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PARAÍSOS FISCALES |
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Título : Acciones al portador : Comentario exegético a la ley 18.930 sobre participaciones patrimoniales al portador en Uruguay Tipo de documento: texto impreso Autores: Alicia Ferrer Montenegro ; Adriana Bacchi Argibay ; Héctor Ferreira Tamborindeguy Editorial: Montevideo : Fundación de Cultura Universitaria Fecha de publicación: 2012 Número de páginas: 219 p ISBN/ISSN/DL: 978-9974-2-0859-9 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO COMERCIAL / ACCIONES AL PORTADOR / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / OCDE / LEY 18930 Clasificación: 346.66 Nota de contenido: El contexto en el que se sancionó la ley No. 18.930 los requerimientos en materia de transparencia fiscal internacional. -- Introducción. -- El rol de la organización para la cooperación y el desarrollo económicos (OCDE). -- La creación del «Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información Fiscal». -- Las cuarenta recomendaciones de GAFI-GAFISUD. -- Los informes de la OCDE. Los paraísos fiscales. -- Un texto fundamental: la cláusula de intercambio de información del art. 26 MC OCDE. -- No más «SAFIs». -- La incidencia directa del contexto internacional: la crisis mundial. Uruguay en la «lista negra». -- Nueva flexibilización del secreto bancario. -- Las evaluaciones de la OCDE: «Peer Review Process» (PRP). -- El Uruguay como país poco colaborador. -- La aprobación de convenios de intercambio de información fiscal. -- Los compromisos asumidos y los estándares internacionales en relación a la identificación de los titulares de participaciones patrimoniales. -- Las acciones al portador en el derecho comparado. -- La situación en América Latina. -- La situación en Europa. -- Situación en Estados Unidos. -- Diferentes mecanismos de registro de accionistas en el derecho comparado. -- Antecedentes de la nueva ley. -- Análisis exegético de la ley. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11317 Acciones al portador : Comentario exegético a la ley 18.930 sobre participaciones patrimoniales al portador en Uruguay [texto impreso] / Alicia Ferrer Montenegro ; Adriana Bacchi Argibay ; Héctor Ferreira Tamborindeguy . - Montevideo : Fundación de Cultura Universitaria, 2012 . - 219 p.
ISBN : 978-9974-2-0859-9
Idioma : Español (spa)
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / ACCIONES AL PORTADOR / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / OCDE / LEY 18930 Clasificación: 346.66 Nota de contenido: El contexto en el que se sancionó la ley No. 18.930 los requerimientos en materia de transparencia fiscal internacional. -- Introducción. -- El rol de la organización para la cooperación y el desarrollo económicos (OCDE). -- La creación del «Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información Fiscal». -- Las cuarenta recomendaciones de GAFI-GAFISUD. -- Los informes de la OCDE. Los paraísos fiscales. -- Un texto fundamental: la cláusula de intercambio de información del art. 26 MC OCDE. -- No más «SAFIs». -- La incidencia directa del contexto internacional: la crisis mundial. Uruguay en la «lista negra». -- Nueva flexibilización del secreto bancario. -- Las evaluaciones de la OCDE: «Peer Review Process» (PRP). -- El Uruguay como país poco colaborador. -- La aprobación de convenios de intercambio de información fiscal. -- Los compromisos asumidos y los estándares internacionales en relación a la identificación de los titulares de participaciones patrimoniales. -- Las acciones al portador en el derecho comparado. -- La situación en América Latina. -- La situación en Europa. -- Situación en Estados Unidos. -- Diferentes mecanismos de registro de accionistas en el derecho comparado. -- Antecedentes de la nueva ley. -- Análisis exegético de la ley. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11317 Ferrer Montenegro, Alicia (2012). Acciones al portador : Comentario exegético a la ley 18.930 sobre participaciones patrimoniales al portador en Uruguay. Montevideo : Fundación de Cultura Universitaria, 2012.
