El concepto fiscal de beneficiario efectivo desde una perspectiva Latinoamericana / Juan Bonet Tellechea en Revista Tributaria, v. 43, n. 251 (Marzo - Abril 2016)

Público ISBD APA [artículo]  inRevista Tributaria > v. 43, n. 251 (Marzo - Abril 2016) . - p. 173-232 Título : El concepto fiscal de beneficiario efectivo desde una perspectiva Latinoamericana Tipo de documento: texto impreso Autores: Juan Bonet Tellechea ; Ignacio Pérez Fecha de publicación: 2016 Artículo en la página: p. 173-232 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO Nota de contenido: Introducción. -- Notas preliminares. -- La importancia para Latinoamérica del concepto de Beneficiario efectivo desde la visión estadística. -- Orden a seguir en el apartado de análisis crítico. -- Análisis crítico. -- Primera parte. -- El concepto de beneficiario efectivo en la fiscalidad internacional. -- Los orígenes del concepto. -- Evolución del concepto de beneficiario efectivo en la fiscalidad internacional contemporánea. -- Introducción del concepto al Modelo OCDE (1966-1977). -- Reporte OCDE sobre Conduit Companies(1986). -- Cambios en los Comentarios OCDE a los arts. 10, 11 y 12. -- Propuesta revisada de cambios en los comentarios OCDE a los artículos 10, 11 y 12 ( 2012) ./ Cambios al Modelo y Comentarios OCDE ( 2014). -- Concepto Europeo ( Directivas de la Unión Europea). -- Relevancia del concepto y definición: significado fiscal internacional vs. legislación doméstica. -- Artículo 31.1 de la Convención de Viena de Derecho de los Tratados. -- Artículo 3(2) del Modelo OCDE. -- Nuestra posición: el beneficiario efectivo debe ser un concepto autónomo de cualquier definición doméstica. -- El concepto de beneficiario efectivo como un "concepto jurídico indeterminado". -- La interpretación del concepto de beneficiario efectivo en lo que refiere al principio de " sustancia sobre forma". -- La Interpretación llamada "dinámica" como forma de aplicar normativa sobre el beneficiario efectivo. -- Segunda parte. -- El concepto de beneficiario efectivo en la jurisprudencia. -- La situación de la jurisprudencia ( administración vs. contribuyente). -- Caso Aiken Industries Inc. ( 1971). -- Caso Royal Dutch Shell ( 1994). -- Caso V. SA ( 2001). -- Caso Indofood ( 2006). -- Caso Royal Bank of Scotland ( 2006). -- Caso Real Madrid ( 2006). -- Caso Prévost (2008). -- Caso Nippon Trust Bank (2009). -- Caso TK ( 2010). -- Caso Velero ( 2012). -- Caso Universal International Music ( 2013). -- Jurisprudencia Latinoamericana. -- Caso Molinos Río de la Plata S.A. (Argentina 2013). -- Casos Tim Nordeste y Volvo (Brasil 2011). -- México(1998 y 2006). CDI México- Reino Unido. CDI México- Estados Unidos. -- Tercera Parte. -- Distinción del Concepto de Beneficiario Efectivo con otros conceptos. -- Sede de Dirección Efectiva y Sociedades Holding. -- El concepto de beneficiario efectivo en la fiscalidad internacional vs. el de beneficiario final en la normativa de prevención de lavado de activos (Ultimate beneficial owner). -- Migración del concepto de beneficiario efectivo para otros preceptos de los cdi: el caso de artistas y deportistas. -- Nuestra posición: vinculación del beneficiario efectivo con el concepto de Sede de Dirección Efectiva. -- Delimitación preliminar del concepto de Sede de Dirección Efectiva. -- Uniformidad de criterios: la búsqueda de un criterio rector. -- Conexión lógica entre Sede de Dirección Efectiva y Beneficiario Efectivo. -- Las estructuras holding y su relación con el concepto de beneficiario efectivo. -- Conclusiones finales. Bibliografía. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=2910 [artículo] El concepto fiscal de beneficiario efectivo desde una perspectiva Latinoamericana [texto impreso] / Juan Bonet Tellechea ; Ignacio Pérez . - 2016 . - p. 173-232. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 43, n. 251 (Marzo - Abril 2016) . - p. 173-232 Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO Nota de contenido: Introducción. -- Notas preliminares. -- La importancia para Latinoamérica del concepto de Beneficiario efectivo desde la visión estadística. -- Orden a seguir en el apartado de análisis crítico. -- Análisis crítico. -- Primera parte. -- El concepto de beneficiario efectivo en la fiscalidad internacional. -- Los orígenes del concepto. -- Evolución del concepto de beneficiario efectivo en la fiscalidad internacional contemporánea. -- Introducción del concepto al Modelo OCDE (1966-1977). -- Reporte OCDE sobre Conduit Companies(1986). -- Cambios en los Comentarios OCDE a los arts. 10, 11 y 12. -- Propuesta revisada de cambios en los comentarios OCDE a los artículos 10, 11 y 12 ( 2012) ./ Cambios al Modelo y Comentarios OCDE ( 2014). -- Concepto Europeo ( Directivas de la Unión Europea). -- Relevancia del concepto y definición: significado fiscal internacional vs. legislación doméstica. -- Artículo 31.1 de la Convención de Viena de Derecho de los Tratados. -- Artículo 3(2) del Modelo OCDE. -- Nuestra posición: el beneficiario efectivo debe ser un concepto autónomo de cualquier definición doméstica. -- El concepto de beneficiario efectivo como un "concepto jurídico indeterminado". -- La interpretación del concepto de beneficiario efectivo en lo que refiere al principio