introducción. -- Situación anterior a la reforma. -- Régimen general. -- Situaciones específicas. -- La reforma. -- Introducción. -- Transmisión en directo de contenidos audiovisuales. -- Mediación o intermediación en la oferta o la demanda de servicios. -- Responsables. -- Normas formales. -- Conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14665 [artículo] Viana Bordaberry, Horacio B. (2020). Imposición a los servicios digitales en Uruguay. Revista Tributaria. v. 47, n. 279. (Noviembre - Diciembre) p. 895-909.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 279 (Noviembre - Diciembre) . - p. 895-909
Palabras clave: SERVICIOS DIGITALES, ECONOMIA DIGITAL, PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, TECNOLOGIA DE LA INFORMACION, TRANSMISION AUDIOVISUAL Resumen: El objetivo de este artículo es analizar los cambios introducidos al sistema uruguayo de imposición a la renta y el consumo por la ley nº 19535 del 3 de octubre de 2017 respecto de los servicios prestados por medios digitales. Esta ley gravó específicamente dos tipos de servicios digitales: la transmisión directa de contenidos audiovisuales y la mediación o intermediación en la oferta o la demanda de servicios. En forma previa a esta ley, el Poder Ejecutivo había regulado la imposición de las empresas no residentes que intervenían en la oferta o la demanda del transporte terrestre de pasajeros por decreto, lo que fue anulado por el Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Nota de contenido: Introducción. -- Situación anterior a la reforma. -- Régimen general. -- Situaciones específicas. -- La reforma. -- Introducción. -- Transmisión en directo de contenidos audiovisuales. -- Mediación o intermediación en la oferta o la demanda de servicios. -- Responsables. -- Normas formales. -- Conclusión. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14665
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| Código de barras | Signatura | Tipo de medio | Ubicación | Sección | Estado |
|---|---|---|---|---|---|
| 19898 | 343.04 TRI 279 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
| 20120 | 343.04 TRI 279 ej. 2 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/07/2020
|
Artículos
Título : La obligación tributaria como condición resolutoria de los anticipos Tipo de documento: texto impreso Autores: Héctor López González Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 443 - 464 Idioma : Español (spa) Palabras clave: ANTICIPOS TRIBUTARIOS, OBLIGACION TRIBUTARIA, CONDICION RESOLUTORIA, RECAUDACIÓN TRIBUTARIA, CREDITOS CONTRA EL ESTADO Resumen: El concepto de obligación tributaria ha sido objeto de debate en cuanto a su alcance. La recaudación tributaria se basa en el cumplimiento voluntario. Y éste, tiene su base en los pagos anticipados. Los anticipos, implican el adelantamiento del pago por parte del sujeto pasivo y el ingreso tributario por parte del Estado. En ese escenario, el nacimiento y la cuantía de la obligación tributaria, tiene como función la de confirmar los pagos anticipados, o de no existir aquellos, de fungir de condición resolutoria de los anticipos. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14319
in Revista Tributaria > v. 47, n. 277 (Julio - Agosto) . - p. 443 - 464[artículo] La obligación tributaria como condición resolutoria de los anticipos [texto impreso] / Héctor López González . - 2020 . - p. 443 - 464.