Idioma : Español (spa)
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / ACCIONES AL PORTADOR / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / OCDE / LEY 18930 Clasificación: 346.66 Nota de contenido: El contexto en el que se sancionó la ley No. 18.930 los requerimientos en materia de transparencia fiscal internacional. -- Introducción. -- El rol de la organización para la cooperación y el desarrollo económicos (OCDE). -- La creación del «Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información Fiscal». -- Las cuarenta recomendaciones de GAFI-GAFISUD. -- Los informes de la OCDE. Los paraísos fiscales. -- Un texto fundamental: la cláusula de intercambio de información del art. 26 MC OCDE. -- No más «SAFIs». -- La incidencia directa del contexto internacional: la crisis mundial. Uruguay en la «lista negra». -- Nueva flexibilización del secreto bancario. -- Las evaluaciones de la OCDE: «Peer Review Process» (PRP). -- El Uruguay como país poco colaborador. -- La aprobación de convenios de intercambio de información fiscal. -- Los compromisos asumidos y los estándares internacionales en relación a la identificación de los titulares de participaciones patrimoniales. -- Las acciones al portador en el derecho comparado. -- La situación en América Latina. -- La situación en Europa. -- Situación en Estados Unidos. -- Diferentes mecanismos de registro de accionistas en el derecho comparado. -- Antecedentes de la nueva ley. -- Análisis exegético de la ley. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11317 Ejemplares (1)
Código de barras Signatura Tipo de medio Ubicación Sección Estado 16723 346.66 FERa Libro Biblioteca sede principal Colección General Disponible Los 10 principios de la OCDE para combatir la evasión fiscal / Leonardo Costa en CADE. Profesionales & Empresas, v. 10, n. 43 (Enero 2018)
Título : Los 10 principios de la OCDE para combatir la evasión fiscal : la mención a los derechos fundamentales Tipo de documento: texto impreso Autores: Leonardo Costa ; María Paula Garat Fecha de publicación: 2018 Artículo en la página: p. 11-15 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / OCDE Nota de contenido: Introducción. -- Los principios de OCDE, con especial referencia al décimo. -- Algunas conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10683
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 10, n. 43 (Enero 2018) . - p. 11-15[artículo] Los 10 principios de la OCDE para combatir la evasión fiscal : la mención a los derechos fundamentales [texto impreso] / Leonardo Costa ; María Paula Garat . - 2018 . - p. 11-15.
Idioma : Español (spa)
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 10, n. 43 (Enero 2018) . - p. 11-15
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / OCDE Nota de contenido: Introducción. -- Los principios de OCDE, con especial referencia al décimo. -- Algunas conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10683 [artículo] Costa, Leonardo (2018). Los 10 principios de la OCDE para combatir la evasión fiscal : la mención a los derechos fundamentales. CADE. Profesionales & Empresas. v. 10, n. 43. (Enero 2018) p. 11-15.
Idioma : Español (spa)
in CADE. Profesionales & Empresas > v. 10, n. 43 (Enero 2018) . - p. 11-15
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / OCDE Nota de contenido: Introducción. -- Los principios de OCDE, con especial referencia al décimo. -- Algunas conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10683
Título : Normas de policía limitantes de la planificación fiscal internacional en materia societaria Tipo de documento: texto impreso Autores: Gonzalo A. Lorenzo Idiarte Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 29 - 50 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO COMERCIAL / SOCIEDADES COMERCIALES / SOCIEDAD COMERCIAL EXTRANJERA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / RESPONSABILIDAD DE SOCIEDADES COMERCIALES / PARAÍSOS FISCALES / RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR / DERECHO A LA COMPETENCIA / OCDE / LEY 18930 / LEY 16060 / LEY 16060 - ART. 192 / LEY 19484 Nota de contenido: El contexto regional en relación a las actividades societarias. -- Generalidades sobre la actuación internacional de sociedades comerciales. -- El contexto mundial: los mandatos de la OCDE. -- Limitación a la actividad de las sociedades comerciales: la solución uruguaya. -- El cumplimiento del as directivas de la OCDE por parte de Uruguay. -- Consecuencias de la normativa aprobada. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11799
in Revista Uruguaya de Derecho Internacional Privado > 9 [01/01/2017] . - p. 29 - 50[artículo] Normas de policía limitantes de la planificación fiscal internacional en materia societaria [texto impreso] / Gonzalo A. Lorenzo Idiarte . - 2017 . - p. 29 - 50.
