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Determinación tributaria y verificación de créditos en el concurso. / Félix Abadi Pilosof en Revista Tributaria, v. 47, n.274 (Enero-Febrero)

Público ISBD APA [artículo]  inRevista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 11-39 Título : Determinación tributaria y verificación de créditos en el concurso. Tipo de documento: texto impreso Autores: Félix Abadi Pilosof ; Francisco Cobas Etchegoimberry Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 11-39 Idioma : Español (spa) Palabras clave: CREDITOS EN EL CONCURSO Nota de contenido: Introducción. -- La verificación de créditos en el concurso judicial de accreedores. -- Trámite para verificar los créditos en el concurso. -- Los organismos tributarios ante la verficación de créditos. -- La carga de comparecer a verificar el crédito tributario. -- La determinación tributaria y su alcance. -- La moratoria provisional no impide el inicio o desarrollo del procedimiento administrativo. -- Presunción de ilegitimidad del acto administrativo. -- Facultad del Poder Judicial para analizar la regularidad del acto administrativo. -- Clasificación del crédito tributario en el proceso de verificación de créditos. -- Distinción entre crédito concursal y postconcursal. -- Situación de los convenios suscritos y de las declaraciones juradas elaboradas por el contribuyente. -- Situación del crédito tributario prescripto. -- Situación de los créditos en vías de determinación. -- Efectos de la aprobación de la lista de acreedores y posible conflicto de competencias. -- El organismo recaudador ante el crédito tributario postconcursal. -- Conclusiones. Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14158 [artículo] Determinación tributaria y verificación de créditos en el concurso. [texto impreso] / Félix Abadi Pilosof ; Francisco Cobas Etchegoimberry . - 2020 . - p. 11-39. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 11-39 Palabras clave: CREDITOS EN EL CONCURSO Nota de contenido: Introducción. -- La verificación de créditos en el concurso judicial de accreedores. -- Trámite para verificar los créditos en el concurso. -- Los organismos tributarios ante la verficación de créditos. -- La carga de comparecer a verificar el crédito tributario. -- La determinación tributaria y su alcance. -- La moratoria provisional no impide el inicio o desarrollo del procedimiento administrativo. -- Presunción de ilegitimidad del acto administrativo. -- Facultad del Poder Judicial para analizar la regularidad del acto administrativo. -- Clasificación del crédito tributario en el proceso de verificación de créditos. -- Distinción entre crédito concursal y postconcursal. -- Situación de los convenios suscritos y de las declaraciones juradas elaboradas por el contribuyente. -- Situación del crédito tributario prescripto. -- Situación de los créditos en vías de determinación. -- Efectos de la aprobación de la lista de acreedores y posible conflicto de competencias. -- El organismo recaudador ante el crédito tributario postconcursal. -- Conclusiones. Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14158 [artículo] Abadi Pilosof, Félix (2020). Determinación tributaria y verificación de créditos en el concurso.. Revista Tributaria. v. 47, n.274. (Enero-Febrero) p. 11-39. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 11-39 Palabras clave: CREDITOS EN EL CONCURSO Nota de contenido: Introducción. -- La verificación de créditos en el concurso judicial de accreedores. -- Trámite para verificar los créditos en el concurso. -- Los organismos tributarios ante la verficación de créditos. -- La carga de comparecer a verificar el crédito tributario. -- La determinación tributaria y su alcance. -- La moratoria provisional no impide el inicio o desarrollo del procedimiento administrativo. -- Presunción de ilegitimidad del acto administrativo. -- Facultad del Poder Judicial para analizar la regularidad del acto administrativo. -- Clasificación del crédito tributario en el proceso de verificación de créditos. -- Distinción entre crédito concursal y postconcursal. -- Situación de los convenios suscritos y de las declaraciones juradas elaboradas por el contribuyente. -- Situación del crédito tributario prescripto. -- Situación de los créditos en vías de determinación. -- Efectos de la aprobación de la lista de acreedores y posible conflicto de competencias. -- El organismo recaudador ante el crédito tributario postconcursal. -- Conclusiones. Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14158

El delito de defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. / Juan Manuel Albacete en Revista Tributaria, v. 47, n.274 (Enero-Febrero)