Idioma : Español (spa)
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Palabras clave: ANTICIPOS TRIBUTARIOS, OBLIGACION TRIBUTARIA, CONDICION RESOLUTORIA, RECAUDACIÓN TRIBUTARIA, CREDITOS CONTRA EL ESTADO Resumen: El concepto de obligación tributaria ha sido objeto de debate en cuanto a su alcance. La recaudación tributaria se basa en el cumplimiento voluntario. Y éste, tiene su base en los pagos anticipados. Los anticipos, implican el adelantamiento del pago por parte del sujeto pasivo y el ingreso tributario por parte del Estado. En ese escenario, el nacimiento y la cuantía de la obligación tributaria, tiene como función la de confirmar los pagos anticipados, o de no existir aquellos, de fungir de condición resolutoria de los anticipos. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14319 [artículo] López González, Héctor (2020). La obligación tributaria como condición resolutoria de los anticipos. Revista Tributaria. v. 47, n. 277. (Julio - Agosto) p. 443 - 464.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 277 (Julio - Agosto) . - p. 443 - 464
Palabras clave: ANTICIPOS TRIBUTARIOS, OBLIGACION TRIBUTARIA, CONDICION RESOLUTORIA, RECAUDACIÓN TRIBUTARIA, CREDITOS CONTRA EL ESTADO Resumen: El concepto de obligación tributaria ha sido objeto de debate en cuanto a su alcance. La recaudación tributaria se basa en el cumplimiento voluntario. Y éste, tiene su base en los pagos anticipados. Los anticipos, implican el adelantamiento del pago por parte del sujeto pasivo y el ingreso tributario por parte del Estado. En ese escenario, el nacimiento y la cuantía de la obligación tributaria, tiene como función la de confirmar los pagos anticipados, o de no existir aquellos, de fungir de condición resolutoria de los anticipos. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14319
Título : Conjunto económico : Concepto e implicancias en la tributación interna e internacional Tipo de documento: texto impreso Autores: Juan A. Pérez Pérez Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 465 - 522 Idioma : Español (spa) Palabras clave: GRUPOS DE EMPRESAS, GRUPO DE SOCIEDADES, RESPONSABILIDAD, SOLIDARIDAD, CONSOLIDACION Resumen: El uso del término "conjunto económico" es común en la tributación atribuyéndole consecuencias relevantes tanto en la liquidación de tributos, en la atribución de responsabilidades o en la aplicación de CDI. El artículo pretende definir sus distintas acepciones y su empleo según los casos, los diferentes elementos de la estructura de los tributos bajo las cuales es posible introducirlo (hecho generador, elementos cuantificantes o contribuyente) y sus implicancias, así como los límites en la atribución de responsabilidad tributaria a los integrantes del grupo cuando se opta opr utilizarlo como protección del derecho del Fisco a percibir tributos. Asimismo analiza los casos en que se emplea en el Derecho Tributario Internacional en la aplicación de normas internas con proyección internacional, de CDI y en la liquidación consolidada de tributos a la renta por entidades multinacionales. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14320
in Revista Tributaria > v. 47, n. 277 (Julio - Agosto) . - p. 465 - 522[artículo] Conjunto económico : Concepto e implicancias en la tributación interna e internacional [texto impreso] / Juan A. Pérez Pérez . - 2020 . - p. 465 - 522.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 277 (Julio - Agosto) . - p. 465 - 522
Palabras clave: GRUPOS DE EMPRESAS, GRUPO DE SOCIEDADES, RESPONSABILIDAD, SOLIDARIDAD, CONSOLIDACION Resumen: El uso del término "conjunto económico" es común en la tributación atribuyéndole consecuencias relevantes tanto en la liquidación de tributos, en la atribución de responsabilidades o en la aplicación de CDI. El artículo pretende definir sus distintas acepciones y su empleo según los casos, los diferentes elementos de la estructura de los tributos bajo las cuales es posible introducirlo (hecho generador, elementos cuantificantes o contribuyente) y sus implicancias, así como los límites en la atribución de responsabilidad tributaria a los integrantes del grupo cuando se opta opr utilizarlo como protección del derecho del Fisco a percibir tributos. Asimismo analiza los casos en que se emplea en el Derecho Tributario Internacional en la aplicación de normas internas con proyección internacional, de CDI y en la liquidación consolidada de tributos a la renta por entidades multinacionales. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14320 [artículo] Pérez Pérez, Juan A. (2020). Conjunto económico : Concepto e implicancias en la tributación interna e internacional. Revista Tributaria. v. 47, n. 277. (Julio - Agosto) p. 465 - 522.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n. 277 (Julio - Agosto) . - p. 465 - 522