Idioma : Español (spa)
in Revista Uruguaya de Derecho Internacional Privado > 9 [01/01/2017] . - p. 29 - 50
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / SOCIEDADES COMERCIALES / SOCIEDAD COMERCIAL EXTRANJERA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / RESPONSABILIDAD DE SOCIEDADES COMERCIALES / PARAÍSOS FISCALES / RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR / DERECHO A LA COMPETENCIA / OCDE / LEY 18930 / LEY 16060 / LEY 16060 - ART. 192 / LEY 19484 Nota de contenido: El contexto regional en relación a las actividades societarias. -- Generalidades sobre la actuación internacional de sociedades comerciales. -- El contexto mundial: los mandatos de la OCDE. -- Limitación a la actividad de las sociedades comerciales: la solución uruguaya. -- El cumplimiento del as directivas de la OCDE por parte de Uruguay. -- Consecuencias de la normativa aprobada. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11799 [artículo] Lorenzo Idiarte, Gonzalo A. (2017). Normas de policía limitantes de la planificación fiscal internacional en materia societaria. Revista Uruguaya de Derecho Internacional Privado. 9. (01/01/2017) p. 29 - 50.
Idioma : Español (spa)
in Revista Uruguaya de Derecho Internacional Privado > 9 [01/01/2017] . - p. 29 - 50
Clasificación: DERECHO COMERCIAL / SOCIEDADES COMERCIALES / SOCIEDAD COMERCIAL EXTRANJERA / INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA / RESPONSABILIDAD DE SOCIEDADES COMERCIALES / PARAÍSOS FISCALES / RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR / DERECHO A LA COMPETENCIA / OCDE / LEY 18930 / LEY 16060 / LEY 16060 - ART. 192 / LEY 19484 Nota de contenido: El contexto regional en relación a las actividades societarias. -- Generalidades sobre la actuación internacional de sociedades comerciales. -- El contexto mundial: los mandatos de la OCDE. -- Limitación a la actividad de las sociedades comerciales: la solución uruguaya. -- El cumplimiento del as directivas de la OCDE por parte de Uruguay. -- Consecuencias de la normativa aprobada. -- Conclusiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11799
Título : Régimenes de baja o nula tributación «paraísos fiscales» Tipo de documento: texto impreso Autores: Fabián Biasco ; Nicolás Ordoqui Fecha de publicación: 2018 Artículo en la página: p. 201-242 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / JURISDICCIÓN / OCDE / PARAÍSOS FISCALES Resumen: El objetivo de este trabajo es contribuir a la comprensión y al análisis de los regímenes de baja o nula tributación (BONT), más conocidos como paraísos fiscales, fenómeno caracterizado por su opacidad. Se abordará la fiscalidad y ámbito económico- financiero de estos regímenes, anzuelos que utilizan estas jurisdicciones para atraer capitales. Los paraísos fiscales son un tipo de jurisdicción conocida por facilitar el incumplimiento de obligaciones fiscales, la realización y ocultación de actividades criminales, sin olvidar que cuentan con laxas legislaciones laborales y ambientales. Los regímenes BONT no deben ser vistos como un problema puntual y aislado, deben ser analizados teniendo en cuenta el papel que cumplen en el funcionamiento del sistema capitalista internacional, a efectos de poder alcanzar su real compresión. Su accionar no