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El secreto bancario y la evasión fiscal / Raúl Cervini (2012)
Título : El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información Tipo de documento: texto impreso Autores: Raúl Cervini ; Gabriel Adriasola (1961-) Editorial: Montevideo [Uruguay] : B de F Fecha de publicación: 2012 Número de páginas: 336 p ISBN/ISSN/DL: 978-9974-676-93-0 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930 Clasificación: 345.268 Nota de contenido: El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario.
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario.
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales.
Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional.
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos.
La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas.
Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322.
Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones.
Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional.
Régimen general.
Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales.
Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional.
La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718.
Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis.
El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación?
A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.Cobertura geográfica : Argentina/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513 El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información [texto impreso] / Raúl Cervini ; Gabriel Adriasola (1961-) . - Montevideo [Uruguay] : B de F, 2012 . - 336 p.
ISBN : 978-9974-676-93-0
Idioma : Español (spa)
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930 Clasificación: 345.268 Nota de contenido: El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario.
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario.
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales.
Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional.
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos.
La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas.
Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322.
Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones.
Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional.
Régimen general.
Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales.
Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional.
La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718.
Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis.
El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación?
A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.Cobertura geográfica : Argentina/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513 Cervini, Raúl (2012). El secreto bancario y la evasión fiscal : Fisco y derecho a la intimidad. Las presiones de la OCDE. Acuerdos de intercambio de información. Montevideo [Uruguay] : B de F, 2012.
Idioma : Español (spa)
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / SECRETO BANCARIO / COOPERACIÓN JURÍDICA INTERNACIONAL / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / PROTOCOLO DE SAN LUIS / LEY 15322 / LEY 18718 / LEY 18930 Clasificación: 345.268 Nota de contenido: El proceso nacional e internacional de deslegitimación del secreto banco y consecuentemente del derecho a la intimidad. -- El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad. -- Los embates contra el secreto bancario. Aspectos teóricos-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados. -- Los embates al secreto originados en la normativa de combate contra la evasión fiscal. -- Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario.
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario. -- Planteos prelminares. -- Las diferentes posiciones doctrinarias históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario.
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual . -- Concepto de intimidad. -- Evolución del derecho a la intimidad. -- Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas. -- Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares. -- Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto: sus limitaciones. -- Sentido y trascendencia del elemento estatutario. -- Legitimación activa de las instituciones financieras par custodiar su derecho-deber de sigilo y tutelar al cliente. -- Reflexiones finales.
Perspectiva clásica del secreto bancario en el Uruguay. -- Síntesis histórica de la regulación penal del secreto bancario en el Uruguay. -- El bien jurídico tutelado. -- Características inherentes al secreto bancario nacional.
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el decreto-ley 15.322. -- Actividades alcanzadas por el estatuto de derecho-deber. -- Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario. -- Entidades y sujetos excluidos.
La exclusión de las operaciones bancarias activas como una instancia de debilitamiento del secreto bancario. -- Planteo general. -- Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas.
Límites del secreto bancario en el decreto-ley 15.322. -- Limitaciones al secreto bancario no derivadas del decreto-ley 15.322.
Limitaciones al secreto bancario relacionadas a investigaciones fiscales domésticas originadas en el ley 18.718. -- Limitaciones al régimen original del secreto bancario. -- Alcance de la ley 18.718 en materia de relevamiento del secreto bancario. -- El levantamiento del secreto bancario como competencia de la justicia civil con fines recaudatorios. -- El destino principal de la información a ser liberada por el juez civil coadyuva a interpretar «evasión» como «ocultación». -- Situaciones particulares sobre el alcance de la información liberada por el banco. -- Conclusiones.
Régimen tradicional del levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación judicial internacional. -- El secreto bancario y la cooperación penal internacional.
Régimen general.
Régimen tradicional de la cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacional. -- Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria. -- Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación. -- Distinción entre infracción y delito tributario. Consecuencias sobre la cooperación judicial internacional. -- La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal multilateral en el ámbito del Mercosur. -- Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis. Extensión de la conclusión a otros tratados internacionales.