Palabras clave: GRUPOS DE EMPRESAS, GRUPO DE SOCIEDADES, RESPONSABILIDAD, SOLIDARIDAD, CONSOLIDACION Resumen: El uso del término "conjunto económico" es común en la tributación atribuyéndole consecuencias relevantes tanto en la liquidación de tributos, en la atribución de responsabilidades o en la aplicación de CDI. El artículo pretende definir sus distintas acepciones y su empleo según los casos, los diferentes elementos de la estructura de los tributos bajo las cuales es posible introducirlo (hecho generador, elementos cuantificantes o contribuyente) y sus implicancias, así como los límites en la atribución de responsabilidad tributaria a los integrantes del grupo cuando se opta opr utilizarlo como protección del derecho del Fisco a percibir tributos. Asimismo analiza los casos en que se emplea en el Derecho Tributario Internacional en la aplicación de normas internas con proyección internacional, de CDI y en la liquidación consolidada de tributos a la renta por entidades multinacionales. Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14320
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|---|---|---|---|---|---|
| 20122 | 343.04 TRI 277 ej. 2 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
| 19129 | 343.04 TRI 277 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
Fecha de aparición: 01/01/2020
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Artículos
Título : Determinación tributaria y verificación de créditos en el concurso. Tipo de documento: texto impreso Autores: Félix Abadi Pilosof ; Francisco Cobas Etchegoimberry Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 11-39 Idioma : Español (spa) Palabras clave: CREDITOS EN EL CONCURSO Nota de contenido: Introducción. -- La verificación de créditos en el concurso judicial de accreedores. -- Trámite para verificar los créditos en el concurso. -- Los organismos tributarios ante la verficación de créditos. -- La carga de comparecer a verificar el crédito tributario. -- La determinación tributaria y su alcance. -- La moratoria provisional no impide el inicio o desarrollo del procedimiento administrativo. -- Presunción de ilegitimidad del acto administrativo. -- Facultad del Poder Judicial para analizar la regularidad del acto administrativo. -- Clasificación del crédito tributario en el proceso de verificación de créditos. -- Distinción entre crédito concursal y postconcursal. -- Situación de los convenios suscritos y de las declaraciones juradas elaboradas por el contribuyente. -- Situación del crédito tributario prescripto. -- Situación de los créditos en vías de determinación. -- Efectos de la aprobación de la lista de acreedores y posible conflicto de competencias. -- El organismo recaudador ante el crédito tributario postconcursal. -- Conclusiones. Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14158
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 11-39[artículo] Determinación tributaria y verificación de créditos en el concurso. [texto impreso] / Félix Abadi Pilosof ; Francisco Cobas Etchegoimberry . - 2020 . - p. 11-39.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 11-39
Palabras clave: CREDITOS EN EL CONCURSO Nota de contenido: Introducción. -- La verificación de créditos en el concurso judicial de accreedores. -- Trámite para verificar los créditos en el concurso. -- Los organismos tributarios ante la verficación de créditos. -- La carga de comparecer a verificar el crédito tributario. -- La determinación tributaria y su alcance. -- La moratoria provisional no impide el inicio o desarrollo del procedimiento administrativo. -- Presunción de ilegitimidad del acto administrativo. -- Facultad del Poder Judicial para analizar la regularidad del acto administrativo. -- Clasificación del crédito tributario en el proceso de verificación de créditos. -- Distinción entre crédito concursal y postconcursal. -- Situación de los convenios suscritos y de las declaraciones juradas elaboradas por el contribuyente. -- Situación del crédito tributario prescripto. -- Situación de los créditos en vías de determinación. -- Efectos de la aprobación de la lista de acreedores y posible conflicto de competencias. -- El organismo recaudador ante el crédito tributario postconcursal. -- Conclusiones. Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14158 [artículo] Abadi Pilosof, Félix (2020). Determinación tributaria y verificación de créditos en el concurso.. Revista Tributaria. v. 47, n.274. (Enero-Febrero) p. 11-39.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 11-39