se limita al entorpecimiento de la progresividad fiscal, de la justicia redistributiva y de la financiación de los servicios públicos, también provocan inestabilidad económica y financiera, así como, el crecimiento y protección de la actividad criminal, de la corrupción y el fomento de legislaciones cada vez más laxas en materia financiera, administrativa, contable, laboral y ambiental. En el capítulo 6 del documento se dará a conocer cuáles son las medidas que proyectó emitir el estado uruguayo a efectos de su combate y que finalmente fueron contempladas en la ley No.19484 del 5 de enero de 2017. Nota de contenido: Conceptualización. -- Origen y evolución histórica. -- Situación actual en el contexto internacional. -- Usos y efectos de los regímenes bont– su transfondo. -- Tratamiento en el mundo y la región. -- Tratamiento en Uruguay. -- Reflexiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11086
in Revista Tributaria > v. 45, n. 263 (Marzo - Abril 2018) . - p. 201-242[artículo] Régimenes de baja o nula tributación «paraísos fiscales» [texto impreso] / Fabián Biasco ; Nicolás Ordoqui . - 2018 . - p. 201-242.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 45, n. 263 (Marzo - Abril 2018) . - p. 201-242
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / JURISDICCIÓN / OCDE / PARAÍSOS FISCALES Resumen: El objetivo de este trabajo es contribuir a la comprensión y al análisis de los regímenes de baja o nula tributación (BONT), más conocidos como paraísos fiscales, fenómeno caracterizado por su opacidad. Se abordará la fiscalidad y ámbito económico- financiero de estos regímenes, anzuelos que utilizan estas jurisdicciones para atraer capitales. Los paraísos fiscales son un tipo de jurisdicción conocida por facilitar el incumplimiento de obligaciones fiscales, la realización y ocultación de actividades criminales, sin olvidar que cuentan con laxas legislaciones laborales y ambientales. Los regímenes BONT no deben ser vistos como un problema puntual y aislado, deben ser analizados teniendo en cuenta el papel que cumplen en el funcionamiento del sistema capitalista internacional, a efectos de poder alcanzar su real compresión. Su accionar no se limita al entorpecimiento de la progresividad fiscal, de la justicia redistributiva y de la financiación de los servicios públicos, también provocan inestabilidad económica y financiera, así como, el crecimiento y protección de la actividad criminal, de la corrupción y el fomento de legislaciones cada vez más laxas en materia financiera, administrativa, contable, laboral y ambiental. En el capítulo 6 del documento se dará a conocer cuáles son las medidas que proyectó emitir el estado uruguayo a efectos de su combate y que finalmente fueron contempladas en la ley No.19484 del 5 de enero de 2017. Nota de contenido: Conceptualización. -- Origen y evolución histórica. -- Situación actual en el contexto internacional. -- Usos y efectos de los regímenes bont– su transfondo. -- Tratamiento en el mundo y la región. -- Tratamiento en Uruguay. -- Reflexiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11086 [artículo] Biasco, Fabián (2018). Régimenes de baja o nula tributación «paraísos fiscales». Revista Tributaria. v. 45, n. 263. (Marzo - Abril 2018) p. 201-242.