Admisibilidad de la cooperación judicial internacional mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario. -- Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario. Involucramiento de fondos provenientes de otros delitos. -- El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado. Mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional.
La OCDE y el secreto bancario. -- El cese del secreto bancario como valla a la cooperación fiscal administrativa. -- El Modelo de Convenios OCDE como imposición de política internacional. -- Diferencias entre CDI y convenios de intercambio de información. -- El modelo de CDI OCDE y el secreto bancario. -- Aplicación del artículo 26 modelo CDI 2000-2005 de la OCDE. -- El control jurisdiccional para levantar el secreto bancario en el marco de un convenio Modelo OCDE. La ley 18.718.
Contradicciones entre la asistencia penal entre los Estados del Mercosur y el intercambio de información fiscal mediante CDI. -- Dos sistemas contradictorios. -- La utilización penal de información bancaria en el marco de un CDI violenta los principios clásicos de la cooperación penal internacional. -- Los denominados delitos de «alta prioridad». El Modelo OCDE como nueva vía de cooperación penal al margen de la asistencia tradicional. -- La desnaturalización del Protocolo de San Luis.
El acuerdo de intercambio de información entre Uruguay y la República Argentina. -- Un explícito tratado de cooperación penal en materia tributaria. -- Otras medidas de cooperación internacional que pueden ser utilizadas en el ámbito penal. -- Requisitos del pedido. -- Posibles limitaciones al contradictorio judicial. -- La no retroactividad en «materia tributaria penal». -- El Protocolo de San Luis y el acuerdo con la República Argentina. ¿Derogación?
A modo de colofón. -- El decamiento de los principios cardinales del secreto bancario nacional. -- Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el fisco local en el derecho comparado. -- La tesis que legitima la intrusión del fisco en el secreto bancario. -- La tesis que rechaza el privilegio del fisco. -- Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la administración tributaria. --El fraude fiscal internacional y el intercambio de información bancaria. -- A modo de reflexión final.Cobertura geográfica : Argentina/Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=9513 Ejemplares (1)
Código de barras Signatura Tipo de medio Ubicación Sección Estado 16776 345.268 CERs Libro Biblioteca sede principal Colección General Disponible La experiencia uruguaya en materia de impuesto a la renta en el marco de la economía digital / Guzmán Ramírez en Revista Tributaria, v. 44, n. 261 (Noviembre - Diciembre 2017)
[artículo]
Título : La experiencia uruguaya en materia de impuesto a la renta en el marco de la economía digital Tipo de documento: texto impreso Autores: Guzmán Ramírez Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 949 - 974 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / IMPUESTOS / IMPUESTOS A LA RENTA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / APLICACIONES INFORMÁTICAS DE SERVICIOS / AIRBNB / UBER / NETFLIX / ESTABLECIMIENTO PERMANENTE / BEPS / LEY 18083 / LEY 19355 Resumen: El tradicional criterio de imposición a la renta territorial continúa vigente en Uruguay; pero con el tiempo , fueron incorporándose excepciones. La flexibilización del principio de territorialidad, en el ámbito del comercio electrónico, significa un corrimiento hacia el criterio de imposición en la jurisdicción de destino. Dicho criterio de imposición en la jurisdicción de destino, históricamente asociado a los impuestos indirectos, parece haberse trasladado a la tributación directa. A los efectos del impuesto - ahora- no interesa tanto determinar dónde la empresa (digital) desarrolla su actividad; más interesa definir dónde están localizadas las personas que compran sus productos y /o servicios. El articulado relacionado con la tributación de empresas como UBER, AIRBNB, NETFLIX y otras, incorporado en el Proyecto de Ley de Rendición de Cuentas (actualmente a estudio del Parlamento), confirma la tendencia antes señalada. El ensayo