Palabras clave: CREDITOS EN EL CONCURSO Nota de contenido: Introducción. -- La verificación de créditos en el concurso judicial de accreedores. -- Trámite para verificar los créditos en el concurso. -- Los organismos tributarios ante la verficación de créditos. -- La carga de comparecer a verificar el crédito tributario. -- La determinación tributaria y su alcance. -- La moratoria provisional no impide el inicio o desarrollo del procedimiento administrativo. -- Presunción de ilegitimidad del acto administrativo. -- Facultad del Poder Judicial para analizar la regularidad del acto administrativo. -- Clasificación del crédito tributario en el proceso de verificación de créditos. -- Distinción entre crédito concursal y postconcursal. -- Situación de los convenios suscritos y de las declaraciones juradas elaboradas por el contribuyente. -- Situación del crédito tributario prescripto. -- Situación de los créditos en vías de determinación. -- Efectos de la aprobación de la lista de acreedores y posible conflicto de competencias. -- El organismo recaudador ante el crédito tributario postconcursal. -- Conclusiones. Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14158
Título : El delito de defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. Tipo de documento: texto impreso Autores: Juan Manuel Albacete Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 41-76 Idioma : Español (spa) Palabras clave: DEFRAUDACION TRIBUTARIA, DELITO PRECEDENTE, BLANQUEO O LAVADO DE ACTIVOS, AUTOBLANQUEO, INTERCAMBIO DE INFORMACION Resumen: El delito de defraudación tributaria como delito precedente del blanqueo o lavado de activos presenta una diversidad de problemas desde el punto de vista jurídico no todos resueltos por la ley vigente. Asistimos a una pérdida del sentido original de la figura del blanqueo y a su transformación en un arma poderosa en manos del Estado en detrimento de ciertos derechos de los ciudadanos. Nota de contenido: Introducción. -- Un arma poderosa en manos del Estado. -- Algunos de los problemas que plantea la defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. -- La ley actualmente vigente en Uruguay que regula en forma integral el lavado de activos. -- Normas con incidencia tributaria previstas en la Ley. -- Solicitudes de información. -- Obligación de informar. -- La defraudación tributaria como actividad delictiva precedente del delito de lavado de activos. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14159
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 41-76[artículo] El delito de defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. [texto impreso] / Juan Manuel Albacete . - 2020 . - p. 41-76.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 41-76
Palabras clave: DEFRAUDACION TRIBUTARIA, DELITO PRECEDENTE, BLANQUEO O LAVADO DE ACTIVOS, AUTOBLANQUEO, INTERCAMBIO DE INFORMACION Resumen: El delito de defraudación tributaria como delito precedente del blanqueo o lavado de activos presenta una diversidad de problemas desde el punto de vista jurídico no todos resueltos por la ley vigente. Asistimos a una pérdida del sentido original de la figura del blanqueo y a su transformación en un arma poderosa en manos del Estado en detrimento de ciertos derechos de los ciudadanos. Nota de contenido: Introducción. -- Un arma poderosa en manos del Estado. -- Algunos de los problemas que plantea la defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. -- La ley actualmente vigente en Uruguay que regula en forma integral el lavado de activos. -- Normas con incidencia tributaria previstas en la Ley. -- Solicitudes de información. -- Obligación de informar. -- La defraudación tributaria como actividad delictiva precedente del delito de lavado de activos. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14159 [artículo] Albacete, Juan Manuel (2020). El delito de defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos.. Revista Tributaria. v. 47, n.274. (Enero-Febrero) p. 41-76.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 41-76
Palabras clave: DEFRAUDACION TRIBUTARIA, DELITO PRECEDENTE, BLANQUEO O LAVADO DE ACTIVOS, AUTOBLANQUEO, INTERCAMBIO DE INFORMACION Resumen: El delito de defraudación tributaria como delito precedente del blanqueo o lavado de activos presenta una diversidad de problemas desde el punto de vista jurídico no todos resueltos por la ley vigente. Asistimos a una pérdida del sentido original de la figura del blanqueo y a su transformación en un arma poderosa en manos del Estado en detrimento de ciertos derechos de los ciudadanos. Nota de contenido: Introducción. -- Un arma poderosa en manos del Estado. -- Algunos de los problemas que plantea la defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. -- La ley actualmente vigente en Uruguay que regula en forma integral el lavado de activos. -- Normas con incidencia tributaria previstas en la Ley. -- Solicitudes de información. -- Obligación de informar. -- La defraudación tributaria como actividad delictiva precedente del delito de lavado de activos. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14159