de " sustancia sobre forma". -- La Interpretación llamada "dinámica" como forma de aplicar normativa sobre el beneficiario efectivo. -- Segunda parte. -- El concepto de beneficiario efectivo en la jurisprudencia. -- La situación de la jurisprudencia ( administración vs. contribuyente). -- Caso Aiken Industries Inc. ( 1971). -- Caso Royal Dutch Shell ( 1994). -- Caso V. SA ( 2001). -- Caso Indofood ( 2006). -- Caso Royal Bank of Scotland ( 2006). -- Caso Real Madrid ( 2006). -- Caso Prévost (2008). -- Caso Nippon Trust Bank (2009). -- Caso TK ( 2010). -- Caso Velero ( 2012). -- Caso Universal International Music ( 2013). -- Jurisprudencia Latinoamericana. -- Caso Molinos Río de la Plata S.A. (Argentina 2013). -- Casos Tim Nordeste y Volvo (Brasil 2011). -- México(1998 y 2006). CDI México- Reino Unido. CDI México- Estados Unidos. -- Tercera Parte. -- Distinción del Concepto de Beneficiario Efectivo con otros conceptos. -- Sede de Dirección Efectiva y Sociedades Holding. -- El concepto de beneficiario efectivo en la fiscalidad internacional vs. el de beneficiario final en la normativa de prevención de lavado de activos (Ultimate beneficial owner). -- Migración del concepto de beneficiario efectivo para otros preceptos de los cdi: el caso de artistas y deportistas. -- Nuestra posición: vinculación del beneficiario efectivo con el concepto de Sede de Dirección Efectiva. -- Delimitación preliminar del concepto de Sede de Dirección Efectiva. -- Uniformidad de criterios: la búsqueda de un criterio rector. -- Conexión lógica entre Sede de Dirección Efectiva y Beneficiario Efectivo. -- Las estructuras holding y su relación con el concepto de beneficiario efectivo. -- Conclusiones finales. Bibliografía. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=2910 [artículo] Bonet Tellechea, Juan (2016). El concepto fiscal de beneficiario efectivo desde una perspectiva Latinoamericana. Revista Tributaria. v. 43, n. 251. (Marzo - Abril 2016) p. 173-232. Idioma : Español (spa) in Revista Tributaria > v. 43, n. 251 (Marzo - Abril 2016) . - p. 173-232 Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO Nota de contenido: Introducción. -- Notas preliminares. -- La importancia para Latinoamérica del concepto de Beneficiario efectivo desde la visión estadística. -- Orden a seguir en el apartado de análisis crítico. -- Análisis crítico. -- Primera parte. -- El concepto de beneficiario efectivo en la fiscalidad internacional. -- Los orígenes del concepto. -- Evolución del concepto de beneficiario efectivo en la fiscalidad internacional contemporánea. -- Introducción del concepto al Modelo OCDE (1966-1977). -- Reporte OCDE sobre Conduit Companies(1986). -- Cambios en los Comentarios OCDE a los arts. 10, 11 y 12. -- Propuesta revisada de cambios en los comentarios OCDE a los artículos 10, 11 y 12 ( 2012) ./ Cambios al Modelo y Comentarios OCDE ( 2014). -- Concepto Europeo ( Directivas de la Unión Europea). -- Relevancia del concepto y definición: significado fiscal internacional vs. legislación doméstica. -- Artículo 31.1 de la Convención de Viena de Derecho de los Tratados. -- Artículo 3(2) del Modelo OCDE. -- Nuestra posición: el beneficiario efectivo debe ser un concepto autónomo de cualquier definición doméstica. -- El concepto de beneficiario efectivo como un "concepto jurídico indeterminado". -- La interpretación del concepto de beneficiario efectivo en lo que refiere al principio de " sustancia sobre forma". -- La Interpretación llamada "dinámica" como forma de aplicar normativa sobre el beneficiario efectivo. -- Segunda parte. -- El concepto de beneficiario efectivo en la jurisprudencia. -- La situación de la jurisprudencia ( administración vs. contribuyente). -- Caso Aiken Industries Inc. ( 1971). -- Caso Royal Dutch Shell ( 1994). -- Caso V. SA ( 2001). -- Caso Indofood ( 2006). -- Caso Royal Bank of Scotland ( 2006). -- Caso Real Madrid ( 2006). -- Caso Prévost (2008). -- Caso Nippon Trust Bank (2009). -- Caso TK ( 2010). -- Caso Velero ( 2012). -- Caso Universal International Music ( 2013). -- Jurisprudencia Latinoamericana. -- Caso Molinos Río de la Plata S.A. (Argentina 2013). -- Casos Tim Nordeste y Volvo (Brasil 2011). -- México(1998 y 2006). CDI México- Reino Unido. CDI México- Estados Unidos. -- Tercera Parte. -- Distinción del Concepto de Beneficiario Efectivo con otros conceptos. -- Sede de Dirección Efectiva y Sociedades Holding. -- El concepto de beneficiario efectivo en la fiscalidad internacional vs. el de beneficiario final en la normativa de prevención de lavado de activos (Ultimate beneficial owner). -- Migración del concepto de beneficiario efectivo para otros preceptos de los cdi: el caso de artistas y deportistas. -- Nuestra posición: vinculación del beneficiario efectivo con el concepto de Sede de Dirección Efectiva. -- Delimitación preliminar del concepto de Sede de Dirección Efectiva. -- Uniformidad de criterios: la búsqueda de un criterio rector. -- Conexión lógica entre Sede de Dirección Efectiva y Beneficiario Efectivo. -- Las estructuras holding y su relación con el concepto de beneficiario efectivo. -- Conclusiones finales. Bibliografía. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=2910

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