está estructurado en tres capítulos centrales. El primero, dedicado a analizar las principales normas vigentes en Uruguay en materia de impuesto a la renta sobre las transacciones electrónicas, y los principales dictámenes de la DGI sobre la misma materia. En el segundo se examina desde un punto de vista práctico, cómo son calificadas y tratadas, en el marco de nuestra imposición a la renta, ciertas transacciones típicas del mundo digital (especialmente cuando la empresa opera desde el exterior). La tercera parte está orientada a estudiar las principales recomendaciones que la OCDE plantea con motivo de abordar los desafíos impositivos de la economía digital, y su eventual incidencia en el sistema tributario uruguayo. Nota de contenido: Introducción. -- La regulación del impuesto a la renta sobre las operaciones electrónicas en Uruguay. -- Calificación y tratamiento tributario en Uruguay de las transacciones típicas del mundo digital. -- Recomendaciones de la OCDE a efectos de abordar los desafíos impositivos de la economía digital. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11869
in Revista Tributaria > v. 44, n. 261 (Noviembre - Diciembre 2017) . - p. 949 - 974[artículo] La experiencia uruguaya en materia de impuesto a la renta en el marco de la economía digital [texto impreso] / Guzmán Ramírez . - 2017 . - p. 949 - 974.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 44, n. 261 (Noviembre - Diciembre 2017) . - p. 949 - 974
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / IMPUESTOS / IMPUESTOS A LA RENTA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / APLICACIONES INFORMÁTICAS DE SERVICIOS / AIRBNB / UBER / NETFLIX / ESTABLECIMIENTO PERMANENTE / BEPS / LEY 18083 / LEY 19355 Resumen: El tradicional criterio de imposición a la renta territorial continúa vigente en Uruguay; pero con el tiempo , fueron incorporándose excepciones. La flexibilización del principio de territorialidad, en el ámbito del comercio electrónico, significa un corrimiento hacia el criterio de imposición en la jurisdicción de destino. Dicho criterio de imposición en la jurisdicción de destino, históricamente asociado a los impuestos indirectos, parece haberse trasladado a la tributación directa. A los efectos del impuesto - ahora- no interesa tanto determinar dónde la empresa (digital) desarrolla su actividad; más interesa definir dónde están localizadas las personas que compran sus productos y /o servicios. El articulado relacionado con la tributación de empresas como UBER, AIRBNB, NETFLIX y otras, incorporado en el Proyecto de Ley de Rendición de Cuentas (actualmente a estudio del Parlamento), confirma la tendencia antes señalada. El ensayo está estructurado en tres capítulos centrales. El primero, dedicado a analizar las principales normas vigentes en Uruguay en materia de impuesto a la renta sobre las transacciones electrónicas, y los principales dictámenes de la DGI sobre la misma materia. En el segundo se examina desde un punto de vista práctico, cómo son calificadas y tratadas, en el marco de nuestra imposición a la renta, ciertas transacciones típicas del mundo digital (especialmente cuando la empresa opera desde el exterior). La tercera parte está orientada a estudiar las principales recomendaciones que la OCDE plantea con motivo de abordar los desafíos impositivos de la economía digital, y su eventual incidencia en el sistema tributario uruguayo. Nota de contenido: Introducción. -- La regulación del impuesto a la renta sobre las operaciones electrónicas en Uruguay. -- Calificación y tratamiento tributario en Uruguay de las transacciones típicas del mundo digital. -- Recomendaciones de la OCDE a efectos de abordar los desafíos impositivos de la economía digital. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11869 [artículo] Ramírez, Guzmán (2017). La experiencia uruguaya en materia de impuesto a la renta en el marco de la economía digital. Revista Tributaria. v. 44, n. 261. (Noviembre - Diciembre 2017) p. 949 - 974.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 44, n. 261 (Noviembre - Diciembre 2017) . - p. 949 - 974