Título : Fondos de inversión. Tipo de documento: texto impreso Autores: Fabián Birnbaum Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 77-101 Idioma : Español (spa) Clasificación: FONDOS DE INVERSIÓN Nota de contenido: Normativa tributaria. -- Impuestos. -- Impuesto a las Rentas de Actividades Económicas (IRAE). -- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF). -- Impuesto a las Rentas de lo No Residentes (IRNR). -- Impuesto al Patrimonio (IP). -- Otra normativa tributaria de interés. -- Ley de mercado de valores. -- Ley de instrumentos Derivados. -- Intercambio automático de información. -- Base Erosion and Profit Shifting ("BEPS"). -- Convención Multilateral. -- Fondos de inversión. -- Ley de Fondos de Inversión. -- Fideicomisos. -- Tratamiento tributario. -- Inversores en fondos de inversión. -- Inversores residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores residentes invirtiendo fondos en el exterior. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en el exterior. -- Administradores. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14160
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 77-101[artículo] Fondos de inversión. [texto impreso] / Fabián Birnbaum . - 2020 . - p. 77-101.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 77-101
Clasificación: FONDOS DE INVERSIÓN Nota de contenido: Normativa tributaria. -- Impuestos. -- Impuesto a las Rentas de Actividades Económicas (IRAE). -- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF). -- Impuesto a las Rentas de lo No Residentes (IRNR). -- Impuesto al Patrimonio (IP). -- Otra normativa tributaria de interés. -- Ley de mercado de valores. -- Ley de instrumentos Derivados. -- Intercambio automático de información. -- Base Erosion and Profit Shifting ("BEPS"). -- Convención Multilateral. -- Fondos de inversión. -- Ley de Fondos de Inversión. -- Fideicomisos. -- Tratamiento tributario. -- Inversores en fondos de inversión. -- Inversores residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores residentes invirtiendo fondos en el exterior. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en el exterior. -- Administradores. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14160 [artículo] Birnbaum, Fabián (2020). Fondos de inversión.. Revista Tributaria. v. 47, n.274. (Enero-Febrero) p. 77-101.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 77-101
Clasificación: FONDOS DE INVERSIÓN Nota de contenido: Normativa tributaria. -- Impuestos. -- Impuesto a las Rentas de Actividades Económicas (IRAE). -- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF). -- Impuesto a las Rentas de lo No Residentes (IRNR). -- Impuesto al Patrimonio (IP). -- Otra normativa tributaria de interés. -- Ley de mercado de valores. -- Ley de instrumentos Derivados. -- Intercambio automático de información. -- Base Erosion and Profit Shifting ("BEPS"). -- Convención Multilateral. -- Fondos de inversión. -- Ley de Fondos de Inversión. -- Fideicomisos. -- Tratamiento tributario. -- Inversores en fondos de inversión. -- Inversores residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores residentes invirtiendo fondos en el exterior. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en el exterior. -- Administradores. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14160
Título : Deducción de intereses: la implementación de la acción 4 del plan BEPS. Tipo de documento: texto impreso Autores: Javier Ortegui ; Cecilia Arias Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 103-124 Idioma : Español (spa) Palabras clave: BEPS, INTERES, DEDUCCION, CONVENIOS, REGLA CANDADO Resumen: La acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: testeo de valor de mercado, retenciones de impuestos en el pago de intereses,reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, reglas que limitan los intereses o deuda con relación con a un ratio fijo, reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Nota de contenido: Introducción. -- Primera parte: reglas generales relacionadas con la deducción de intereses. -- Resumen general. -- Definición de " interés". -- Deducción de intereses. -- Segunda parte: limitaciones a la deducción de intereses antes de la acción 4 de BEPS. -- Resumen general. -- Limitaciones a la re-categorización de intereses como no deducibles. -- Limitaciones que no permiten deducir intereses sin re-categorizar. -- Limitaciones relacionadas con el prestatario. -- Limitaciones relacionadas con el prestamista. -- Entidad no residente localizada en una jurisdicción de baja o nula tributación (BONT). -- Entidad no residente localizada en una una jurisdicción no BONT y que no tenga un CDI vigente con Uruguay. -- Entidad no residente localizada en un país con CDI vigente con Uruguay. -- Limitaciones basadas en otras consideraciones. -- Tercera parte: implementación de las propuestas incluidas en la acción 4 del Plan BEPS. -- Resumen general. -- Implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- No implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- Implementación en la Unión Europea. -- Parte 4 cuatro: consecuencias transfronterizas. -- Reglas domésticas que refieren a las reglas de limitación de intereses en el exterior. -- Procedimiento amistoso y otros mecanismos para evitar la doble imposición. -- Antes de la emisión de la acción 4. -- Luego de la emisión de la acción 4. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14161