Público ISBD APA [artículo]  inRevista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 41-76 Título : El delito de defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. Tipo de documento: texto impreso Autores: Juan Manuel Albacete Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 41-76 Idioma : Español (spa) Palabras clave: DEFRAUDACION TRIBUTARIA, DELITO PRECEDENTE, BLANQUEO O LAVADO DE ACTIVOS, AUTOBLANQUEO, INTERCAMBIO DE INFORMACION Resumen: El delito de defraudación tributaria como delito precedente del blanqueo o lavado de activos presenta una diversidad de problemas desde el punto de vista jurídico no todos resueltos por la ley vigente. Asistimos a una pérdida del sentido original de la figura del blanqueo y a su transformación en un arma poderosa en manos del Estado en detrimento de ciertos derechos de los ciudadanos. Nota de contenido: Introducción. -- Un arma poderosa en manos del Estado. -- Algunos de los problemas que plantea la defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. -- La ley actualmente vigente en Uruguay que regula en forma integral el lavado de activos. -- Normas con incidencia tributaria previstas en la Ley. -- Solicitudes de información. -- Obligación de informar. -- La defraudación tributaria como actividad delictiva precedente del delito de lavado de activos. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14159 [artículo] El delito de defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. [texto impreso] / Juan Manuel Albacete . - 2020 . - p. 41-76. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 41-76 Palabras clave: DEFRAUDACION TRIBUTARIA, DELITO PRECEDENTE, BLANQUEO O LAVADO DE ACTIVOS, AUTOBLANQUEO, INTERCAMBIO DE INFORMACION Resumen: El delito de defraudación tributaria como delito precedente del blanqueo o lavado de activos presenta una diversidad de problemas desde el punto de vista jurídico no todos resueltos por la ley vigente. Asistimos a una pérdida del sentido original de la figura del blanqueo y a su transformación en un arma poderosa en manos del Estado en detrimento de ciertos derechos de los ciudadanos. Nota de contenido: Introducción. -- Un arma poderosa en manos del Estado. -- Algunos de los problemas que plantea la defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. -- La ley actualmente vigente en Uruguay que regula en forma integral el lavado de activos. -- Normas con incidencia tributaria previstas en la Ley. -- Solicitudes de información. -- Obligación de informar. -- La defraudación tributaria como actividad delictiva precedente del delito de lavado de activos. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14159 [artículo] Albacete, Juan Manuel (2020). El delito de defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos.. Revista Tributaria. v. 47, n.274. (Enero-Febrero) p. 41-76. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 41-76 Palabras clave: DEFRAUDACION TRIBUTARIA, DELITO PRECEDENTE, BLANQUEO O LAVADO DE ACTIVOS, AUTOBLANQUEO, INTERCAMBIO DE INFORMACION Resumen: El delito de defraudación tributaria como delito precedente del blanqueo o lavado de activos presenta una diversidad de problemas desde el punto de vista jurídico no todos resueltos por la ley vigente. Asistimos a una pérdida del sentido original de la figura del blanqueo y a su transformación en un arma poderosa en manos del Estado en detrimento de ciertos derechos de los ciudadanos. Nota de contenido: Introducción. -- Un arma poderosa en manos del Estado. -- Algunos de los problemas que plantea la defraudación tributaria como delito precedente del lavado de activos. -- La ley actualmente vigente en Uruguay que regula en forma integral el lavado de activos. -- Normas con incidencia tributaria previstas en la Ley. -- Solicitudes de información. -- Obligación de informar. -- La defraudación tributaria como actividad delictiva precedente del delito de lavado de activos. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14159

Fondos de inversión. / Fabián Birnbaum en Revista Tributaria, v. 47, n.274 (Enero-Febrero)