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / IMPUESTOS / IMPUESTOS A LA RENTA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / APLICACIONES INFORMÁTICAS DE SERVICIOS / AIRBNB / UBER / NETFLIX / ESTABLECIMIENTO PERMANENTE / BEPS / LEY 18083 / LEY 19355 Resumen: El tradicional criterio de imposición a la renta territorial continúa vigente en Uruguay; pero con el tiempo , fueron incorporándose excepciones. La flexibilización del principio de territorialidad, en el ámbito del comercio electrónico, significa un corrimiento hacia el criterio de imposición en la jurisdicción de destino. Dicho criterio de imposición en la jurisdicción de destino, históricamente asociado a los impuestos indirectos, parece haberse trasladado a la tributación directa. A los efectos del impuesto - ahora- no interesa tanto determinar dónde la empresa (digital) desarrolla su actividad; más interesa definir dónde están localizadas las personas que compran sus productos y /o servicios. El articulado relacionado con la tributación de empresas como UBER, AIRBNB, NETFLIX y otras, incorporado en el Proyecto de Ley de Rendición de Cuentas (actualmente a estudio del Parlamento), confirma la tendencia antes señalada. El ensayo está estructurado en tres capítulos centrales. El primero, dedicado a analizar las principales normas vigentes en Uruguay en materia de impuesto a la renta sobre las transacciones electrónicas, y los principales dictámenes de la DGI sobre la misma materia. En el segundo se examina desde un punto de vista práctico, cómo son calificadas y tratadas, en el marco de nuestra imposición a la renta, ciertas transacciones típicas del mundo digital (especialmente cuando la empresa opera desde el exterior). La tercera parte está orientada a estudiar las principales recomendaciones que la OCDE plantea con motivo de abordar los desafíos impositivos de la economía digital, y su eventual incidencia en el sistema tributario uruguayo. Nota de contenido: Introducción. -- La regulación del impuesto a la renta sobre las operaciones electrónicas en Uruguay. -- Calificación y tratamiento tributario en Uruguay de las transacciones típicas del mundo digital. -- Recomendaciones de la OCDE a efectos de abordar los desafíos impositivos de la economía digital. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11869 Hacia un intercambio automático de información financiera / Leonardo Costa Franco en CADE. Profesionales & Empresas, v. 9, n. 38 (Enero 2017)
[artículo]
Título : Hacia un intercambio automático de información financiera : Proyecciones y cuestionamientos Tipo de documento: texto impreso Autores: Leonardo Costa Franco ; María Paula Garat Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 73-79 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DERECHO FINANCIERO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / LEY 19428 Nota de contenido: Los tratados de intercambio de información tributaria suscriptos por Uruguay. -- La Convención multilateral de asistencia mutua en materia fiscal que Uruguay ha firmado. -- El proyecto de ley en estudio. Algunas proyecciones y cuestionamientos. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=6697
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 9, n. 38 (Enero 2017) . - p. 73-79[artículo] Hacia un intercambio automático de información financiera : Proyecciones y cuestionamientos [texto impreso] / Leonardo Costa Franco ; María Paula Garat . - 2017 . - p. 73-79.
Idioma : Español (spa)
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 9, n. 38 (Enero 2017) . - p. 73-79
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DERECHO FINANCIERO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / LEY 19428 Nota de contenido: Los tratados de intercambio de información tributaria suscriptos por Uruguay. -- La Convención multilateral de asistencia mutua en materia fiscal que Uruguay ha firmado. -- El proyecto de ley en estudio. Algunas proyecciones y cuestionamientos. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=6697 [artículo] Costa Franco, Leonardo (2017). Hacia un intercambio automático de información financiera : Proyecciones y cuestionamientos. CADE. Profesionales & Empresas. v. 9, n. 38. (Enero 2017) p. 73-79.