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 103-124[artículo] Deducción de intereses: la implementación de la acción 4 del plan BEPS. [texto impreso] / Javier Ortegui ; Cecilia Arias . - 2020 . - p. 103-124.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 103-124
Palabras clave: BEPS, INTERES, DEDUCCION, CONVENIOS, REGLA CANDADO Resumen: La acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: testeo de valor de mercado, retenciones de impuestos en el pago de intereses,reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, reglas que limitan los intereses o deuda con relación con a un ratio fijo, reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Nota de contenido: Introducción. -- Primera parte: reglas generales relacionadas con la deducción de intereses. -- Resumen general. -- Definición de " interés". -- Deducción de intereses. -- Segunda parte: limitaciones a la deducción de intereses antes de la acción 4 de BEPS. -- Resumen general. -- Limitaciones a la re-categorización de intereses como no deducibles. -- Limitaciones que no permiten deducir intereses sin re-categorizar. -- Limitaciones relacionadas con el prestatario. -- Limitaciones relacionadas con el prestamista. -- Entidad no residente localizada en una jurisdicción de baja o nula tributación (BONT). -- Entidad no residente localizada en una una jurisdicción no BONT y que no tenga un CDI vigente con Uruguay. -- Entidad no residente localizada en un país con CDI vigente con Uruguay. -- Limitaciones basadas en otras consideraciones. -- Tercera parte: implementación de las propuestas incluidas en la acción 4 del Plan BEPS. -- Resumen general. -- Implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- No implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- Implementación en la Unión Europea. -- Parte 4 cuatro: consecuencias transfronterizas. -- Reglas domésticas que refieren a las reglas de limitación de intereses en el exterior. -- Procedimiento amistoso y otros mecanismos para evitar la doble imposición. -- Antes de la emisión de la acción 4. -- Luego de la emisión de la acción 4. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14161 [artículo] Ortegui, Javier (2020). Deducción de intereses: la implementación de la acción 4 del plan BEPS.. Revista Tributaria. v. 47, n.274. (Enero-Febrero) p. 103-124.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 103-124
Palabras clave: BEPS, INTERES, DEDUCCION, CONVENIOS, REGLA CANDADO Resumen: La acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: testeo de valor de mercado, retenciones de impuestos en el pago de intereses,reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, reglas que limitan los intereses o deuda con relación con a un ratio fijo, reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Nota de contenido: Introducción. -- Primera parte: reglas generales relacionadas con la deducción de intereses. -- Resumen general. -- Definición de " interés". -- Deducción de intereses. -- Segunda parte: limitaciones a la deducción de intereses antes de la acción 4 de BEPS. -- Resumen general. -- Limitaciones a la re-categorización de intereses como no deducibles. -- Limitaciones que no permiten deducir intereses sin re-categorizar. -- Limitaciones relacionadas con el prestatario. -- Limitaciones relacionadas con el prestamista. -- Entidad no residente localizada en una jurisdicción de baja o nula tributación (BONT). -- Entidad no residente localizada en una una jurisdicción no BONT y que no tenga un CDI vigente con Uruguay. -- Entidad no residente localizada en un país con CDI vigente con Uruguay. -- Limitaciones basadas en otras consideraciones. -- Tercera parte: implementación de las propuestas incluidas en la acción 4 del Plan BEPS. -- Resumen general. -- Implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- No implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- Implementación en la Unión Europea. -- Parte 4 cuatro: consecuencias transfronterizas. -- Reglas domésticas que refieren a las reglas de limitación de intereses en el exterior. -- Procedimiento amistoso y otros mecanismos para evitar la doble imposición. -- Antes de la emisión de la acción 4. -- Luego de la emisión de la acción 4. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14161
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| Código de barras | Signatura | Tipo de medio | Ubicación | Sección | Estado |
|---|---|---|---|---|---|
| 19047 | 050 RT 274 | Publicación periódica | Biblioteca sede principal | Hemeroteca | Disponible |