Idioma : Español (spa)
in Revista Tributaria > v. 45, n. 263 (Marzo - Abril 2018) . - p. 201-242
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / JURISDICCIÓN / OCDE / PARAÍSOS FISCALES Resumen: El objetivo de este trabajo es contribuir a la comprensión y al análisis de los regímenes de baja o nula tributación (BONT), más conocidos como paraísos fiscales, fenómeno caracterizado por su opacidad. Se abordará la fiscalidad y ámbito económico- financiero de estos regímenes, anzuelos que utilizan estas jurisdicciones para atraer capitales. Los paraísos fiscales son un tipo de jurisdicción conocida por facilitar el incumplimiento de obligaciones fiscales, la realización y ocultación de actividades criminales, sin olvidar que cuentan con laxas legislaciones laborales y ambientales. Los regímenes BONT no deben ser vistos como un problema puntual y aislado, deben ser analizados teniendo en cuenta el papel que cumplen en el funcionamiento del sistema capitalista internacional, a efectos de poder alcanzar su real compresión. Su accionar no se limita al entorpecimiento de la progresividad fiscal, de la justicia redistributiva y de la financiación de los servicios públicos, también provocan inestabilidad económica y financiera, así como, el crecimiento y protección de la actividad criminal, de la corrupción y el fomento de legislaciones cada vez más laxas en materia financiera, administrativa, contable, laboral y ambiental. En el capítulo 6 del documento se dará a conocer cuáles son las medidas que proyectó emitir el estado uruguayo a efectos de su combate y que finalmente fueron contempladas en la ley No.19484 del 5 de enero de 2017. Nota de contenido: Conceptualización. -- Origen y evolución histórica. -- Situación actual en el contexto internacional. -- Usos y efectos de los regímenes bont– su transfondo. -- Tratamiento en el mundo y la región. -- Tratamiento en Uruguay. -- Reflexiones. Cobertura geográfica : Uruguay Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=11086 
Título : Relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria : Un análisis desde la normativa de Ecuador Tipo de documento: texto impreso Autores: Carlos Mauricio, de la Torre Lascano Fecha de publicación: 2017 Artículo en la página: p. 13-36 Idioma : Español (spa) Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / LAVADO DE ACTIVOS Resumen: En la actualidad, son cada vez más frecuentes los escándalos públicos que devienen de hechos corruptos, utilizando diversos y creativos artilugios que incluyen esquemas de ingeniería financiera o registros contables fraudulentos. La falta de transparencia, escasa cooperación, entrega de información casi nula, crean campos propicios para que se alojen descomunales capitales de origen desconocido, y en muchos casos ilícitos en centros offshore. Por lo que se torna necesario entender la relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria, lo perjudicial de esa letal amalgama en las sociedades y Estados, pero sobre todo entender quiénes se benefician. Desde la perspectiva jurídica se determinó que existen posiciones doctrinales encontradas al considerar que la defraudación tributaria constituye objeto material del delito de lavado de activos. Por otro lado, también se procedió al análisis de la reciente normativa emitida en Ecuador referente a esta materia, ratificando la responsabilidad penal del contador como autor en la defraudación, inclusive si no ha actuado con mandato expreso. No obstante, quedan aún pendientes varios temas por legislar, a pesar que los diferentes entes reguladores nacionales, han emitido amplia e inclusive podría decirse excesiva normativa para cada uno de los sectores económicos. Nota de contenido: Introducción. -- Cronología de los paraísos fiscales. -- Definiciones de paraíso fiscal o tax haven. -- Estrategias utilizadas por las empresas y la utilización de paraísos fiscales. -- Relaciones entre paraíso fiscal, defraudación tributaria y lavado de activos. -- ¿Doble moral o retórica política? -- Conclusiones. -- Referencias. -- Normas. -- Jurisprudencia. Cobertura geográfica : Ecuador En línea: http://revista.fder.edu.uy/index.php/rfd/article/download/577/950/ Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10618
in Revista de la Facultad de Derecho > 43 (Julio - diciembre 2017) . - p. 13-36[artículo] Relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria : Un análisis desde la normativa de Ecuador [texto impreso] / Carlos Mauricio, de la Torre Lascano . - 2017 . - p. 13-36.