Idioma : Español (spa)
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 9, n. 38 (Enero 2017) . - p. 73-79
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / DERECHO FINANCIERO / MEDIDAS CONTRA LA EVASIÓN TRIBUTARIA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / OCDE / LEY 19428 Nota de contenido: Los tratados de intercambio de información tributaria suscriptos por Uruguay. -- La Convención multilateral de asistencia mutua en materia fiscal que Uruguay ha firmado. -- El proyecto de ley en estudio. Algunas proyecciones y cuestionamientos. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=6697 ¿Hasta donde llega la protección judicial del secreto bancario en el marco de los procedimientos de intercambio de información tributaria? / Gastón Lapaz en CADE. Profesionales & Empresas, v. 10, n. 44 (Abril 2018)
[artículo]
Título : ¿Hasta donde llega la protección judicial del secreto bancario en el marco de los procedimientos de intercambio de información tributaria? Tipo de documento: texto impreso Autores: Gastón Lapaz ; José María Nicola Fecha de publicación: 2018 Artículo en la página: p. 97-106 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO PROCESAL / SECRETO BANCARIO / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / LEGITIMACIÓN PASIVA / LEY 15322 / LEY 18083 / LEY 18627 / DECRETO 282/2011 Nota de contenido: Introducción. -- El secreto bancario y la posibilidad de su levantamiento en virtud del procedimiento del artículo 54 de la ley No. 18.083. -- Tratamiento jurisprudencial. -- Sobre la legitimación pasiva: «el titular de la información». -- La persona física debe ser «determinada». -- La solicitud de autorización voluntaria como requisito previo. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11251
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 10, n. 44 (Abril 2018) . - p. 97-106[artículo] ¿Hasta donde llega la protección judicial del secreto bancario en el marco de los procedimientos de intercambio de información tributaria? [texto impreso] / Gastón Lapaz ; José María Nicola . - 2018 . - p. 97-106.
Idioma : Español (spa)
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 10, n. 44 (Abril 2018) . - p. 97-106
Clasificación: DERECHO PROCESAL / SECRETO BANCARIO / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / LEGITIMACIÓN PASIVA / LEY 15322 / LEY 18083 / LEY 18627 / DECRETO 282/2011 Nota de contenido: Introducción. -- El secreto bancario y la posibilidad de su levantamiento en virtud del procedimiento del artículo 54 de la ley No. 18.083. -- Tratamiento jurisprudencial. -- Sobre la legitimación pasiva: «el titular de la información». -- La persona física debe ser «determinada». -- La solicitud de autorización voluntaria como requisito previo. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11251 [artículo] Lapaz, Gastón (2018). ¿Hasta donde llega la protección judicial del secreto bancario en el marco de los procedimientos de intercambio de información tributaria?. CADE. Profesionales & Empresas. v. 10, n. 44. (Abril 2018) p. 97-106.
Idioma : Español (spa)
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 10, n. 44 (Abril 2018) . - p. 97-106
Clasificación: DERECHO PROCESAL / SECRETO BANCARIO / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / LEGITIMACIÓN PASIVA / LEY 15322 / LEY 18083 / LEY 18627 / DECRETO 282/2011 Nota de contenido: Introducción. -- El secreto bancario y la posibilidad de su levantamiento en virtud del procedimiento del artículo 54 de la ley No. 18.083. -- Tratamiento jurisprudencial. -- Sobre la legitimación pasiva: «el titular de la información». -- La persona física debe ser «determinada». -- La solicitud de autorización voluntaria como requisito previo. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11251 Información y control en el sistema financiero / Carlos E. Delpiazzo en Estudios de Derecho Administrativo, 16 (2017)
[artículo]
Título : Información y control en el sistema financiero Tipo de documento: texto impreso Autores: Carlos E. Delpiazzo (1951-) Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 93 - 121 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO ADMINISTRATIVO / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / CONTRALOR DEL SISTEMA FINANCIERO / SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS FINANCIEROS / LAVADO DE ACTIVOS / INCLUSIÓN FINANCIERA / ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA / DERECHO A LA INTIMIDAD / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / LEY 18381 / SECRETO BANCARIO / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / LEY 17016 / LEY 18331 / LEY 18401 / LEY 18494 / LEY 18914 / LEY 19210 / LEY 19484 Nota de contenido: Punto de partida. Los términos de la cuestión. -- Tipos de información y derechos que involucran. -- Perforación normativa de la privacidad en el sector financiero. -- Dudosa regularidad jurídica de las limitaciones. Test de constitucionalidad y convencionalidad de las mismas. -- Conclusiones. Al rescate de la esencia del control sin menoscabo de los derechos humanos. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=12094
in Estudios de Derecho Administrativo > 16 (2017) . - p. 93 - 121[artículo] Información y control en el sistema financiero [texto impreso] / Carlos E. Delpiazzo (1951-) . - 2017 . - p. 93 - 121.