Público ISBD APA [artículo]  inRevista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 77-101 Título : Fondos de inversión. Tipo de documento: texto impreso Autores: Fabián Birnbaum Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 77-101 Idioma : Español (spa) Clasificación: FONDOS DE INVERSIÓN Nota de contenido: Normativa tributaria. -- Impuestos. -- Impuesto a las Rentas de Actividades Económicas (IRAE). -- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF). -- Impuesto a las Rentas de lo No Residentes (IRNR). -- Impuesto al Patrimonio (IP). -- Otra normativa tributaria de interés. -- Ley de mercado de valores. -- Ley de instrumentos Derivados. -- Intercambio automático de información. -- Base Erosion and Profit Shifting ("BEPS"). -- Convención Multilateral. -- Fondos de inversión. -- Ley de Fondos de Inversión. -- Fideicomisos. -- Tratamiento tributario. -- Inversores en fondos de inversión. -- Inversores residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores residentes invirtiendo fondos en el exterior. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en el exterior. -- Administradores. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14160 [artículo] Fondos de inversión. [texto impreso] / Fabián Birnbaum . - 2020 . - p. 77-101. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 77-101 Clasificación: FONDOS DE INVERSIÓN Nota de contenido: Normativa tributaria. -- Impuestos. -- Impuesto a las Rentas de Actividades Económicas (IRAE). -- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF). -- Impuesto a las Rentas de lo No Residentes (IRNR). -- Impuesto al Patrimonio (IP). -- Otra normativa tributaria de interés. -- Ley de mercado de valores. -- Ley de instrumentos Derivados. -- Intercambio automático de información. -- Base Erosion and Profit Shifting ("BEPS"). -- Convención Multilateral. -- Fondos de inversión. -- Ley de Fondos de Inversión. -- Fideicomisos. -- Tratamiento tributario. -- Inversores en fondos de inversión. -- Inversores residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores residentes invirtiendo fondos en el exterior. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en el exterior. -- Administradores. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14160 [artículo] Birnbaum, Fabián (2020). Fondos de inversión.. Revista Tributaria. v. 47, n.274. (Enero-Febrero) p. 77-101. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 77-101 Clasificación: FONDOS DE INVERSIÓN Nota de contenido: Normativa tributaria. -- Impuestos. -- Impuesto a las Rentas de Actividades Económicas (IRAE). -- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF). -- Impuesto a las Rentas de lo No Residentes (IRNR). -- Impuesto al Patrimonio (IP). -- Otra normativa tributaria de interés. -- Ley de mercado de valores. -- Ley de instrumentos Derivados. -- Intercambio automático de información. -- Base Erosion and Profit Shifting ("BEPS"). -- Convención Multilateral. -- Fondos de inversión. -- Ley de Fondos de Inversión. -- Fideicomisos. -- Tratamiento tributario. -- Inversores en fondos de inversión. -- Inversores residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores residentes invirtiendo fondos en el exterior. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en Uruguay. -- Inversores no residentes invirtiendo en fondos en el exterior. -- Administradores. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14160

Deducción de intereses: la implementación de la acción 4 del plan BEPS. / Javier Ortegui en Revista Tributaria, v. 47, n.274 (Enero-Febrero)