Idioma : Español (spa)
in Revista de la Facultad de Derecho > 43 (Julio - diciembre 2017) . - p. 13-36
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / LAVADO DE ACTIVOS Resumen: En la actualidad, son cada vez más frecuentes los escándalos públicos que devienen de hechos corruptos, utilizando diversos y creativos artilugios que incluyen esquemas de ingeniería financiera o registros contables fraudulentos. La falta de transparencia, escasa cooperación, entrega de información casi nula, crean campos propicios para que se alojen descomunales capitales de origen desconocido, y en muchos casos ilícitos en centros offshore. Por lo que se torna necesario entender la relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria, lo perjudicial de esa letal amalgama en las sociedades y Estados, pero sobre todo entender quiénes se benefician. Desde la perspectiva jurídica se determinó que existen posiciones doctrinales encontradas al considerar que la defraudación tributaria constituye objeto material del delito de lavado de activos. Por otro lado, también se procedió al análisis de la reciente normativa emitida en Ecuador referente a esta materia, ratificando la responsabilidad penal del contador como autor en la defraudación, inclusive si no ha actuado con mandato expreso. No obstante, quedan aún pendientes varios temas por legislar, a pesar que los diferentes entes reguladores nacionales, han emitido amplia e inclusive podría decirse excesiva normativa para cada uno de los sectores económicos. Nota de contenido: Introducción. -- Cronología de los paraísos fiscales. -- Definiciones de paraíso fiscal o tax haven. -- Estrategias utilizadas por las empresas y la utilización de paraísos fiscales. -- Relaciones entre paraíso fiscal, defraudación tributaria y lavado de activos. -- ¿Doble moral o retórica política? -- Conclusiones. -- Referencias. -- Normas. -- Jurisprudencia. Cobertura geográfica : Ecuador En línea: http://revista.fder.edu.uy/index.php/rfd/article/download/577/950/ Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10618 [artículo] Torre Lascano, Carlos Mauricio, de la (2017). Relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria : Un análisis desde la normativa de Ecuador. Revista de la Facultad de Derecho. 43. (Julio - diciembre 2017) p. 13-36.
Idioma : Español (spa)
in Revista de la Facultad de Derecho > 43 (Julio - diciembre 2017) . - p. 13-36
Clasificación: DERECHO TRIBUTARIO / EVASIÓN TRIBUTARIA / PARAÍSOS FISCALES / LAVADO DE ACTIVOS Resumen: En la actualidad, son cada vez más frecuentes los escándalos públicos que devienen de hechos corruptos, utilizando diversos y creativos artilugios que incluyen esquemas de ingeniería financiera o registros contables fraudulentos. La falta de transparencia, escasa cooperación, entrega de información casi nula, crean campos propicios para que se alojen descomunales capitales de origen desconocido, y en muchos casos ilícitos en centros offshore. Por lo que se torna necesario entender la relación existente entre paraísos fiscales, lavado de activos y defraudación tributaria, lo perjudicial de esa letal amalgama en las sociedades y Estados, pero sobre todo entender quiénes se benefician. Desde la perspectiva jurídica se determinó que existen posiciones doctrinales encontradas al considerar que la defraudación tributaria constituye objeto material del delito de lavado de activos. Por otro lado, también se procedió al análisis de la reciente normativa emitida en Ecuador referente a esta materia, ratificando la responsabilidad penal del contador como autor en la defraudación, inclusive si no ha actuado con mandato expreso. No obstante, quedan aún pendientes varios temas por legislar, a pesar que los diferentes entes reguladores nacionales, han emitido amplia e inclusive podría decirse excesiva normativa para cada uno de los sectores económicos. Nota de contenido: Introducción. -- Cronología de los paraísos fiscales. -- Definiciones de paraíso fiscal o tax haven. -- Estrategias utilizadas por las empresas y la utilización de paraísos fiscales. -- Relaciones entre paraíso fiscal, defraudación tributaria y lavado de activos. -- ¿Doble moral o retórica política? -- Conclusiones. -- Referencias. -- Normas. -- Jurisprudencia. Cobertura geográfica : Ecuador En línea: http://revista.fder.edu.uy/index.php/rfd/article/download/577/950/ Link: https://biblioteca.poderjudicial.gub.uy/index.php?lvl=notice_display&id=10618 Permalink