Idioma : Español (spa)
in Estudios de Derecho Administrativo > 16 (2017) . - p. 93 - 121
Clasificación: DERECHO ADMINISTRATIVO / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / CONTRALOR DEL SISTEMA FINANCIERO / SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS FINANCIEROS / LAVADO DE ACTIVOS / INCLUSIÓN FINANCIERA / ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA / DERECHO A LA INTIMIDAD / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / LEY 18381 / SECRETO BANCARIO / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / LEY 17016 / LEY 18331 / LEY 18401 / LEY 18494 / LEY 18914 / LEY 19210 / LEY 19484 Nota de contenido: Punto de partida. Los términos de la cuestión. -- Tipos de información y derechos que involucran. -- Perforación normativa de la privacidad en el sector financiero. -- Dudosa regularidad jurídica de las limitaciones. Test de constitucionalidad y convencionalidad de las mismas. -- Conclusiones. Al rescate de la esencia del control sin menoscabo de los derechos humanos. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=12094 [artículo] Delpiazzo, Carlos E. (2017). Información y control en el sistema financiero. Estudios de Derecho Administrativo. 16. (2017) p. 93 - 121.
Idioma : Español (spa)
in Estudios de Derecho Administrativo > 16 (2017) . - p. 93 - 121
Clasificación: DERECHO ADMINISTRATIVO / REGULACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / CONTRALOR DEL SISTEMA FINANCIERO / SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS FINANCIEROS / LAVADO DE ACTIVOS / INCLUSIÓN FINANCIERA / ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA / DERECHO A LA INTIMIDAD / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / LEY 18381 / SECRETO BANCARIO / LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO / LEY 17016 / LEY 18331 / LEY 18401 / LEY 18494 / LEY 18914 / LEY 19210 / LEY 19484 Nota de contenido: Punto de partida. Los términos de la cuestión. -- Tipos de información y derechos que involucran. -- Perforación normativa de la privacidad en el sector financiero. -- Dudosa regularidad jurídica de las limitaciones. Test de constitucionalidad y convencionalidad de las mismas. -- Conclusiones. Al rescate de la esencia del control sin menoscabo de los derechos humanos. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=12094 Intercambio de información tributaria entre Argentina y Uruguay / Pezzutti, Miguel en Revista Tributaria, v. 41, n. 238 (Enero - Febrero 2014)PermalinkLey No. 19.484 de transparencia fiscal / Adriana Bacchi Argibay en Cade Doctrina & Jurisprudencia, v. 9, n. 43 (Setiembre 2017)PermalinkLos retos de la fiscalidad internacional latinoamericana en el contexto actual / Pierina De León en Revista Tributaria, v. 43, n. 250 (Enero - febrero 2016)PermalinkModificaciones al régimen de zonas francas uruguayas tras la aprobación de la ley No. 19.566 / Juan Ignacio Seco en CADE. Profesionales & Empresas, v. 10, n. 45 (Junio 2018)PermalinkModificaciones relevantes introducidas por la ley 19.484 sobre la ley de transparencia fiscal / Gerardo Lorente Fernández en Revista de Legislación Uruguaya Sistematizada y Analizada, v. 8 n. 4 (Julio - Agosto 2017)PermalinkNormas de policía limitantes de la planificación fiscal internacional en materia societaria / Gonzalo A. Lorenzo Idiarte en Revista Uruguaya de Derecho Internacional Privado, 9 ([01/01/2017])PermalinkPotestades de contralor del inspeccionado ante DGI en el marco de los procedimientos de intercambio de información fiscal / Gastón Lapaz en CADE. Profesionales & Empresas, v. 9, n. 40 (Mayo 2017)PermalinkPotestades de contralor del inspeccionado ante DGI en el marco de los procedimientos de intercambio de información fiscal / Gastón LapazPermalinkLa protección de los derechos de los contribuyentes en el proceso de intercambio de información en materia tributaria / Fernando Barrios en Revista Tributaria, v. 45, n. 263 (Marzo - Abril 2018)Permalink¿A quién sirve la asistencia fiscal internacional? / Julio de Brun en Estudios de Derecho Administrativo, 16 (2017)Permalink