Público ISBD APA [artículo]  inRevista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 103-124 Título : Deducción de intereses: la implementación de la acción 4 del plan BEPS. Tipo de documento: texto impreso Autores: Javier Ortegui ; Cecilia Arias Fecha de publicación: 2020 Artículo en la página: p. 103-124 Idioma : Español (spa) Palabras clave: BEPS, INTERES, DEDUCCION, CONVENIOS, REGLA CANDADO Resumen: La acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: testeo de valor de mercado, retenciones de impuestos en el pago de intereses,reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, reglas que limitan los intereses o deuda con relación con a un ratio fijo, reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Nota de contenido: Introducción. -- Primera parte: reglas generales relacionadas con la deducción de intereses. -- Resumen general. -- Definición de " interés". -- Deducción de intereses. -- Segunda parte: limitaciones a la deducción de intereses antes de la acción 4 de BEPS. -- Resumen general. -- Limitaciones a la re-categorización de intereses como no deducibles. -- Limitaciones que no permiten deducir intereses sin re-categorizar. -- Limitaciones relacionadas con el prestatario. -- Limitaciones relacionadas con el prestamista. -- Entidad no residente localizada en una jurisdicción de baja o nula tributación (BONT). -- Entidad no residente localizada en una una jurisdicción no BONT y que no tenga un CDI vigente con Uruguay. -- Entidad no residente localizada en un país con CDI vigente con Uruguay. -- Limitaciones basadas en otras consideraciones. -- Tercera parte: implementación de las propuestas incluidas en la acción 4 del Plan BEPS. -- Resumen general. -- Implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- No implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- Implementación en la Unión Europea. -- Parte 4 cuatro: consecuencias transfronterizas. -- Reglas domésticas que refieren a las reglas de limitación de intereses en el exterior. -- Procedimiento amistoso y otros mecanismos para evitar la doble imposición. -- Antes de la emisión de la acción 4. -- Luego de la emisión de la acción 4. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14161 [artículo] Deducción de intereses: la implementación de la acción 4 del plan BEPS. [texto impreso] / Javier Ortegui ; Cecilia Arias . - 2020 . - p. 103-124. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 103-124 Palabras clave: BEPS, INTERES, DEDUCCION, CONVENIOS, REGLA CANDADO Resumen: La acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: testeo de valor de mercado, retenciones de impuestos en el pago de intereses,reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, reglas que limitan los intereses o deuda con relación con a un ratio fijo, reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Nota de contenido: Introducción. -- Primera parte: reglas generales relacionadas con la deducción de intereses. -- Resumen general. -- Definición de " interés". -- Deducción de intereses. -- Segunda parte: limitaciones a la deducción de intereses antes de la acción 4 de BEPS. -- Resumen general. -- Limitaciones a la re-categorización de intereses como no deducibles. -- Limitaciones que no permiten deducir intereses sin re-categorizar. -- Limitaciones relacionadas con el prestatario. -- Limitaciones relacionadas con el prestamista. -- Entidad no residente localizada en una jurisdicción de baja o nula tributación (BONT). -- Entidad no residente localizada en una una jurisdicción no BONT y que no tenga un CDI vigente con Uruguay. -- Entidad no residente localizada en un país con CDI vigente con Uruguay. -- Limitaciones basadas en otras consideraciones. -- Tercera parte: implementación de las propuestas incluidas en la acción 4 del Plan BEPS. -- Resumen general. -- Implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- No implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- Implementación en la Unión Europea. -- Parte 4 cuatro: consecuencias transfronterizas. -- Reglas domésticas que refieren a las reglas de limitación de intereses en el exterior. -- Procedimiento amistoso y otros mecanismos para evitar la doble imposición. -- Antes de la emisión de la acción 4. -- Luego de la emisión de la acción 4. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14161 [artículo] Ortegui, Javier (2020). Deducción de intereses: la implementación de la acción 4 del plan BEPS.. Revista Tributaria. v. 47, n.274. (Enero-Febrero) p. 103-124. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 47, n.274 (Enero-Febrero) . - p. 103-124 Palabras clave: BEPS, INTERES, DEDUCCION, CONVENIOS, REGLA CANDADO Resumen: La acción 4 de BEPS identificó una serie de reglas que son actualmente empleadas por las autoridades fiscales para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a través del pago de intereses: testeo de valor de mercado, retenciones de impuestos en el pago de intereses,reglas que desconsideran un cierto porcentaje del gasto en intereses, reglas que limitan los intereses o deuda con relación con a un ratio fijo, reglas que limitan el nivel de intereses o deuda considerando la posición global de un grupo económico y ciertas reglas anti elusivas que desconsideran el gasto en intereses en transacciones específicas. El presente trabajo busca determinar cuáles son las normas que limitan de alguna manera la deducción de intereses, así como determinar si por la aplicación de la Acción 4 habían existido o estaban previstos en el futuro cambios en nuestra normativa local y/o en la red de convenios suscriptos por nuestro país. Del análisis realizado se concluye que Uruguay ya utilizaba en forma previa a la implementación de la Acción 4 un enfoque combinado que incluía más de uno de los grupos de reglas mencionados anteriormente y que estaban vigentes con anterioridad a la Acción 4 que previenen la erosión fiscal mediante la deducción de intereses. Por tal motivo, se concluye que no existieron cambios en las normas del país derivados de la adopción de las mejores prácticas recomendadas por la acción 4 de BEPS, a pesar del creciente compromiso de Uruguay con las recomendaciones de OCDE. Nota de contenido: Introducción. -- Primera parte: reglas generales relacionadas con la deducción de intereses. -- Resumen general. -- Definición de " interés". -- Deducción de intereses. -- Segunda parte: limitaciones a la deducción de intereses antes de la acción 4 de BEPS. -- Resumen general. -- Limitaciones a la re-categorización de intereses como no deducibles. -- Limitaciones que no permiten deducir intereses sin re-categorizar. -- Limitaciones relacionadas con el prestatario. -- Limitaciones relacionadas con el prestamista. -- Entidad no residente localizada en una jurisdicción de baja o nula tributación (BONT). -- Entidad no residente localizada en una una jurisdicción no BONT y que no tenga un CDI vigente con Uruguay. -- Entidad no residente localizada en un país con CDI vigente con Uruguay. -- Limitaciones basadas en otras consideraciones. -- Tercera parte: implementación de las propuestas incluidas en la acción 4 del Plan BEPS. -- Resumen general. -- Implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- No implementación de la acción 4 del Plan BEPS. -- Implementación en la Unión Europea. -- Parte 4 cuatro: consecuencias transfronterizas. -- Reglas domésticas que refieren a las reglas de limitación de intereses en el exterior. -- Procedimiento amistoso y otros mecanismos para evitar la doble imposición. -- Antes de la emisión de la acción 4. -- Luego de la emisión de la acción 4. -- Bibliografía consultada. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=14161